Nodokļu izmaiņas 2026: kas jāzina uzņēmumiem

Īsā atbilde

gadā Latvijā ieviesa septiņas būtiskas nodokļu izmaiņas, kas ievērojami ietekmē uzņēmumu darbību. Galvenā novitāte — alternatīvais UIN režīms ar 15% no peļņas plus 6% IIN no dividendēm, kas izdevīgs uzņēmumiem ar augstu peļņas sadales īpatsvaru. Minimālā alga pieaugusi līdz 780 eiro mēnesī, neapliekamais minimums — līdz 550 eiro. No jūlija pārtikas produkti pāriet uz 12% PVN likmi. VSAOI likmes paliek nemainīgas, bet pastiprinās mikrouzņēmumu kontrole. Obligāti e-rēķini paplašinās valsts sektorā. Uzņēmumiem jāizvērtē alternatīvā UIN režīma izdevīgums, jāatjaunina algu sistēmas un jāgatavo PVN likmes maiņai jūlijā. Savlaicīga analīze un pielāgošanās palīdzēs optimizēt nodokļu slogu.
gada 1. janvārī Latvijā vienlaicīgi stājās spēkā vismaz septiņas būtiskas nodokļu izmaiņas. Par dažām diskusijas ilga gadiem, citas galīgajā redakcijā parādījās tikai pāris mēnešu pirms stāšanās spēkā. Rezultātā nodokļu vide uzņēmumiem izskatās ievērojami savādāk nekā 2025. gadā — un daudzi uzņēmēji ir apjukuši.

Aplūkosim, kas tieši mainījās, kā tas ietekmē ikdienu un kādi soļi būtu jāsper.

1. Alternatīvais UIN režīms: 15% no peļņas + 6% no dividendēm

Šī ir gada galvenā izmaiņa. Pirmo reizi kopš 2018. gada, kad Latvija ieviesa sadalītās peļņas aplikšanas modeli, uzņēmumiem ir iespēja pilnībā atteikties no 20/80 sistēmas.

Alternatīvajā režīmā SIA maksā 15% UIN no gada grāmatvedības peļņas (neatkarīgi no tā, vai peļņa tiek sadalīta), bet dalībnieki, saņemot dividendes, papildus maksā 6% IIN.

Kam tas ir izdevīgi: uzņēmumiem, kas sadala vairāk nekā 75% peļņas. Pilnībā sadalot 100 000 eiro peļņu, ietaupījums salīdzinājumā ar standarta 20/80 modeli ir aptuveni 4 900 eiro.

Kam tas nav piemērots: uzņēmumiem, kas aktīvi reinvestē. Standarta režīmā nesadalītā peļņa netiek aplikta vispār — likme ir 0%. Alternatīvajā — 15% piemēro jebkurā gadījumā.

Režīmu izvēlas katru gadu, iesniedzot UIN deklarāciju. Lēmums nav neatgriezenisks — nākamajā gadā var atgriezties pie standarta sistēmas.

(Detalizēts apskats: Alternatīvais UIN režīms.)

2. PVN likmju izmaiņas

Galalietotājam visvairāk pamanāmā izmaiņa. No 2026. gada 1. jūlija pārtikas produkti pāriet no standarta PVN likmes 21% uz samazināto 12%. Tas attiecas gan uz neapstrādātiem, gan apstrādātiem pārtikas produktiem — precīzs tvērums noteikts Ministru kabineta noteikumos.

Īpaši samazinātā 5% likme joprojām darbojas atsevišķām kategorijām (daži medikamenti, apkure, periodiskie preses izdevumi).

Uzņēmumiem pāreja gada vidū rada praktiskas grūtības. Rēķinos, kas šķērso 1. jūlija datumu, var būt pozīcijas ar dažādām likmēm. Nepieciešams atjaunināt grāmatvedības programmatūru un pārskatīt cenrāžus.

Mūsu pieredzē pati PVN likmes maiņa ir vienkārša, kad sistēmas ir pielāgotas. Sarežģītais ir tieši pārejas periods — jo īpaši uzņēmumiem ar ilgtermiņa līgumiem, kuros cenas ir norādītas kopā ar PVN.

