Mikrouzņēmumu nodoklis: vai tas vēl ir tā vērts 2026. gadā?

Kad Latvija ieviesa mikrouzņēmumu nodokli 2010. gadā, likme bija 9% no ieņēmumiem. Sešpadsmit gadus un vairākus paaugstinājumus vēlāk tā ir 25% — un jautājums, ko uzdod katrs mazo uzņēmumu īpašnieks, ir apgriezies otrādi: no «kāpēc gan neizmantot?» uz «vai tam vēl ir jēga?»

Atbilde pilnībā ir atkarīga no jūsu izdevumu proporcijas. Un lielākā daļa cilvēku šo aprēķinu veic nepareizi.

Kas ir mikrouzņēmumu nodoklis

Vienots nodoklis, ko maksā no kopējiem ieņēmumiem (nevis no peļņas), aizstājot:

Uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN)
Iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) īpašniekam un darbiniekiem
Sociālās iemaksas (VSAOI) — kaut arī ar samazinātām likmēm

Likme 2026. gadā: 25% no bruto ieņēmumiem.

Nosacījumi:

Tikai SIA (ne IK un ne pašnodarbinātais)
Gada ieņēmumi nepārsniedz 40 000 eiro
Ne vairāk kā 5 darbinieki (ieskaitot īpašnieku)
Dalībnieki — tikai fiziskas personas
Atsevišķas darbības izslēgtas (finanšu pakalpojumi, apdrošināšana u.c.)

Viens nodoklis. Viena deklarācija. Nav jāseko individuāliem algas nodokļiem vai sociālajām iemaksām. Tā ir pievilcība.

Reālā cena: ieņēmumu vs. peļņas aplikšana

Lūk, kur uzņēmēji maldās. 25% no ieņēmumiem izklausās stāvi — un var būt stāvi. Bet salīdzinājums ar standarta režīmu nav tik vienkāršs kā procentu salīdzināšana.

1. piemērs: Bizness ar zemiem izdevumiem (frīlanseris-konsultants)

Ieņēmumi: 35 000 eiro. Izdevumi: 3 000 eiro.

Mikrouzņēmums: 35 000 × 25% = 8 750 eiro. Uz rokas: 23 250 eiro.

Standarta SIA (visa peļņa kā dividendes):

Peļņa: 32 000 eiro
UIN: 32 000 / 0,8 × 20% = 8 000 eiro
Bet pieskaitiet obligāto minimālo algu: 780 × 12 = 9 360 eiro bruto
Darba devēja VSAOI: 2 208 eiro
Darbinieka VSAOI + IIN... aprēķins turpina augt

Kopējais standarta režīma slogs: aptuveni 12 500–14 000 eiro.

Mikrouzņēmums lētāks par 3 750–5 250 eiro. Jūtami.

2. piemērs: Bizness ar augstiem izdevumiem (mazā tirdzniecība)

Ieņēmumi: 38 000 eiro. Izdevumi (preces, īre, komunālie): 22 000 eiro.

Mikrouzņēmums: 38 000 × 25% = 9 500 eiro. Uz rokas: 6 500 eiro.

Standarta SIA:

Peļņa: 16 000 eiro
UIN: 4 000 eiro
Algu izmaksas (minimums): aptuveni 4 500 eiro ar VSAOI
Kopējais slogs: aptuveni 8 500 eiro

Standarta režīms lētāks. Kad izdevumi pārsniedz 60% ieņēmumu, 25% no bruto summas kļūst sodošs — jūs maksājat nodokli no naudas, ko jau esat iztērējuši.

Īkšķa noteikums: Ja izdevumi zem 30% no ieņēmumiem — mikrouzņēmums visticamāk ietaupa. Starp 30–50% — rēķiniet rūpīgi. Virs 50% — standarta režīms gandrīz noteikti labāks.

Sociālās aizsardzības problēma

Zilonis istabā. Un darbiniekiem — galvenais iemesls izvairīties no mikrouzņēmumu darba devējiem.

Mikrouzņēmuma režīmā sociālās iemaksas aprēķina ar samazinātām likmēm. Tas nozīmē:

Mazāki pensijas uzkrājumi
Samazināts slimības pabalsts
Zemāki vecāku pabalsta maksājumi
Samazināts bezdarbnieka pabalsts

Īpašniekam-vienīgajam «darbiniekam» tas var būt pieņemams kompromiss (var papildināt ar privāto apdrošināšanu). Algotiem darbiniekiem tas ir reāls trūkums, kas apgrūtina darbinieku piesaisti.

Mūsu pieredzē tieši šis faktors ir izdzinis vairāk uzņēmumu no mikrouzņēmumu režīma nekā pati nodokļa likme. Kvalificēti darbinieki vienkārši nepieņem samazinātu sociālo aizsardzību, kad standarta režīma darba devēji piedāvā pilnas iemaksas.

Kad iziet: EUR 40 000 jautājums

Ieņēmumu limits ir absolūts. Pārsniedzot 40 000 eiro kalendārajā gadā, jāatstāj režīms un jāmaksā nodokļi pēc standarta likmēm retroaktīvi no gada sākuma.

Tas rada perversu stimulu mākslīgi ierobežot izaugsmi — atteikt pasūtījumus, aizkavēt rēķinus uz nākamo gadu, sadalīt ieņēmumus starp struktūrām. Visam šim ir juridiski un praktiski riski.

Mūsu padoms: Ja ieņēmumi divus gadus pēc kārtas pārsniedz 30 000 eiro un aug — sāciet plānot izeju tagad. Negaidiet, kamēr oktobrī nejauši šķērsosiet 40 000 un saskarsieties ar nepatīkamu gada beigu pārrēķinu.

Pāreja ietver:

Pāriešanu uz standarta UIN režīmu
Pilnas divkāršā ieraksta grāmatvedības organizēšanu
PVN reģistrāciju, ja apgrozījums pārsniedz 50 000 eiro
Pareizu algu maksājumu ar pilnām VSAOI iedibināšanu
Ikmēneša nodokļu deklarācijas

Korekta pāreja aizņem 1–2 mēnešus. Sākt decembra vidū, jo tikko šķērsojāt slieksni, ir stresaini un kļūdaini.

Vai tā ir vērts 2026. gadā?

Sašaurinātai uzņēmumu grupai — jā. Ideālais mikrouzņēmuma kandidāts 2026. gadā:

Solo operators vai ļoti maza komanda (2–3 cilvēki)
Pakalpojumu bizness ar zemām materiālām izmaksām
Ieņēmumi starp 15 000 un 35 000 eiro
Nav plānu augt virs 40 000 tuvākajā laikā
Īpašnieks pieņem samazinātu sociālo aizsardzību
Novērtē vienkāršību un zemas administratīvās izmaksas

Ja atbilstat šim profilam — ietaupījums 2 000–5 000 eiro gadā salīdzinājumā ar standarta SIA. Tā ir reāla nauda mazai darbībai.

Ja neatbilstat — un it sevišķi, ja plānojat algot kvalificētus darbiniekus vai augt virs 40 000 — režīma ierobežojumi izmaksās vairāk nekā tā nodokļu ietaupījums.

Apsverat savas iespējas?

CORVUS Accounting & Tax palīdz mikrouzņēmumiem novērtēt, vai palikt režīmā vai pāriet uz standarta. Mēs aprēķinām abus scenārijus ar jūsu reālajiem skaitļiem un uzņemamies pārejas dokumentāciju, kad pienāk laiks.

Aprunāsimies →