Краткий справочник ставок КПН: 20% стандартный vs 15% альтернативный
9 марта 2026 г.
С 2026 года в Латвии параллельно действуют два режима корпоративного налога (UIN). Ставки на первый взгляд простые, но выбор между режимами требует внимательного расчёта.
Стандартный режим (действует по умолчанию)
| Элемент | Ставка |
|---|---|
| UIN на реинвестированную прибыль | 0% |
| UIN на распределённую прибыль | 20/80 (фактически 25% от базы gross-up) |
| Подоходный налог на дивиденды | 0% |
Формула 20/80 работает так: сумму выплачиваемых дивидендов делят на 0,8 и применяют ставку 20%. Допустим, вы выплачиваете дивиденды в размере 10 000 евро — UIN составит 2 500 евро (10 000 / 0,8 = 12 500 × 20%).
Альтернативный режим (доступен с 2026 года по заявлению)
| Элемент | Ставка |
|---|---|
| UIN на годовую прибыль | 15% (независимо от распределения) |
| Подоходный налог на дивиденды | 6% |
Никакой формулы gross-up. При прибыли 100 000 евро UIN составит 15 000 евро — распределяете вы эту прибыль или нет. Если при этом выплачиваются дивиденды на сумму 50 000 евро, с них дополнительно удерживается 3 000 евро подоходного налога.
Основные различия
| Параметр | Стандартный | Альтернативный |
|---|---|---|
| Налог на нераспределённую прибыль | 0% | 15% |
| Когда возникает налог | Только при распределении | Ежегодно, с прибыли |
| Расчёт по формуле gross-up | Да (20/80) | Нет |
| Подоходный налог участника на дивиденды | 0% | 6% |
| Оптимален для | Компаний, реинвестирующих прибыль | Компаний с высокой долей распределения |
| Точка перелома по распределению | — | ~78% прибыли |
| Порядок выбора | Применяется по умолчанию | Ежегодное заявление |
Когда выгоднее стандартный режим
Если вы распределяете менее 78% прибыли. Нулевая ставка на нераспределённую прибыль — это действительно ноль: пока деньги остаются в компании, налога не возникает.
Когда выгоднее альтернативный режим
Если вы распределяете более 78% прибыли. При полном распределении прибыли в размере 100 000 евро: стандартный режим обойдётся в 25 000 евро, альтернативный — в 20 100 евро. Экономия составляет 4 900 евро.
Развёрнутый разбор с примерами расчётов — в нашей статье об альтернативном режиме UIN.
Хотите понять, какой режим выгоднее для вашей компании?
CORVUS Accounting & Tax рассчитает оба варианта на основе ваших реальных финансовых данных. Одна встреча — и вы получите конкретную рекомендацию.
Будьте в курсе налоговых изменений
Ежемесячный дайджест сроков, ставок и советов
Мы уважаем вашу конфиденциальность. Отписаться можно в любой момент.