3. Minimālā alga pieaugusi līdz 780 eiro mēnesī

Pieaugums no 740 eiro 2025. gadā — palielinājums par 5,4%.

Netiešās sekas ir svarīgākas par pašu skaitli. Minimālā alga nosaka:

minimālo bāzi VSAOI iemaksu aprēķinam
slieksni vairākiem mikrouzņēmumu aprēķiniem
minimālo valdes locekļa atalgojumu daudzās SIA struktūrās

Uzņēmumam ar vienu darbinieku uz minimālās algas kopējās izmaksas pieaug par aptuveni 54 eiro mēnesī: 40 eiro — bruto algas pieaugums, plus aptuveni 14 eiro — papildu darba devēja VSAOI (23,59%). Gada laikā: 648 eiro uz vienu darbinieku.

Atsevišķi ņemot, summas ir nelielas. Taču, ja jums ir desmit darbinieku uz minimālās algas vai tuvu tai, — starpība ir jūtama.

4. Neapliekamais minimums palielināts līdz 550 eiro mēnesī

Ikmēneša neapliekamais minimums IIN vajadzībām pieaudzis no 510 līdz 550 eiro. Tas palīdz darbiniekiem un pašnodarbinātajiem, kuru ienākumi ietilpst progresīvās samazināšanas zonā.

Pie maksimālā efekta (vismazāk pelnošajiem) gada ietaupījums ir 122,40 eiro (40 × 12 × 25,5%). Ne revolūcija, bet arī ne nulle.

Progresīvās samazināšanas formula nozīmē, ka labums mazinās līdz ar ienākumu pieaugumu. Virs aptuveni 1 800 eiro mēnesī neapliekamais minimums nokrīt līdz nullei. Tātad izmaiņa primāri palīdz darbiniekiem ar ienākumiem no minimālās algas līdz aptuveni 1 800 eiro.

(Piemēri un aprēķini: Neapliekamais minimums 2026.)

5. VSAOI likmes

Darba devēja VSAOI likme 2026. gadā saglabājas 23,59% līmenī, darba ņēmēja — 10,50%. Pašnodarbinātajiem — 31,07%.

Solidaritātes nodokļa slieksnis — ienākumu līmenis, virs kura standarta VSAOI aizstāj ar solidaritātes nodokli — 2026. gadā ir 105 300 eiro gadā (8 775 eiro mēnesī). Ienākumiem virs šī sliekšņa piemēro solidaritātes nodokli ar kopējo likmi 25%.

Būtisku izmaiņu šeit nav, taču sliekšņi katru gadu tiek koriģēti atbilstoši algu pieaugumam, tāpēc iepriekšējā gada aprēķini ir jāatjaunina.

6. Elektroniskie rēķini

Latvija pakāpeniski ievieš obligātos e-rēķinus darījumiem ar valsts iestādēm (B2G), un nākotnē plāno paplašināt prasības arī uz B2B sfēru. 2026. gadā paplašinās to valsts piegādātāju kategoriju loks, kuriem e-rēķini ir obligāti.

Ja jūsu uzņēmums sadarbojas ar valsts vai pašvaldību iestādēm, pārliecinieties, ka jūsu rēķinu izrakstīšanas sistēma atbalsta nepieciešamo e-rēķinu formātu (balstoties uz Eiropas standartu EN 16931). Neatbilstoši rēķini var tikt aizkavēti vai noraidīti.

Pilnīgu B2B e-rēķinu obligāto ieviešanu plāno veikt pakāpeniski 2027.–2028. gadā, taču savlaicīga gatavošanās jau tagad samazinās pārejas izmaksas nākotnē.

7. Mikrouzņēmumu nodoklis: likme 25% saglabājas, bet kontrole pastiprinās

Mikrouzņēmumu nodokļa likme 2026. gadā saglabājas 25% no ieņēmumiem. Gada ieņēmumu griesti — 40 000 eiro un darbinieku skaita ierobežojums — 5 cilvēki — nav mainījušies.

