Свыше 80% штрафов, наложенных Службой государственных доходов (VID) в 2025 году, были связаны не с агрессивным налоговым планированием и не с умышленным мошенничеством — а с банальными ошибками ведения учёта. Неправильно квалифицированный расход тут, пропущенный счёт-фактура там — и вот уже на столе уведомление о проверке и штраф, которого можно было избежать при нормально организованной бухгалтерии.

Бухгалтерский учёт в Латвии — не добровольное решение, а юридическая обязанность каждого хозяйствующего субъекта: от индивидуального коммерсанта с годовым оборотом EUR 5 000 до дочерней структуры международного концерна с тысячами операций в месяц. Правила конкретны, сроки жёстки, а последствия нарушений — вполне реальны.

В этом руководстве — всё, что нужно знать владельцу бизнеса в Латвии о бухгалтерии: что требует закон, какая система учёта вам нужна, во сколько это обходится и где чаще всего допускают ошибки.

Что требует латвийское законодательство

Правовой каркас бухгалтерского учёта в Латвии строится на двух опорах: Законе о бухгалтерском учёте (Grāmatvedības likums) и подзаконных актах Кабинета министров. Вместе они формируют набор требований, обязательных для каждого коммерческого субъекта.

Каждое предприятие обязано вести записи, точно отражающие его финансовое положение и все хозяйственные операции. Записи ведутся на латышском языке (подтверждающие документы допускаются на других языках при наличии перевода по запросу). Отчётный период — календарный год, с 1 января по 31 декабря.

Первичные документы — счета, чеки, договоры, банковские выписки — хранятся не менее пяти лет после окончания соответствующего финансового года. Отдельные документы, например годовые отчёты, — 10 лет. Потеряете их — потеряете возможность защитить свои цифры при проверке.

Момент, который застаёт врасплох многих начинающих: обязанность вести учёт возникает в день регистрации компании. Не в день первой продажи. Не в день найма первого сотрудника. В тот день, когда юридическое лицо появилось в Регистре предприятий.

Простая и двойная запись: какая система для вас

Латвия допускает две системы бухгалтерского учёта, и свободного выбора между ними нет.

Двойная запись (divkāršais ieraksts) обязательна для всех SIA, вне зависимости от размера. Она же требуется для любого субъекта, выходящего за определённые пороги по выручке, активам или числу сотрудников. Каждая операция отражается по дебету одного счёта и кредиту другого — получается самобалансирующаяся система, в которой ошибки проще выявить, а отчётность надёжнее.

Простая запись (vienkāršais ieraksts) доступна лишь микропредприятиям, некоторым малым индивидуальным коммерсантам и самозанятым. По сути, вы фиксируете доходы и расходы в хронологическом порядке — ведёте кассовую книгу. Ни баланса, ни плана счетов, ни раздельного учёта активов и обязательств.

На практике разница огромна. SIA с 50 операциями в месяц нуждается в плане счетов, главной книге, субсчетах дебиторки и кредиторки, ежемесячных сверках. Самозанятый фотограф с 10 клиентами в год может обойтись таблицей.

(Подробное сравнение — в нашей статье простая и двойная запись.)

Из нашей практики: в неприятности попадают те, кто начинает с простой записи, а потом перерастает пороговые значения, не озаботившись вовремя переходом на двойную. Такой переход — не просто бухгалтерское упражнение: он требует пересчёта финансового положения, и при неполных записях это может растянуться на недели.

Обязательные документы

Латвийское законодательство чётко определяет, какие документы составляют надлежащий бухгалтерский учёт. Отсутствие любого из них — не серая зона, а нарушение.

Счета-фактуры (rēķini). Каждая продажа и покупка оформляется счётом с обязательными реквизитами: данные поставщика и покупателя, номер, дата, описание товаров или услуг, цена за единицу, сумма, PVN при наличии, итого с PVN. Пропустите хотя бы одно поле — VID вправе отклонить счёт как недействительный, а значит, вычет по расходу или возмещение входящего PVN окажутся под вопросом.

(Полный разбор: требования к счетам-фактурам.)

Банковские выписки. Ежемесячная сверка учётных записей с выписками — стандартная практика. Большинство компаний получают электронные выписки ежедневно через бухгалтерскую программу.

