SIA vai IK vai pašnodarbinātais: kas jums ir labāks?

Īsā atbilde

Izvēle starp SIA, IK un pašnodarbināto atkarīga no ienākumu līmeņa, risku profila un nepieciešamības pēc atbildības aizsardzības. Līdz 25 000 eiro gadā pašnodarbinātais ir vienkāršākais ar līdzīgu nodokļu slogu kā SIA. No 25-40 000 eiro SIA sāk ietaupīt nodokļus. Virs 40 000 eiro SIA ir acīmredzami izdevīgāka — pie 60 000 eiro starpība pārsniedz 14 000 eiro gadā. SIA galvenās priekšrocības: ierobežotā atbildība un zemāki nodokļi pie augstiem ienākumiem. Trūkumi: lielākas uzturēšanas izmaksas (1600-8800 eiro gadā). IK ieņem nevēlamu vidusceļu — pašnodarbinātā nodokļu slogs bez SIA priekšrocībām. Uzņēmumiem ar riskiem (līgumi ar soda sankcijām, produkta atbildība, darbinieki) SIA nepieciešama neatkarīgi no ienākumiem. Vienkārša izvēles shēma: zem 20k — pašnodarbinātais, 20-40k — atkarīgs no izaugsmes plāniem, virs 40k — SIA.

Mūsu pieredzē jautājums «SIA vai IK?» izskan apmēram astoņās no desmit pirmreizējām konsultācijām. Pārējie divi jautā: «Varbūt labāk pašnodarbinātais?» Pēc būtības tas ir viens un tas pats jautājums, tikai citādi formulēts. Atbilde vienmēr sākusies ar «atkarīgs no situācijas», taču 2026. gadā apstākļi ir mainījušies pietiekami, lai iepriekšējos orientierus būtu vērts pārskatīt.

Piedāvājam sistēmu, kas patiešām palīdz pieņemt lēmumu.

Trīs varianti īsumā

SIA (Sabiedrība ar ierobežotu atbildību) — kapitālsabiedrība. Atsevišķa juridiska persona. Peļņu apliek pēc 20/80 formulas, sadalot dividendes (vai 15% + 6% jaunajā alternatīvajā režīmā). Prasa reģistrāciju, pilnu grāmatvedību un gada pārskata iesniegšanu.

IK (Individuālais komersants) — individuālais komersants, reģistrēts Komercreģistrā. Atsevišķa juridiskā persona netiek izveidota — īpašnieks personīgi atbild par visām saistībām. Peļņu apliek kā saimnieciskās darbības ienākumu pēc IIN noteikumiem (25,5%/33%), pieskaitot VSAOI.

Pašnodarbinātais (saimnieciskās darbības veicējs) — fiziska persona, reģistrēta VID saimnieciskās darbības veikšanai. Nodokļu ziņā līdzīgs IK, taču bez komercreģistrācijas. Vienkāršāk uzsākt, mazāk formalitāšu.

Būtiskā atšķirība: SIA nodala jūsu personīgo mantu no uzņēmuma saistībām. IK un pašnodarbinātais — nē.

Nodokļu salīdzinājums: skaitļi, kas izšķir

Aplūkosim trīs ienākumu līmeņus ar tipiskām izdevumu proporcijām. Visi aprēķini veikti pēc 2026. gada likmēm.

Gada ienākumi 25 000 eiro (izdevumi — 5 000 eiro)

SIA (standarta režīms, visa peļņa sadalīta dividendēs):

Peļņa: 20 000 eiro
UIN: 20 000 / 0,8 × 20% = 5 000 eiro
Taču īpašniekam jāizmaksā sev alga sociālās aizsardzības nodrošināšanai: 780 × 12 = 9 360 eiro
Darba devēja VSAOI: 2 208 eiro
Darba ņēmēja VSAOI + IIN no algas: aptuveni 2 150 eiro
Peļņas atlikums dividendēm: aptuveni 6 282 eiro
UIN no dividendēm: 6 282 / 0,8 × 20% = 1 571 eiro
Nodokļi un VSAOI kopā: aptuveni 10 929 eiro
Grāmatvedības izmaksas: 150 eiro mēnesī × 12 = 1 800 eiro

Pašnodarbinātais:

Neto ienākums: 20 000 eiro
Neapliekamais minimums: faktiski aptuveni 4 000 eiro pie šī ienākumu līmeņa
IIN: aptuveni 4 080 eiro
VSAOI: aptuveni 6 214 eiro
Nodokļi un VSAOI kopā: aptuveni 10 294 eiro
Grāmatvedības izmaksu nav (pietiek ar vienkāršu ienākumu un izdevumu žurnālu)

Pie 25 000 eiro abi varianti rada aptuveni vienādu slogu. Pašnodarbinātā statuss ir nedaudz lētāks un ievērojami vienkāršāks. SIA grāmatvedības izmaksas papildus nosvēro bilanci.

Gada ienākumi 60 000 eiro (izdevumi — 10 000 eiro)

SIA (standarta režīms, alga + dividendes):

Alga: 780 × 12 = 9 360 eiro
VSAOI kopā: aptuveni 4 358 eiro
Sadalāmā peļņa: 36 282 eiro
UIN pie pilnas sadales: 36 282 / 0,8 × 20% = 9 071 eiro
Kopā: aptuveni 13 429 eiro

Pašnodarbinātais:

Neto ienākums: 50 000 eiro
Neapliekamais minimums: pie šī ienākuma faktiski nulle
IIN 25,5%: 12 750 eiro
VSAOI 31,07%: 15 535 eiro
Kopā: aptuveni 28 285 eiro

Pie 60 000 eiro SIA ir ievērojami lētāks — starpība pārsniedz 14 000 eiro gadā. Šis ir ienākumu līmenis, pie kura SIA kļūst par acīmredzamu izvēli.

