Ieturējuma nodokļa likmes Latvijā: 0% ES / 20% nodokļu oāzēm

Tās pašas EUR 100 000 dividendes no Latvijas SIA rada trīs pilnīgi atšķirīgus rezultātus atkarībā no saņēmēja atrašanās vietas. Nīderlandes mātesuzņēmums saņem pilnus EUR 100 000 -- nulle ieturējuma. ASV dalībnieks saņem EUR 85 000-95 000, pārējo atdodot Latvijas kasei pēc konvencijas. BVI kompānija saņem EUR 80 000, zaudējot EUR 20 000 Latvijas nodokļu oāžu ieturējuma likmei. Ģeogrāfija nosaka nodokļu rēķinu pirms jebkādas plānošanas.

Latvija piemēro trīspakāpju ieturējuma sistēmu.

Trīs pakāpes

1. pakāpe: 0% (ES/EEZ)

Saskaņā ar ES direktīvām kvalificējoši maksājumi starp asociētajiem uzņēmumiem ES ietvaros netiek ieturēti:

Mātesuzņēmumu-meitas uzņēmumu direktīva (dividendes): 0%, ja saņēmējuzņēmums tur vismaz 10% Latvijas SIA vismaz 12 nepārtrauktus mēnešus.

Procentu un honorāru direktīva: 0% uz procentiem un honorāriem starp asociētiem ES uzņēmumiem (25%+ tieša līdzdalība 24+ mēnešus).

2. pakāpe: Konvenciju likmes (5-15%)

Maksājumiem uzņēmumiem un personām Latvijas 80+ konvencijas partneru valstīs:

• Dividendes: 5% pie būtiskas līdzdalības, 10-15% portfeļa ieguldījumiem
• Procenti: 5-10%
• Honorāri: 5-10%

Samazinātās likmes piemērošanai saņēmējam jāsniedz derīga nodokļu rezidences apliecība.

3. pakāpe: 20% (noklusējums / nodokļu oāzes)

Maksājumiem valstīm bez konvencijas un "melnā saraksta" jurisdikcijām -- pilna 20% iekšējā likme. Nekāda plānošana vai dokumentācija šo likmi nesamazina.

Ātrā atsauces tabula

| Maksājuma veids | ES (direktīva) | Līgumvalsts | Bez līguma / oāze | |---|---|---|---| | Dividendes | 0% | 5-15% | 20% | | Procenti | 0% | 5-10% | 20% | | Honorāri | 0% | 5-10% | 20% | | Vadības atlīdzība | N/P | Pēc konvencijas (bieži 0%) | 20% |

Praktiskā iesniegšana

Latvijas uzņēmums, kas veic maksājumu, ir atbildīgs par:

1. Pareizās likmes noteikšanu
2. Nodokļa ieturēšanu
3. Ieturētās summas pārskaitīšanu VID līdz nākamā mēneša 15. datumam
4. Ieturējuma nodokļa deklarācijas iesniegšanu

Kļūdas ieturēšanā rada sodus. VID nopietni uztver ieturējuma noteikumu ievērošanu.

Pārrobežu maksājumu strukturēšanai ar minimālu ieturējumu sazinieties ar SIA "CORVUS ACCOUNTING & TAX".