Toties mainījusies kontroles vide. VID ir pastiprinājis to mikrouzņēmumu pārbaudes, kas pēc ārējām pazīmēm izmanto režīmu, lai aizstātu standarta darba attiecības. Ja jūsu mikrouzņēmumam ir viens klients, kurš nodrošina vairāk nekā 80% ieņēmumu, — sagaidiet jautājumus.

Praktiskais secinājums: mikrouzņēmuma statuss joprojām ir likumīgs un pieejams, taču telpa tā izmantošanai sašaurinās. Uzņēmumiem, kas tuvojas limitiem, būtu jāplāno savlaicīga pāreja uz standarta režīmu, nevis jāmeklē veidi, kā noturēties tieši zem griestiem.

(Mūsu analīze: Mikrouzņēmumu nodoklis 2026.)

Ko darīt jau tagad

Ja sadalāt lielāko daļu SIA peļņas: aprēķiniet alternatīvo UIN režīmu, balstoties uz faktiskajiem 2025. gada datiem. Ja ietaupījums pārsniedz 1 000 eiro — pāreja ir pamatota. Mēs varam veikt šādu aprēķinu mazāk nekā stundā.

Ja nodarbināt cilvēkus uz minimālās algas: atjauniniet darba samaksu no 2026. gada janvāra atbilstoši 780 eiro. Pārbaudiet, vai darba līgumos ir atsauce uz likumā noteikto minimumu, nevis fiksētu summu — pretējā gadījumā var nākties grozīt līgumus.

Ja pārdodat pārtikas produktus: sagatavojieties PVN likmes maiņai no 1. jūlija. Atjauniniet kases sistēmas, grāmatvedības programmatūru un publicētos cenrāžus. Laicīgi informējiet klientus par cenu korekcijām.

Ja esat pašnodarbinātais: pārrēķiniet ceturkšņa avansa maksājumus, ņemot vērā 2026. gada neapliekamo minimumu un IIN likmes. Starpība ir neliela, bet gada garumā tā uzkrājas.

Ja izrakstāt rēķinus valsts iestādēm: pārliecinieties par savas e-rēķinu sistēmas atbilstību EN 16931 standartam.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai ir vērts pāriet uz alternatīvo UIN režīmu, ja sadalām 60% peļņas?

Alternatīvais UIN režīms kļūst izdevīgs uzņēmumiem, kas sadala vairāk nekā 75% no peļņas. Ja sadalāt 60%, standarta režīms joprojām būs ekonomiskāks. Aprēķinot uz 100 000 eiro peļņu: standarta režīmā 60% sadalot maksājat 15 000 eiro nodokļus, bet alternatīvajā — 21 000 eiro (15% UIN + 6% IIN). Kritiskais punkts ir ap 75% — tieši tur abu režīmu kopējās izmaksas ir līdzīgas. Ja jūsu peļņas sadales īpatsvars svārstās, izvēlieties sev izdevīgāko režīmu katru gadu atsevišķi, jo lēmums nav neatgriezenisks. Mēs iesakām aprēķināt abus scenārijus, balstoties uz pēdējo 2-3 gadu faktiskajiem datiem, lai saprastu tendenci un izvēlētos optimālo stratēģiju.

Kad jāveic minimālās algas korekcija darbiniekiem?

Minimālās algas palielinājums no 740 līdz 780 eiro mēnesī stājās spēkā 2026. gada 1. janvārī un attiecas uz visiem darbiniekiem no šī datuma. Ja jums ir darbinieki uz minimālās algas vai tuvāk tai, atalgojums jākoriģē jau par janvāri. Pārbaudiet darba līgumu formulējumus — ja ir atsauce uz "likumā noteikto minimālo algu", korekcija notiek automātiski. Ja līgumā norādīta konkrētā summa "740 eiro", nepieciešams grozījums līgumā. Papildus bruto algas palielinājumam par 40 eiro, darba devēja izmaksas palielinās vēl par ~14 eiro VSAOI iemaksām. Kopumā viena darbinieka izmaksas pieaug par 54 eiro mēnesī jeb 648 eiro gadā. Algas korekcija jāatspoguļo jau janvāra algas aprēķinā un jāziņo VID.