Кассовые документы. Если бизнес работает с наличными — нужен зарегистрированный в VID кассовый аппарат, ежедневные Z-отчёты и кассовая книга. Требования строгие, штрафы за несоблюдение начинаются от EUR 140. (Подробнее: требования к кассовым аппаратам.)

Зарплатные документы. Трудовые договоры, расчёты зарплат, удержания, отчёты по социальным взносам. Каждый месяц с сотрудниками — это зарплатная документация.

Договоры. Любое соглашение, создающее финансовое обязательство, должно быть в архиве: аренда, услуги, займы — всё это подтверждает операции в учёте.

Годовая финансовая отчётность. Каждое SIA обязано подготовить и подать годовой отчёт в Регистр предприятий: баланс, отчёт о прибылях и убытках, пояснения. Срок подачи — четыре месяца после окончания финансового года, то есть для большинства компаний — 30 апреля.

Бухгалтерские программы: латвийский рынок

Вести бухгалтерию SIA на бумаге нельзя. Формально — можно, но практически этого не делает никто.

Доминирующая программа — Tildes Jumis, десктопное приложение, являющееся рыночным стандартом уже больше двадцати лет. Заточено под латвийские стандарты, генерирует все формы для VID, и большинство местных бухгалтеров знает его наизусть. Минус — десктопная архитектура, устаревший интерфейс, совместная работа через пересылку файлов.

Horizon активно набирает позиции как облачная альтернатива: доступ в реальном времени из любой точки, автоматическая загрузка банковских выписок, современный интерфейс. Подписка — от EUR 15 до 50 в месяц.

1C доминирует в русскоязычном сегменте. Мощная, гибкая система с полным набором ERP-функций. Настройка без опытного специалиста — задача нетривиальная.

MONEO — более новый игрок для фактурации и базового учёта небольших компаний. Для растущего SIA полноценную систему не заменит, но для микробизнеса покрывает основные потребности по невысокой цене.

(Детальное сравнение: бухгалтерские программы в Латвии.)

Сколько стоит бухгалтерия

Вопрос, который каждый предприниматель задаёт первым.

Аутсорс — наём внешней фирмы — самый распространённый вариант для малого и среднего бизнеса. Типичные расценки на 2026 год:

Новая компания с минимальной активностью: от EUR 150/мес.
Малая (до ~50 операций/мес.): EUR 200–600/мес.
Средняя (100–300 операций, сотрудники, PVN): EUR 700–900/мес.
Крупная или сложная структура: от EUR 1 000/мес.

В стоимость обычно входят текущий учёт, ежемесячные декларации (PVN, зарплатные налоги) и годовой отчёт. Налоговое консультирование, поддержка при аудите и нетиповые задачи — отдельно.

Штатный бухгалтер становится экономически оправданным, когда ежемесячные расходы на бухгалтерию переваливают за EUR 1 500. Компетентный бухгалтер в Риге получает EUR 1 500–3 000 брутто. Прибавьте работодательские взносы (~23,59%) — и реальная стоимость составляет EUR 1 854–3 708 ежемесячно. Без учёта рабочего места, лицензий, обучения и того факта, что один человек может заболеть.

(Полный разбор: аутсорс или штатный бухгалтер.)

Порог рентабельности варьируется, но по нашему опыту компании с менее чем 200 операциями в месяц редко оправдывают штатную единицу. От 200 до 500 — реальный выбор. Свыше 500 — скорее всего, нужен хотя бы один штатный специалист, возможно, в связке с внешней фирмой для годового отчёта и налогового консалтинга.

Требование лицензированного бухгалтера

С 2024 года в Латвии действует правило: компании, превышающие определённые пороги, обязаны привлекать лицензированного бухгалтера. Это серьёзный сдвиг: раньше вести учёт мог кто угодно, вне зависимости от квалификации.

На 2026 год требование распространяется на компании, выходящие за пороги по выручке, валюте баланса и числу сотрудников. Если компания их пересекает — бухгалтер (штатный или внешний) обязан иметь действующий сертификат.

Если вашу бухгалтерию ведёт знакомый, родственник или самоучка без сертификата, а компания выросла за пороги — вы нарушаете закон. VID уже проверяет.

(Подробнее: требование лицензированного бухгалтера.)

