Авторское вознаграждение и налоги в Латвии: полное руководство 2026

Графический дизайнер из Риги сдал проект стоимостью 5 000 евро маркетинговому агентству. Агентство удержало 25% — 1 250 евро — и перечислило их в VID. Дизайнер получил на руки 3 750 евро. Никаких деклараций, никаких бумаг — всё за него сделал заказчик. Удобно? Безусловно. Но вот выгодно ли? Практически наверняка — нет.

Авторское вознаграждение (autoratlīdzība) — это отдельная категория в латвийской налоговой системе, и правила здесь очень сильно зависят от того, зарегистрирован ли автор в качестве самозанятого лица. Разница между двумя подходами может составлять тысячи евро ежегодно.

Что считается авторским вознаграждением?

Под авторское вознаграждение подпадают выплаты за творческую и интеллектуальную деятельность:

написание текстов (статьи, книги, сценарии, рекламные тексты)
визуальное искусство (дизайн, иллюстрация, фотография)
создание и исполнение музыкальных произведений
разработка программного обеспечения (в определённых случаях)
архитектурное и инженерное проектирование
переводческая деятельность
подготовка лекций и учебных материалов

Принципиальный момент: оплата должна быть именно за создание произведения, а не за оказание типовых услуг. Допустим, дизайнер разрабатывает логотип — это autoratlīdzība. Но если тот же дизайнер выполняет текущую вёрстку по договору об оказании услуг, это уже может не попадать в данную категорию.

Вариант первый: автор без статуса самозанятого

Самый простой подход. Все налоговые вопросы решает заказчик — компания или организация, которая оплачивает работу.

Как это работает в 2026 году:

Заказчик удерживает 25% от суммы вознаграждения
Эти 25% покрывают и подоходный налог, и VSAOI
Автор получает на руки 75% и не обязан подавать никаких деклараций
Возможности вычесть расходы нет

Пример: Вознаграждение составило 10 000 евро.

Удержание: 10 000 × 25% = 2 500 евро
Автор получает: 7 500 евро
Фактическая налоговая нагрузка: 25%

Никаких хлопот — но и экономии никакой.

Вариант второй: регистрация в качестве самозанятого

Автор регистрируется в VID как лицо, ведущее хозяйственную деятельность. И это принципиально меняет картину.

Фиксированные нормы вычета расходов (без необходимости подтверждения документами):

литературные и художественные произведения: 25% от дохода
визуальное искусство, дизайн, фотография: 30%
музыкальная композиция: 40%
исполнительское искусство: 50%

Эти нормы действуют в пределах 15 000 евро годового дохода от авторского вознаграждения. При более высоком доходе расходы необходимо подтверждать документально.

Пример: Те же 10 000 евро вознаграждения, автор зарегистрирован как самозанятый, вид деятельности — дизайн (фиксированный вычет 30%).

Вычитаемые расходы: 10 000 × 30% = 3 000 евро
Облагаемый доход: 7 000 евро
Подоходный налог: 7 000 × 25,5% = 1 785 евро (сумма может уменьшиться за счёт необлагаемого минимума)
VSAOI: рассчитываются от чистого дохода, ориентировочно 2 175 евро
Общая сумма налогов: около 3 960 евро
Остаётся на руках: около 6 040 евро

На первый взгляд кажется, что самозанятый получает меньше, чем при простом удержании 25% (7 500 евро). Однако это сравнение обманчиво. VSAOI, которые уплачивает самозанятый автор, формируют его пенсионные накопления, право на оплату больничного и родительское пособие. При 25%-ном удержании у незарегистрированного автора доля VSAOI минимальна, и социальная защита фактически отсутствует.

Если учесть необлагаемый минимум (550 евро в месяц, что позволяет снизить подоходный налог до 1 683 евро в год при невысоких доходах), а также повышенные нормы вычета для отдельных видов деятельности, путь самозанятого при растущем доходе становится однозначно выгоднее.

При каком доходе регистрация начинает окупаться?

Для дизайнерских работ (вычет 30%): примерно от 12 000–15 000 евро годового дохода. Ниже этого порога административные хлопоты, связанные с самозанятостью, могут не оправдать скромной экономии. Выше — выгода нарастает быстро.

Для исполнительского искусства (вычет 50%): порог ниже — около 8 000–10 000 евро. Высокая норма вычета существенно сокращает налогооблагаемую базу.

Для литературной деятельности (вычет 25%): порог выше — около 15 000–18 000 евро, так как вычет здесь менее щедрый.

Эти цифры справедливы при условии, что авторское вознаграждение — единственный источник дохода. Если автор параллельно работает по найму, расчёт меняется, поскольку необлагаемый минимум уже применяется работодателем.

На что обратить внимание

Как зарегистрироваться. Регистрация самозанятого в VID бесплатна и занимает один рабочий день. Всё можно сделать дистанционно через систему EDS. Административная нагрузка невелика — ежеквартальные авансовые платежи по подоходному налогу и годовая декларация о доходах.

Работа с несколькими заказчиками. Самозанятый автор вправе сотрудничать с любым количеством клиентов. В этом случае каждый заказчик выплачивает полную сумму вознаграждения без удержания, а все налоговые обязательства автор выполняет самостоятельно.

Порог регистрации PVN. Если годовой доход от авторского вознаграждения за любые 12 месяцев подряд превысит 50 000 евро, регистрация в качестве плательщика PVN становится обязательной. Большинство авторов не достигают этого порога, однако востребованные фрилансеры в сферах IT или архитектуры иногда его преодолевают.

Совмещение с наёмной работой. Многие авторы совмещают основную работу по трудовому договору с получением авторского вознаграждения. Это совершенно законно, но нужно учитывать, что необлагаемый минимум можно применять только к одному источнику дохода.

Наша рекомендация

Если ваш годовой доход от авторских не превышает 5 000 евро и поступает нерегулярно — удержание 25% заказчиком будет наиболее прагматичным решением. Налог выше, зато никаких забот с администрированием.

Если доход стабильно превышает 10 000 евро в год — есть смысл зарегистрироваться как самозанятый. Экономия на этом уровне (от 500 до 2 000 евро в год в зависимости от вида деятельности) вполне оправдывает минимальные административные усилия.

Если же доход от авторских превышает 25 000 евро — стоит всерьёз рассмотреть вариант работы через SIA. Корпоративная структура обеспечивает ещё более низкие эффективные ставки на распределяемую прибыль, а также даёт защиту от личной ответственности и повышает профессиональный статус.

Получаете авторское вознаграждение? Поможем выстроить оптимальную налоговую схему.

Специалисты CORVUS Accounting & Tax работают с представителями творческих профессий по всей Латвии и подбирают налоговую структуру, максимально соответствующую характеру и объёму дохода каждого клиента. Будь то регистрация самозанятого, переход на работу через SIA или проверка текущей схемы — мы дадим конкретные рекомендации, подкреплённые расчётами.

Записаться на консультацию →