Nerezidentu nodokļu pienākumi Latvijā

Latvija 2024. gadā iekasēja aptuveni EUR 180 miljonus ieturējuma nodokļa no maksājumiem nerezidentiem -- skaitlis, kas atspoguļo, cik daudz ārvalstu personu un uzņēmumu gūst ienākumus no Latvijas avotiem, nekļūstot par nodokļu rezidentiem. Ja jums pieder akcijas Latvijas uzņēmumā, saņemat atlīdzību par pakalpojumiem Latvijā vai gūstat īres ienākumus no Latvijas nekustamā īpašuma, jums ir Latvijas nodokļu pienākumi. Tas, ka jūs dzīvojat Berlīnē, Toronto vai Singapūrā, to nemaina.

Kas tiek aplikts

Latvija apliek nerezidentus tikai uz Latvijā gūtiem ienākumiem:

• Dividendes no Latvijas uzņēmumiem: 0% ieturējums neatkarīgi no saņēmēja valsts (peļņu apliek uzņēmuma līmenī ar UIN sadales brīdī); 20% tikai melnā saraksta jurisdikcijām
• Procenti un honorāri no Latvijas organizācijām: 0% ieturējums uzņēmumiem jebkurā jurisdikcijā; 20% tikai melnajam sarakstam
• Vadības un konsultāciju atlīdzība par pakalpojumiem Latvijā: 20% (samazināta pēc konvencijas)
• Darba ienākumi Latvijā: progresīvās IIN likmes (25,5%/33%)
• Īres ienākumi no Latvijas nekustamā īpašuma: 25,5% (vai 10% no bruto reģistrētā vienkāršotā īres režīmā)
• Kapitāla pieaugums no Latvijas nekustamā īpašuma pārdošanas: 25,5% IIN (3% ieturējums no bruto cenas, ja pircējs ir Latvijas juridiska persona, ieskaitāms galīgajā nodoklī)
• Kapitāla pieaugums no Latvijas uzņēmuma akciju pārdošanas: parasti 25,5%, bet 0% ar līdzdalības atbrīvojumu

Ienākumi bez saistības ar Latviju netiek aplikti.

Konvenciju samazinājums

Latvijas 80+ dubultās nodokļu konvencijas bieži samazina vai novērš ieturējumu. Pirms pieņemat 20% kā galīgo likmi, pārbaudiet, vai piemērojama konvencija.

Lai piemērotu konvencijas likmi, nerezidentam jāsniedz nodokļu rezidences apliecība no savas valsts Latvijas maksātājam pirms maksājuma veikšanas.

Atskaites prasības

Nerezidentiem ar Latvijā gūtiem ienākumiem var būt nepieciešams:

• Reģistrēties VID nodokļu maksātāja numura iegūšanai
• Iesniegt gada deklarāciju par ienākumiem, kas nav pakļauti galīgajam ieturējumam
• Pieprasīt atmaksu par pārmaksātu nodokli

Lielākajai daļai nerezidentu, kas saņem tikai dividendes vai procentus, ieturējums ir galīgs. Bet, pārdodot Latvijas nekustamo īpašumu vai sniedzot pakalpojumus Latvijā, aktīva deklarācijas iesniegšana nepieciešama.

Gada deklarācijas termiņš -- nākamā gada 1. jūnijs.

Konsultācijai par jūsu konkrēto nerezidenta nodokļu situāciju sazinieties ar SIA "CORVUS ACCOUNTING & TAX".