Gada ienākumi 120 000 eiro (izdevumi — 20 000 eiro)

SIA: Kopējais slogs — aptuveni 25 929 eiro Pašnodarbinātais: Kopējais slogs — aptuveni 56 570 eiro

Starpība pieaug līdz 30 641 eiro. Pie šāda ienākumu līmeņa darboties bez SIA ir nesamērīgi dārgi.

Atbildības jautājums

Papildus nodokļu optimizācijai atbildības jautājums bieži izrādās izšķirošais — un tam tā arī vajadzētu būt.

IK īpašnieks vai pašnodarbinātais ar visu savu personīgo mantu atbild par uzņēmuma saistībām. Ja klients vērsīsies tiesā, viņš var pretendēt uz jūsu dzīvokli, automašīnu un uzkrājumiem. Nekāda nodalījuma starp personīgo un uzņēmuma mantu nav.

SIA ierobežo atbildību ar uzņēmuma aktīviem un dalībnieka kapitāla ieguldījumu (minimums — 1 eiro samazināta kapitāla SIA, parasti 2 800 eiro standarta gadījumā). Jūsu personīgā manta ir aizsargāta, ja vien neesat personīgi galvojuši par uzņēmuma saistībām vai pieļāvuši krāpnieciskas darbības.

Ja jūsu uzņēmējdarbība ietver:

līgumus ar būtiskām soda sankcijām
fizisko produktu ražošanu vai pārdošanu (produkta atbildība)
būvniecību vai remontdarbus
ievērojamas kreditoru saistības
algotus darbiniekus (darba strīdu riski)

...tad SIA nav vienkārši ērtāks variants — tas ir nepieciešams riska pārvaldības instruments.

Individuālam konsultantam bez darbiniekiem, bez preču krājumiem un ar nelieliem līgumiem pašnodarbinātā personīgā atbildība var būt pieņemams risks.

Katras formas uzturēšanas izmaksas

Orientējošie gada izdevumi 2026. gadā:

Izmaksu pozīcija	SIA	IK	Pašnodarbinātais
Reģistrācija	150–250 eiro	15–25 eiro	0 eiro
Gada pārskats	200–500 eiro	100–200 eiro	Nav nepieciešams
Grāmatvedība	1 200–6 000 eiro/gadā	600–2 400 eiro/gadā	0–600 eiro/gadā
Juridiskā adrese	0–1 800 eiro/gadā	0 eiro	0 eiro
Bankas konts	60–300 eiro/gadā	0–120 eiro/gadā	0 eiro
Kopā	1 610–8 800	715–2 745	0–600

Pie zemiem ienākumiem (zem 20 000 eiro) šīs papildizmaksas var apēst būtisku daļu no SIA nodokļu priekšrocības. Piemēram, pašnodarbinātais ar 15 000 eiro ienākumiem, iespējams, ietaupa nodokļos aptuveni 1 500 eiro, darbojoties caur SIA, — bet SIA uzturēšanā iztērē 2 000–3 000 eiro. Gala rezultātā — zaudējums.

Mūsu ieteikumi atkarībā no situācijas

Brīvmākslinieks, 10 000–25 000 eiro gadā, zems risks: pašnodarbinātais. Vienkāršība un zemas papildizmaksas pārsvēro nelielo SIA nodokļu priekšrocību.

Augošs pakalpojumu uzņēmums, 25 000–40 000 eiro gadā: ja izdevumi ir nelieli, apsveriet mikrouzņēmuma SIA. Pretējā gadījumā — standarta SIA, ja tuvāko divu gadu laikā gaidāt ienākumu pieaugumu virs 40 000 eiro.

Nostabilizējies uzņēmums, virs 40 000 eiro gadā: SIA standarta režīmā. Nodokļu ietaupījums ir būtisks un pieaug līdz ar ienākumiem. Ja sadalāt 75% peļņas un vairāk, apsveriet alternatīvo UIN režīmu.

Uzņēmums ar darbiniekiem vai atbildības riskiem: SIA neatkarīgi no ienākumu līmeņa. Atbildības aizsardzība attaisno papildizmaksas.

Sezonāli vai neregulāri ienākumi zem 15 000 eiro: patentmaksa vai pašnodarbinātais atkarībā no darbības veida.

Par IK atsevišķi: IK ieņem neērtu vidusceļu — nodokļu režīms tāds pats kā pašnodarbinātajam, bet prasa komercreģistrāciju un papildu formalitātes. 2026. gadā mēs reti iesakām IK: atbildības aizsardzībai labāk dibināt SIA, bet vienkāršības labad — reģistrēties par pašnodarbināto. IK ir pamatots gadījumā, kad jums ir svarīgs firmas nosaukums vai ieraksts Komercreģistrā klientu uzticības stiprināšanai, bet pilna SIA struktūra šķiet pārmērīga.

Neesat pārliecināts, kura forma ir piemērotākā?

CORVUS Accounting & Tax (Russell Bedford tīkls) speciālisti izanalizēs jūsu konkrēto situāciju — ienākumu līmeni, izdevumu struktūru, attīstības plānus, risku profilu — un ieteiks optimālo uzņēmējdarbības formu. Mēs arī uzņemsimies izvēlētās struktūras reģistrāciju un noformēšanu.

Pieteikties bezmaksas konsultācijai →