Бухгалтерия для бизнеса в Латвии: полное руководство

Более 80% штрафов, выписанных Службой государственных доходов Латвии (VID) в 2025 году, были связаны не с агрессивным налоговым планированием и не с умышленным мошенничеством, а с банальными ошибками в ведении бухгалтерского учёта. Неправильно классифицированный расход, отсутствующий счёт-фактура — и вот вам уведомление о проверке и штраф, которого можно было избежать при грамотно организованном учёте.

Бухгалтерия в Латвии — не опция, а юридическое требование для каждого хозяйствующего субъекта: от индивидуального коммерсанта с оборотом EUR 5 000 в год до дочерней компании международного холдинга с тысячами транзакций в месяц. Правила конкретны, сроки жёстки, а последствия нарушений — вполне ощутимы.

Это руководство охватывает всё, что должен знать владелец бизнеса в Латвии о бухгалтерском учёте: что требует закон, какая система вам нужна, сколько это стоит и где чаще всего допускают ошибки.

Что требует латвийское законодательство

Правовой основой бухгалтерского учёта в Латвии служат Закон о бухгалтерском учёте (Grāmatvedības likums) и подзаконные акты Кабинета министров. Вместе они формируют набор требований, обязательных для каждого коммерческого субъекта.

Каждое предприятие обязано вести бухгалтерские записи, точно отражающие его финансовое положение и все хозяйственные операции. Записи ведутся на латышском языке (подтверждающие документы могут быть на других языках при наличии перевода по запросу). Отчётный период — календарный год, с 1 января по 31 декабря.

Первичные документы — счета-фактуры, чеки, договоры, банковские выписки — хранятся не менее пяти лет после окончания соответствующего финансового года. Некоторые документы, например годовые отчёты, хранятся 10 лет. Потеряете их — потеряете возможность защитить свои цифры при проверке.

Важный момент, который удивляет многих начинающих предпринимателей: обязанность вести учёт возникает в день регистрации компании. Не в день первой продажи. Не в день найма первого сотрудника. В день, когда юридическое лицо появляется в Регистре предприятий.

Простая и двойная запись: какая система для вас

Латвия допускает две системы бухгалтерского учёта, и свободного выбора между ними нет.

Двойная запись (divkāršais ieraksts) обязательна для всех SIA (обществ с ограниченной ответственностью), независимо от размера. Также она требуется для любого субъекта, превышающего определённые пороговые значения по выручке, активам или числу сотрудников. Каждая операция записывается по дебету одного счёта и кредиту другого, создавая самобалансирующуюся систему.

Простая запись (vienkāršais ieraksts) доступна только для микропредприятий, некоторых малых индивидуальных коммерсантов и лиц, ведущих самостоятельную хозяйственную деятельность. Вы просто фиксируете доходы и расходы в хронологическом порядке — по сути, ведёте кассовую книгу.

Разница на практике огромна. SIA с 50 операциями в месяц нуждается в плане счетов, главной книге, субсчетах дебиторской и кредиторской задолженности, ежемесячных сверках. Самозанятый фотограф с 10 клиентами в год может обойтись таблицей.

(Подробное сравнение — в нашей статье простая и двойная запись.)

Из нашей практики: проблемы возникают у тех, кто начинает с простой записи, а затем перерастает пороговые значения, не переходя вовремя на двойную. Такой переход — не просто бухгалтерское упражнение: он требует пересчёта финансового положения, что может занять недели при неполных записях.

Обязательные документы

Латвийское законодательство точно определяет, какие документы составляют надлежащий бухгалтерский учёт. Отсутствие любого из них — не серая зона, а нарушение.

Счета-фактуры (rēķini). Каждая продажа и покупка должна быть оформлена счётом-фактурой с обязательными реквизитами: данные поставщика и покупателя, номер счёта, дата, описание товаров или услуг, цена за единицу, сумма, сумма PVN (НДС) при наличии, итого с PVN. Пропустите хотя бы одно поле — и VID может отклонить счёт как недействительный, а значит, вы не сможете вычесть расход или возместить входящий PVN.

(Полный разбор: требования к счетам-фактурам в Латвии.)

Банковские выписки. Ежемесячная сверка бухгалтерских записей с банковскими выписками — стандартная практика. Большинство предприятий получают электронные выписки ежедневно через бухгалтерскую программу.

Кассовые документы. Если ваш бизнес работает с наличными, вам нужен зарегистрированный в VID кассовый аппарат (kases aparāts), ежедневные Z-отчёты и кассовая книга. Требования строгие, штрафы за несоблюдение начинаются от EUR 140 за первое нарушение. (Подробнее: требования к кассовым аппаратам.)