Пять ошибок, которые обходятся дороже всего

За годы работы с бизнесом по всей Латвии мы видим одни и те же паттерны. Вот пять самых частых бухгалтерских промахов — и практически все из них можно предотвратить.

Смешивание личных и бизнес-расходов. SIA — отдельное юридическое лицо. Его счёт — не ваш личный кошелёк. Каждая покупка продуктов корпоративной картой создаёт либо налогооблагаемую выгоду, либо недокументированное изъятие — и то и другое привлекает внимание VID.

Отставание по вводу данных. Бухгалтерия работает, когда операции отражаются в течение дней, а не месяцев. К нам приходили клиенты, приносившие коробку чеков в марте и рассчитывавшие на восстановление учёта за целый год. Это возможно, но дорого, чревато ошибками и изматывает всех участников.

Игнорирование сроков PVN. Декларация подаётся до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Пропустили — пеня начисляется автоматически. Пропускаете систематически — VID может аннулировать регистрацию PVN, что создаёт серьёзные проблемы, если ваши клиенты — другие предприятия, рассчитывающие на возмещение входящего PVN.

Кассовые операции без документов. Наличные — не невидимы для VID. Каждый приход наличных требует записи, а если бизнес принимает наличные от потребителей — нужен зарегистрированный кассовый аппарат. Без него — штрафы от EUR 140.

Несверенные банковские выписки. Если учётные записи не совпадают с выписками на конец года — что-то не так. Это может быть пропущенный счёт, задвоенная запись или необъяснённый платёж. Сверяйте ежемесячно, а не раз в год.

(Подробный разбор: ошибки бухучёта, провоцирующие проверки.)

Вычитаемые расходы: что учитывается, а что нет

Грамотный учёт не только обеспечивает соблюдение закона — он защищает ваши вычеты. Каждый расход, заявленный против выручки, должен пройти два теста: прямая связь с хозяйственной деятельностью и надлежащее документальное подтверждение.

«Надлежащее подтверждение» — это действительный счёт или чек со всеми реквизитами, привязанный к реальной деловой цели. Представительские расходы, например, требуют фиксации: кто присутствовал, какова цель встречи, счёт от заведения.

Категории, чаще всего вызывающие споры с VID: транспорт (деловое и личное использование), мобильная связь (та же проблема), командировки (привязка к конкретной цели), представительские расходы (годовые лимиты).

(Полное руководство: вычитаемые расходы для SIA.)

Выбор правильного подхода

Ведёте ли вы бухгалтерию сами, передаёте на аутсорс или используете гибрид — ключевые факторы: объём операций, сложность и ваша собственная вовлечённость.

SIA с одним учредителем, 20 счетами в месяц и без сотрудников прекрасно работает с базовым аутсорсом за EUR 150–200 в месяц. Производственной компании с 15 сотрудниками, складским учётом и международными операциями нужна либо сильная штатная команда, либо бухгалтерская фирма среднего уровня за EUR 700–1 000.

Ошибка в выборе — не катастрофа: всегда можно сменить провайдера или перевести учёт в штат. Но смена посреди года обходится в EUR 500–2 000 на переходный период, поэтому стоит подойти к решению обдуманно с самого начала.

(Структура выбора: как выбрать бухгалтера.)

Когда всё сделано правильно

Бухгалтерия редко вызывает восторг. Никто не открывает бизнес из любви к двойной записи. Но компании, которые относятся к учёту как к базовой функции, а не как к досадной необходимости, стабильно принимают более взвешенные решения. Они знают свою маржу. Они замечают проблемы с денежным потоком до того, как те превратятся в кризис. Они подают декларации без аврала и проходят проверки без штрафов.

Стоимость правильного учёта предсказуема: EUR 150–1 000 в месяц в зависимости от масштаба. Стоимость ошибок — нет.

Порядок в учёте с первого дня

Запускаете новое SIA или разбираетесь с годами запущенных записей — мы берём на себя весь процесс: от выбора программы и настройки плана счетов до ежемесячного учёта и подачи годового отчёта. Наша цель — бухгалтерия, готовая к проверке в любой момент.

Настроить профессиональную бухгалтерию для вашей компании →

Бухгалтерия для бизнеса в Латвии: полное руководство