Tikai par Luksemburgas holdinga uzturēšanu gadā jāmaksā EUR 15 000–25 000. Nīderlande prasa substance — reālus darbiniekus, reālu biroju, reālus lēmumus uz vietas. Kipra kopš 2020. gada cīnās ar reputācijas problēmām, un bankas arvien nelabprātāk apkalpo Kipras holdinga struktūras. Latvija piedāvā tos pašus nodokļu pamatlabumus — 0% uz kvalificējošām dividendēm, 0% uz kvalificējošo kapitāla pieaugumu — par aptuveni piektdaļu no šīm izmaksām un bez politiskā bagāža.

Latvijas holdinga kompānija joprojām ir viena no vismazāk apspriestajām, taču visefektīvākajām struktūrām, kas pieejamas starptautiskām grupām Eiropā.

Nodokļu priekšrocības

Dividenžu atbrīvojums

Latvijas holdinga SIA, kas saņem dividendes no meitas uzņēmumiem, maksā 0% UIN uz ienākošajām dividendēm. Nosacījumi:

Meitas uzņēmums ir reāls darbojošs uzņēmums
ES/EEZ meitas uzņēmumiem: nav speciālu minimālo līdzdalības vai turēšanas perioda sliekšņu
Ārpus ES meitas uzņēmumiem: atbrīvojums piemērojams, ja meitas uzņēmums maksā UIN vismaz 10% efektīvā apmērā
Dividendes no "melnā saraksta" jurisdikcijām -- 20%

Kapitāla pieauguma atbrīvojums

Pārdodot meitas uzņēmuma akcijas, kapitāla pieaugums ir atbrīvots no UIN, ja:

Holdings turēja vismaz 10% akciju
Akcijas turētas vismaz 3 gadus
Meitas uzņēmums nav "melnā saraksta" jurisdikcijā

Piemērs: Latvijas SIA iegādājas 25% akciju Polijas uzņēmumā par EUR 200 000, tur četrus gadus, pārdod par EUR 500 000. UIN uz EUR 300 000 pieaugumu: nulle.

Izejošie sadalījumi

ES/EEZ mātesuzņēmumiem: 0% ieturējuma (Mātesuzņēmumu-meitas uzņēmumu direktīva, 10%+ līdzdalība 12+ mēnešus)
Līgumvalstu dalībniekiem: ieturējums pēc līguma likmes (parasti 5-15%)
"Melnā saraksta" dalībniekiem: 20%

Latvija vs tradicionālās holdinga jurisdikcijas

Parametrs	Latvija	Luksemburga	Nīderlande	Kipra
Dividenžu atbrīvojums	Jā (plašs)	Jā (nosacījumi)	Jā (nosacījumi)	Jā (nosacījumi)
Kapitāla pieauguma atbrīvojums	Jā (10%, 3 gadi)	Jā (10%, 12 mēn.)	Jā (5%, pilns gads)	Jā (nosacījumi)
Konvenciju tīkls	80+	80+	90+	60+
Gada apkalpošanas izmaksas	EUR 3 000-8 000	EUR 15 000-25 000	EUR 10 000-20 000	EUR 5 000-12 000
UIN uz nesadalīto peļņu	0%	17-24,9%	25,8%	12,5%

Latvijas galvenā priekšrocība: 0% UIN uz nesadalīto peļņu nozīmē, ka pat neatbrīvotie ienākumi (vadības atlīdzība, procenti, honorāri no meitas uzņēmumiem) atrodas bez nodokļiem holdingā līdz sadalīšanai.

Latvijas holdinga izveide

Reģistrācija: Pamatkapitāls EUR 2 800+ (holdingiem bieži lielāks). Nodeva EUR 50-150. Termiņš: 1-3 darba dienas.
Substance: Reģistrēts birojs, vismaz viens valdes loceklis ar reālu lēmumu pieņemšanas pilnvaru, valdes sēdes Latvijā (protokolētas), vietējā grāmatvedība.
Banka: Sagatvojiet visaptverošu dokumentāciju: grupas struktūras shēmu, biznesa pamatojumu, līdzekļu izcelsmes dokumentāciju.
Transfertcenu dokumentācija: Darījumi starp holdingu un meitas uzņēmumiem jādokumentē par tirgus cenām.

Tipiskās holdinga struktūras

1. struktūra: Vienkāršs investīciju holdings. Latvijas SIA tur akcijas 2-3 darbojošos uzņēmumos citās ES valstīs. Apkalpošana: EUR 3 000-5 000/gadā.

2. struktūra: Starpposma holdings. Ārpus ES māte (piem., ASV LLC) tur Latvijas SIA, kas savukārt tur meitas uzņēmumus ES. Latvijas uzņēmums kalpo kā ES vārti.

3. struktūra: Aktīvs holdings ar vadību. Latvijas SIA sniedz vadības pakalpojumus meitas uzņēmumiem par tirgus atlīdzību.

Pretnovēršanas normas

GAAR: Darījumi bez ekonomiskā satura var tikt pārkvalificēti
"Melnais saraksts": Darījumi ar saraksta jurisdikcijām -- 20%, bez atbrīvojumiem
Transfertcenas: Arm's length standarts ar dokumentācijas prasībām

Izmaksas

Pozīcija	Pirmais gads	Ikgadēji
Reģistrācija	EUR 1 500-3 000	-
Pamatkapitāls	EUR 2 800+	-
Birojs	EUR 1 200-6 000	EUR 1 200-6 000
Grāmatvedība un atbilstība	EUR 3 000-6 000	EUR 3 000-6 000
Gada pārskats un audits	EUR 1 500-3 000	EUR 1 500-3 000
Juridiskais atbalsts	EUR 2 000-5 000	EUR 1 000-3 000
Kopā	EUR 12 000-23 000	EUR 6 700-18 000

Holdinga struktūras konsultācijai sazinieties ar SIA "CORVUS ACCOUNTING & TAX" -- daļa no Russell Bedford starptautiskā tīkla.

Holdinga kompānija Latvijā: struktūra, nodokļu priekšrocības, izveide