Документы по заработной плате. Трудовые договоры, расчёты зарплаты, удержания налогов, отчёты по социальным взносам. Каждый месяц, когда у вас есть сотрудники, генерируется зарплатная документация.

Договоры. Любое соглашение, создающее финансовое обязательство, должно быть в ваших файлах: договоры аренды, оказания услуг, займов — все они подтверждают операции, отражённые в учёте.

Годовая финансовая отчётность. Каждое SIA обязано подготовить и подать годовой отчёт в Регистр предприятий. Отчёт включает баланс, отчёт о прибылях и убытках и пояснения. Срок подачи — четыре месяца после окончания финансового года, то есть для большинства компаний — 30 апреля.

Бухгалтерские программы: латвийский рынок

Вести бухгалтерию латвийского SIA на бумаге невозможно. Формально — можно, практически — никто этого не делает.

Доминирующая программа в Латвии — Tildes Jumis, десктопное приложение, которое является рыночным стандартом уже более двадцати лет. Оно создано для латвийских стандартов учёта, генерирует отчёты в формате VID, и большинство местных бухгалтеров знают его наизусть. Минус: это десктопная программа с устаревшим интерфейсом, а совместная работа с клиентом требует пересылки файлов.

Horizon набирает позиции как облачная альтернатива. Доступ в реальном времени из любой точки, автоматическая загрузка банковских выписок, современный интерфейс. Для бизнеса, где владелец хочет видеть финансовые данные без звонка бухгалтеру, Horizon становится всё популярнее. Ежемесячная подписка — примерно EUR 15–50 в зависимости от тарифа.

1C доминирует в русскоязычном сегменте. Если ваш бухгалтер получал образование в постсоветском пространстве, он, скорее всего, знает 1C лучше, чем что-либо другое. Мощная, гибко настраиваемая система, отлично работает со сложными многоуровневыми структурами. Правда, настройка без опытного специалиста — задача нетривиальная.

MONEO — более новый игрок, ориентированный на выставление счетов и базовый учёт для небольших компаний. Для растущего SIA он не заменит полноценную систему, но для микропредприятий и самозанятых закрывает основные потребности при невысокой цене.

(Детальное сравнение: бухгалтерские программы в Латвии.)

Сколько стоит бухгалтерия

Вопрос, который каждый предприниматель задаёт первым. Ответ зависит от вашей структуры.

Бухгалтерия на аутсорсе — наём внешней фирмы — самый распространённый подход для малого и среднего бизнеса в Латвии. Типичные ежемесячные расценки на 2026 год:

Новая компания с минимальной активностью: от EUR 150/мес.
Малая компания (до ~50 операций/мес.): EUR 200–600/мес.
Средняя компания (100–300 операций, сотрудники, PVN): EUR 700–900/мес.
Крупная компания или сложная структура: от EUR 1 000/мес.

Эти цены обычно включают текущий учёт, ежемесячные декларации (PVN, зарплатные налоги) и годовой отчёт. Налоговое консультирование, поддержка при аудите и нестандартная работа — как правило, оплачиваются отдельно.

Штатный бухгалтер — наём на полную ставку — становится экономически оправданным, когда ваши ежемесячные расходы на бухгалтерию превышают примерно EUR 1 500. Компетентный бухгалтер в Риге получает EUR 1 500–3 000 в месяц до вычета налогов. Добавьте работодательские социальные взносы (~23,59%), и реальная стоимость составляет EUR 1 854–3 708 ежемесячно — без учёта рабочего места, лицензий на программы, обучения и того факта, что один человек может заболеть.

(Полный анализ затрат: аутсорс или штатный бухгалтер.)

Порог рентабельности варьируется, но по нашему опыту, компании с менее чем 200 операциями в месяц редко оправдывают штатную единицу. От 200 до 500 операций — реальный выбор. Свыше 500 — скорее всего, нужен хотя бы один выделенный специалист, возможно, в сочетании с внешней фирмой для годового отчёта и налогового консалтинга.

Требование лицензированного бухгалтера

С 2024 года в Латвии действует требование: компании, превышающие определённые пороговые значения, обязаны привлекать лицензированного (сертифицированного) бухгалтера. Это существенное изменение по сравнению с прежним режимом, когда вести учёт мог кто угодно, независимо от квалификации.

На 2026 год требование лицензирования распространяется на компании, превышающие пороги по выручке, валюте баланса и числу сотрудников. Если ваша компания переходит эти пороги, ваш бухгалтер — штатный или внешний — должен иметь действующий сертификат.

На практике это означает: если вашу бухгалтерию ведёт знакомый, родственник или самоучка без сертификата, а компания выросла за пределы порогов — вы нарушаете закон. VID уже начал проверять.

