Подоходный налог в Латвии: ставки, пороги, вычеты

Каждый работающий человек в Латвии видит на расчётном листке два сокращения: IIN и VSAOI. Первое — iedzīvotāju ienākuma nodoklis, или подоходный налог с населения — забирает процент от дохода, который зависит от того, сколько вы зарабатываете. В 2026 году система имеет два порога, прогрессивно убывающий необлагаемый минимум и набор вычетов, которыми большинство работников никогда не пользуется — потому что не знает об их существовании.

Два порога

Система ПДН Латвии на 2026 год:

| Годовой доход | Месячный эквивалент | Ставка ПДН | |---|---|---| | До 105 300 евро | До 8 775 евро | 25,5% | | Свыше 105 300 евро | Свыше 8 775 евро | 33% |

Ставка 33% применяется только к части, превышающей порог. Если вы зарабатываете 110 000 евро в год, первые 105 300 облагаются по 25,5%, а только оставшиеся 4 700 — по 33%.

Выше 105 300 евро также вступает в силу налог солидарности — заменяя стандартные VSAOI. Но это отдельная тема (подробнее в нашей статье о налоге солидарности).

Необлагаемый минимум: EUR 550/месяц (для некоторых)

Ежемесячный необлагаемый минимум в 2026 году — 550 евро. Но не все получают полную сумму. Он следует формуле прогрессивного уменьшения: чем выше доход, тем ниже необлагаемый минимум, пока не достигнет нуля.

При минимальной зарплате (780 евро/месяц) — полные 550 евро. Облагаемый доход: 230 евро, ПДН примерно 59 евро.

При 1 200 евро/месяц — необлагаемый минимум снижается примерно до 350 евро.

При примерно 1 800 евро/месяц — необлагаемый минимум достигает нуля. Весь доход облагается.

(Подробные расчёты: Необлагаемый минимум 2026.)

Вычеты, которые большинство пропускает

Система ПДН предлагает несколько вычетов, уменьшающих налоговую базу. Многие работники никогда не заявляют их, оставляя деньги на столе.

Льгота за иждивенцев (atvieglojums par apgādājamiem): 250 евро/месяц на каждого иждивенца (дети до 18, дети на очном обучении до 24, инвалиды). Семья с двумя детьми фактически вычитает 500 евро/месяц из облагаемого дохода — экономия 127,50 евро/месяц при ставке 25,5%. За год — 1 530 евро. Реальные деньги.

Иждивенцев нужно зарегистрировать у работодателя или в годовой декларации. Если вы этого не сделали — проверьте немедленно.

Оправданные расходы (attaisnotie izdevumi):

Личные расходы, которые можно вычесть из годовой базы ПДН:

Медицинские расходы — стоматология, офтальмология, хирургия, терапия, рецепты. Без ограничений (на 2026 год), но нужны чеки.
Расходы на образование — обучение, профессиональное развитие, курсы. Для вас, супруга и детей.
Страхование жизни и пенсионные взносы — взносы в лицензированные латвийские страховые и добровольные пенсионные фонды. Вычет до 10% годового брутто-дохода.
Пожертвования — зарегистрированным организациям общественного блага. До 20% облагаемого дохода, не более 600 евро в год.

Как заявить: Подайте годовую декларацию о доходах (gada ienākumu deklarācija) до 1 июня следующего года. Приложите чеки или сошлитесь на них электронно (многие провайдеры автоматически отчитываются в VID). VID пересчитает ваш ПДН и вернёт переплату.

По нашему опыту, работники с семьями и активными медицинскими расходами могут вернуть 200–1 500 евро в год только за счёт вычетов оправданных расходов. Процесс подачи занимает около 30 минут через EDS.

ПДН для самозанятых

Самозанятые сталкиваются с теми же ставками ПДН, но рассчитывают базу иначе:

Начинают с валового дохода от хозяйственной деятельности
Вычитают деловые расходы (фактические или фиксированный процент)
Применяют необлагаемый минимум (если он не использован в другом месте)
Рассчитывают ПДН от итогового чистого дохода

Критическое отличие: самозанятые также платят VSAOI 31,07%, тогда как работники и работодатели делят 10,50% + 23,59%.

ПДН на разные виды дохода

| Вид дохода | Ставка ПДН (2026) | |---|---| | Доход по найму | 25,5% / 33% | | Доход от самозанятости | 25,5% / 33% | | Дивиденды (стандартный КПН) | 0% | | Дивиденды (альтернативный КПН) | 6% | | Процентный доход | 25,5% | | Доход от аренды | 10% (зарег.) или 25,5% | | Прирост капитала (ценные бумаги) | 25,5% | | Авторское вознаграждение (незарег.) | 25% удержание |

Плоская ставка 10% на арендный доход (при регистрации в VID) — одна из наиболее благоприятных норм для владельцев недвижимости. По сравнению с прогрессивным 25,5% — плоская ставка почти всегда дешевле.

Сроки подачи

Работодатели: Удерживают IIN ежемесячно, перечисляют до 23-го числа следующего месяца
Самозанятые: Квартальные авансовые платежи ПДН (до 23-го числа месяца после квартала). Годовая декларация до 1 марта
Работники, заявляющие вычеты: Годовая декларация до 1 июня следующего года

Нужна помощь с налоговой декларацией?

CORVUS Accounting & Tax помогает физическим лицам и владельцам бизнеса с годовыми декларациями ПДН, оптимизацией вычетов и налоговым планированием.

Связаться →