Подоходный налог в Латвии: ставки, пороги, вычеты

В расчётном листке каждого работающего жителя Латвии фигурируют два сокращения: IIN и VSAOI. Первое — iedzīvotāju ienākuma nodoklis, подоходный налог с населения — удерживается с дохода по ставке, которая зависит от суммы заработка. В 2026 году действуют две ступени налогообложения, прогрессивно убывающий необлагаемый минимум и целый ряд вычетов, которыми большинство работников попросту не пользуется — зачастую просто потому, что не знает о них.

В этом руководстве мы подробно разберём всю структуру подоходного налога на 2026 год с практическими примерами и конкретными рекомендациями по вычетам.

Две ступени налогообложения

Система IIN в Латвии в 2026 году:

Годовой доход	Месячный эквивалент	Ставка IIN
До 105 300 евро	До 8 775 евро	25,5%
Свыше 105 300 евро	Свыше 8 775 евро	33%

Ставка 33% применяется только к части дохода, превышающей порог. Допустим, ваш годовой доход — 110 000 евро: первые 105 300 евро облагаются по ставке 25,5%, и лишь оставшиеся 4 700 евро — по ставке 33%.

При доходе свыше 105 300 евро в год начинает действовать ещё и налог солидарности, который заменяет стандартные VSAOI. Но это отдельная тема, которую мы подробно разбираем в статье о налоге солидарности.

Необлагаемый минимум: 550 евро в месяц (но не для всех)

Ежемесячный необлагаемый минимум в 2026 году составляет 550 евро, однако полную сумму получают далеко не все. Действует формула прогрессивного уменьшения: чем выше доход, тем меньше необлагаемый минимум, пока он не обнулится полностью.

Как это работает на практике:

При минимальной зарплате (780 евро в месяц) применяются полные 550 евро. Облагаемая часть дохода — всего 230 евро, а IIN составляет около 59 евро.

При зарплате 1 200 евро необлагаемый минимум снижается примерно до 350 евро. Облагаемый доход — 850 евро, IIN — около 217 евро.

При зарплате порядка 1 800 евро необлагаемый минимум падает до нуля, и весь доход облагается полностью.

Таким образом, этот механизм ощутимо помогает только работникам с невысокими доходами. Те, кто получает 2 000 евро и более, не получают от него никакой выгоды.

(Подробные расчёты — в нашей статье Необлагаемый минимум 2026.)

Вычеты, о которых многие забывают

Латвийская система IIN предусматривает несколько видов вычетов, уменьшающих налогооблагаемый доход. Многие работники никогда их не заявляют и тем самым теряют реальные деньги.

Льгота за иждивенцев (atvieglojums par apgādājamiem): 250 евро в месяц на каждого иждивенца — дети до 18 лет, дети на дневном отделении до 24 лет, члены семьи с инвалидностью. Семья с двумя детьми фактически снижает облагаемый доход на 500 евро ежемесячно, что при ставке 25,5% даёт экономию 127,50 евро в месяц, или 1 530 евро за год. Это ощутимая сумма.

Иждивенцев необходимо зарегистрировать у работодателя или указать в годовой декларации. Если вы этого до сих пор не сделали — стоит проверить прямо сейчас.

Оправданные расходы (attaisnotie izdevumi):

Это личные расходы, которые вы вправе вычесть из годовой базы IIN:

Медицинские расходы — стоматология, офтальмология, хирургия, терапия, рецептурные лекарства. В 2026 году верхний предел не установлен, но расходы необходимо подтвердить чеками.
Расходы на образование — оплата обучения, профессиональное развитие, курсы. Распространяется на вас, вашего супруга и детей.
Страхование жизни и пенсионные взносы — платежи лицензированным латвийским страховым компаниям и взносы в добровольные пенсионные фонды. Суммарный вычет — до 10% годового дохода брутто.
Пожертвования — зарегистрированным организациям общественного блага. До 20% облагаемого дохода, но не более 600 евро в год.

Как оформить вычеты: подайте годовую декларацию о доходах (gada ienākumu deklarācija) до 1 июня следующего года. Приложите чеки или сошлитесь на них в электронном виде (многие поставщики медицинских и образовательных услуг автоматически передают данные в VID). Служба государственных доходов пересчитает ваш IIN и вернёт переплату.

По нашему опыту, работники с семьями и регулярными медицинскими расходами могут вернуть от 200 до 1 500 евро ежегодно только за счёт оправданных расходов. Вся процедура подачи через систему EDS занимает около 30 минут.

Подоходный налог для самозанятых

Самозанятые лица применяют те же ставки IIN, но налоговая база рассчитывается иначе:

берётся валовой доход от хозяйственной деятельности
вычитаются расходы на ведение деятельности (фактические или по фиксированной норме)
применяется необлагаемый минимум (если он не задействован по другому месту работы)
с оставшегося чистого дохода исчисляется IIN

Принципиальное отличие: самозанятые дополнительно уплачивают VSAOI в размере 31,07% самостоятельно, тогда как в случае наёмного работника эта нагрузка делится между работником (10,50%) и работодателем (23,59%).

(Подробное сравнение — в нашей статье SIA, IK и самозанятый — что выбрать.)

Ставки IIN для разных видов дохода

Разные виды дохода облагаются по-разному:

Вид дохода	Ставка IIN (2026)
Трудовой доход	25,5% / 33%
Доход от самозанятости	25,5% / 33%
Дивиденды (стандартный режим UIN)	0%
Дивиденды (альтернативный режим UIN)	6%
Процентный доход	25,5%
Доход от аренды	10% (при регистрации) или 25,5% (прогрессивный)
Прирост капитала (ценные бумаги)	25,5%
Авторское вознаграждение (без регистрации)	25% удержание

Фиксированная ставка 10% на доход от аренды (при условии регистрации этой деятельности в VID) — одна из наиболее выгодных норм для владельцев недвижимости. По сравнению с прогрессивным налогообложением по ставке 25,5% плоская ставка почти всегда оказывается дешевле, за исключением случаев, когда у вас есть значительные расходы на содержание имущества, подлежащие вычету.

Сроки подачи деклараций и уплаты

Работодатели: удерживают IIN ежемесячно при выплате зарплаты, перечисляют удержанное и подают отчётность до 23-го числа следующего месяца.
Самозанятые: ежеквартальные авансовые платежи IIN (до 23-го числа месяца, следующего за кварталом). Годовая декларация — до 1 марта.
Работники, заявляющие вычеты: годовая декларация — до 1 июня следующего года.
Все налогоплательщики с несколькими источниками дохода: обязательная годовая декларация до 1 июня.

Нужна помощь с подачей налоговой декларации?

Специалисты CORVUS Accounting & Tax помогут с подготовкой годовой декларации IIN, оптимизацией вычетов и налоговым планированием. Будь то простая декларация наёмного работника или сложный случай с несколькими источниками дохода — мы проследим, чтобы вы не переплачивали.

Связаться с нами →