(Подробнее: требование лицензированного бухгалтера.)

Пять ошибок, которые обходятся дороже всего

За годы работы с бизнесом по всей Латвии мы наблюдаем повторяющиеся паттерны. Вот пять бухгалтерских ошибок, которые встречаются чаще всего — и почти все из них можно предотвратить.

Смешивание личных и бизнес-расходов. SIA — это отдельное юридическое лицо. Его банковский счёт — не ваш личный кошелёк. Каждая покупка продуктов корпоративной картой создаёт либо налогооблагаемую выгоду, либо недокументированное изъятие — и то и другое привлекает внимание VID.

Отставание по вводу данных. Бухгалтерия работает, когда операции отражаются в течение дней, а не месяцев. Мы принимали клиентов, которые приносили коробку чеков в марте и ожидали восстановления целого года учёта. Это возможно, но дорого, чревато ошибками и стрессом для всех.

Игнорирование сроков PVN. Декларации по PVN подаются до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Пропустите срок — пеня начисляется автоматически. Пропустите неоднократно — VID может аннулировать вашу регистрацию PVN, что создаёт серьёзные проблемы, если ваши клиенты — другие предприятия, рассчитывающие на возмещение входящего PVN.

Непрооформленные кассовые операции. Наличные — не невидимы для VID. Каждое поступление наличных требует соответствующей записи, а если бизнес принимает наличные от потребителей — необходим зарегистрированный кассовый аппарат. Работа без него влечёт штрафы от EUR 140 с нарастанием при повторных нарушениях.

Несверенные банковские выписки. Если ваши бухгалтерские записи не совпадают с банковскими выписками на конец года — что-то не так. Этим «чем-то» может быть пропущенный счёт, двойная запись или необъяснённый платёж. Сверяйте ежемесячно, а не раз в год.

(Подробный разбор: ошибки бухучёта, провоцирующие проверки.)

Вычитаемые расходы: что учитывается, а что нет

Грамотно организованный учёт не только обеспечивает соблюдение закона, но и защищает ваши вычеты. Каждый расход, заявленный против выручки компании, должен пройти два теста: он должен быть непосредственно связан с хозяйственной деятельностью и надлежащим образом задокументирован.

«Надлежащим образом задокументирован» означает: действительный счёт-фактура или чек со всеми обязательными реквизитами, привязанный к реальной бизнес-цели. Представительские расходы, например, требуют фиксации: кто присутствовал, какова бизнес-цель встречи, счёт от заведения.

Категории, наиболее часто вызывающие споры с VID: расходы на транспорт (необходимо разделять деловое и личное использование), мобильная связь (та же проблема), командировочные (привязка к конкретной бизнес-цели), представительские расходы (годовые лимиты).

(Полное руководство: вычитаемые расходы для SIA.)

Выбор правильного подхода

Ведёте ли вы бухгалтерию сами, передаёте на аутсорс или используете гибридную модель — ключевые факторы решения: объём операций, сложность и ваша вовлечённость.

SIA с одним учредителем, 20 счетами в месяц и без сотрудников прекрасно работает с базовым аутсорсингом за EUR 150–200 в месяц. Производственной компании с 15 сотрудниками, складским учётом и международными операциями нужна либо квалифицированная штатная команда, либо бухгалтерская фирма среднего уровня за EUR 700–1 000 в месяц.

Неправильный выбор — не катастрофа: всегда можно сменить провайдера или перевести учёт на штат. Но смена в середине года создаёт переходные затраты (EUR 500–2 000 в зависимости от сложности передачи дел), поэтому стоит принять обдуманное решение заранее.

(Структура выбора: как выбрать бухгалтера.)

Когда всё сделано правильно

Бухгалтерия редко вызывает энтузиазм. Никто не открывает бизнес из страсти к двойной записи. Но компании, которые относятся к бухгалтерии как к базовой функции, а не к досадной необходимости, стабильно принимают более взвешенные решения. Они знают свою маржу. Они замечают проблемы с денежным потоком до того, как те превращаются в кризис. Они подают декларации без аврала и проходят проверки без штрафов.

Стоимость правильного учёта предсказуема: EUR 150–1 000 в месяц в зависимости от масштаба. Стоимость неправильного — нет.

Нужна помощь с бухгалтерией?

Запускаете ли вы новое SIA или разбираетесь с годами запущенного учёта — CORVUS Accounting & Tax берёт на себя весь процесс: от выбора программы до подачи годового отчёта. Мы работаем с предприятиями любого масштаба по всей Латвии.

Свяжитесь с нами для бесплатной консультации →