Kā mainīsies PVN likmes pārtikas produktiem un kad?

PVN likme pārtikas produktiem mainīsies no 2026. gada 1. jūlija, kad no standarta 21% pāries uz samazināto 12% likmi. Izmaiņa attiecas uz plašu produktu klāstu — gan neapstrādātiem, gan apstrādātiem pārtikas produktiem, kuru precīzs uzskaitījums noteikts Ministru kabineta noteikumos. Uzņēmumiem jāsagatavo sistēmas līdz jūlijam: jāatjaunina kases aparāti, grāmatvedības programmatūra, jāpārskata cenrāži un līgumi. Īpaši uzmanīgi jārīkojas ar rēķiniem, kas šķērso 1. jūlija datumu — tajos var būt pozīcijas ar dažādām PVN likmēm. Klientus par cenu izmaiņām ieteicams informēt vismaz mēnesi iepriekš. Mūsu pieredzē pāreja ir vienkārša, ja sistēmas ir pareizi pielāgotas un personāls apmācīts.

Kāds ir neapliekamā minimuma efekts dažādām algu grupām?

Neapliekamais minimums palielinājās no 510 līdz 550 eiro mēnesī, taču tā efekts mainās atkarībā no ienākumu līmeņa progresīvās samazināšanas dēļ. Pie minimālās algas 780 eiro darbiniekiem ietaupījums ir aptuveni 10 eiro mēnesī (122 eiro gadā). Darbiniekiem ar 1200 eiro algu efekts mazinās līdz ~6 eiro mēnesī. Virs 1800 eiro mēnesī neapliekamais minimums vispār nav piemērojams. Formula: (550 - (alga-500)/4) × 25,5% IIN likme. Pašnodarbinātajiem ar zemiem ienākumiem efekts ir līdzīgs, bet viņiem jāpārrēķina arī ceturkšņa avansa maksājumi. Praksē neapliekamā minimuma izmaiņa visvairāk palīdz cilvēkiem ar ienākumiem līdz 1500 eiro mēnesī. Augstāk pelnoši ienākuma grupās ietaupījums ir minimāls vai nulles.

Vai mikrouzņēmuma statuss vēl ir izdevīgs 2026. gadā?

Mikrouzņēmuma nodokļa likme 2026. gadā paliek 25% no ieņēmumiem ar tiem pašiem limitiem — 40 000 eiro ieņēmumi un līdz 5 darbiniekiem. Taču VID ir būtiski pastiprinājis kontroli pār režīma izmantošanu darba attiecību slēpšanai. Īpaši riska grupā ir mikrouzņēmumi ar vienu galveno klientu (80%+ ieņēmumu), kas darbojas kā "slēpti" darbinieki. Režīms joprojām ir likumīgs un izdevīgs īstiem uzņēmējiem ar dažādotiem ieņēmumiem un uzņēmējrisku. Mūsu ieteikums: ja tuvojaties limitiem, labāk pārejiet uz standarta režīmu proaktīvi, nevis mēģiniet "noturēties" tieši zem griestiem. Tas samazina kontroles risku un nodrošina tālāku izaugsmes iespēju. Mikrouzņēmuma izvēle 2026. gadā jābalsta uz faktisko uzņēmējdarbības modeli, nevis tikai nodokļu optimizācijas vēlmi.

Nepieciešama palīdzība ar 2026. gada izmaiņām?

CORVUS Accounting & Tax (Russell Bedford tīkls) speciālisti palīdz uzņēmumiem pielāgoties jaunajiem nodokļu apstākļiem. Alternatīvā UIN režīma aprēķins, algu uzskaites atjaunināšana, gatavošanās jaunajām PVN likmēm — mūsu komanda uzņemas visus tehniskos jautājumus, lai jūs varētu koncentrēties uz savu uzņēmējdarbību.

Sazināties ar mums →