Mikrouzņēmumu nodoklis: vai tas vēl ir tā vērts 2026. gadā?

Kad Latvija 2010. gadā ieviesa mikrouzņēmumu nodokli, likme bija 9% no ieņēmumiem. Sešpadsmit gadus un vairākus paaugstinājumus vēlāk tā ir sasniegusi 25% — un jautājums, ko uzdod katrs mazo uzņēmumu īpašnieks, ir mainījies no pamatiem. Agrāk jautāja: «Kāpēc gan neizmantot?» Tagad: «Vai tam vēl ir jēga?»

Atbilde ir pilnībā atkarīga no tā, cik lielu daļu no jūsu ieņēmumiem veido izdevumi. Un tieši šajā aprēķinā lielākā daļa uzņēmēju pieļauj kļūdas.

Kas ir mikrouzņēmumu nodoklis

Tas ir vienots nodoklis, ko maksā no kopējiem ieņēmumiem (nevis no peļņas) un kas aizstāj:

uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN)
iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) īpašniekam un darbiniekiem
valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) — gan ar samazinātām likmēm

Likme 2026. gadā: 25% no bruto ieņēmumiem.

Kas drīkst piemērot:

tikai SIA (ne IK un ne pašnodarbinātais)
gada ieņēmumi nedrīkst pārsniegt 40 000 eiro
ne vairāk kā 5 darbinieki (ieskaitot īpašnieku, ja tas ir oficiāli nodarbināts)
dalībnieki drīkst būt tikai fiziskas personas
virkne darbības veidu ir izslēgti (finanšu pakalpojumi, apdrošināšana u.c.)

Viens nodoklis, viena deklarācija, nav atsevišķi jārēķina algu nodokļi un sociālās iemaksas. Tieši tā ir šī režīma pievilcība.

Cik tas patiesībā maksā: ieņēmumu vai peļņas aplikšana

Tieši šeit uzņēmēji mēdz kļūdīties. 25% no ieņēmumiem izklausās daudz — un reizēm tā arī ir. Taču salīdzinājums ar standarta režīmu nav tik vienkāršs kā procentu pretstatīšana.

Pirmais piemērs: uzņēmums ar nelieliem izdevumiem (brīvmākslinieks konsultants)

Ieņēmumi: 35 000 eiro. Saimnieciskās darbības izdevumi: 3 000 eiro.

Mikrouzņēmums: 35 000 × 25% = 8 750 eiro nodokļa. Paliek: 23 250 eiro.

Standarta SIA (īpašnieks izņem visu peļņu dividendēs):

Peļņa: 32 000 eiro
UIN pie pilnas sadales: 32 000 / 0,8 × 20% = 8 000 eiro
Taču jāpieskaita obligātā minimālā alga: 780 × 12 = 9 360 eiro bruto
Darba devēja VSAOI: 9 360 × 23,59% = 2 208 eiro
Vēl darba ņēmēja VSAOI un IIN no algas... summa turpina pieaugt

Kopējais standarta režīma nodokļu slogs: aptuveni 12 500–14 000 eiro.

Mikrouzņēmuma režīms ir lētāks par 3 750–5 250 eiro — jūtams ietaupījums.

Otrais piemērs: uzņēmums ar augstiem izdevumiem (mazā tirdzniecība)

Ieņēmumi: 38 000 eiro. Izdevumi (preces, telpu īre, komunālie maksājumi): 22 000 eiro.

Mikrouzņēmums: 38 000 × 25% = 9 500 eiro nodokļa. Paliek: 6 500 eiro.

Standarta SIA:

Peļņa: 16 000 eiro
UIN pie sadales: 16 000 / 0,8 × 20% = 4 000 eiro
Algu izmaksas (minimums): aptuveni 4 500 eiro ar VSAOI
Kopējais slogs: aptuveni 8 500 eiro

Standarta režīms ir lētāks. Kad izdevumi pārsniedz 60% no ieņēmumiem, 25% no visa apgrozījuma kļūst nesamērīgi augsts — jūs faktiski maksājat nodokli no naudas, kas jau ir iztērēta uzņēmuma vajadzībām.

Orientējošs noteikums: Ja izdevumi ir zem 30% no ieņēmumiem — mikrouzņēmuma režīms visdrīzāk ir izdevīgāks. Starp 30% un 50% — nepieciešams rūpīgs aprēķins. Virs 50% — standarta režīms gandrīz noteikti izmaksās lētāk.

Sociālās aizsardzības problēma

Šis ir visbūtiskākais režīma trūkums. Un darbiniekiem — galvenais iemesls, kāpēc viņi nevēlas strādāt mikrouzņēmumos.

Mikrouzņēmuma režīmā sociālās iemaksas aprēķina ar samazinātām likmēm. Praksē tas nozīmē:

mazākus pensijas uzkrājumus
samazinātu slimības pabalstu
zemākus vecāku pabalsta maksājumus
mazāku bezdarbnieka pabalstu

Ja esat vienīgais īpašnieks un vienlaicīgi arī vienīgais «darbinieks», tas var būt pieņemams kompromiss — trūkumu var kompensēt ar privāto apdrošināšanu. Taču algotiem darbiniekiem tā ir būtiska problēma, kas ievērojami apgrūtina personāla piesaisti.

Mūsu pieredzē tieši šis faktors ir licis vairāk uzņēmumu pamest mikrouzņēmumu režīmu nekā pati nodokļa likme. Kvalificēti speciālisti vienkārši atsakās no darba ar samazinātu sociālo aizsardzību, ja standarta režīma darba devēji piedāvā pilnas iemaksas.

Kad ir laiks aiziet: 40 000 eiro jautājums

Ieņēmumu limits ir absolūts. Ja kalendārajā gadā jūsu ieņēmumi pārsniegs 40 000 eiro, būs jāatstāj mikrouzņēmumu režīms un jāpārrēķina nodokļi pēc standarta likmēm — atpakaļejoši no gada sākuma.

Tas rada nevēlamu motivāciju mākslīgi ierobežot izaugsmi — atteikt pasūtījumus, aizkavēt rēķinu izrakstīšanu uz nākamo gadu, sadalīt ieņēmumus starp vairākām struktūrām. Katrs no šiem paņēmieniem nes juridiskus un praktiskus riskus.

Mūsu ieteikums: Ja jūsu ieņēmumi divus gadus pēc kārtas pārsniedz 30 000 eiro un turpina augt — sāciet gatavoties pārejai jau tagad. Negaidiet brīdi, kad oktobrī nejauši pārsniegsiet 40 000 eiro un gada beigās nāksies saskarties ar nepatīkamu pārrēķinu.

Pāreja ietver:

pāriešanu uz standarta UIN režīmu
pilnvērtīgas divkāršā ieraksta grāmatvedības iekārtošanu (ja tāda vēl nav)
PVN reģistrāciju, ja apgrozījums 12 mēnešos pārsniedz 50 000 eiro
pienācīgu algu maksājumu noformēšanu ar pilnām VSAOI
ikmēneša nodokļu deklarāciju iesniegšanu ceturkšņa deklarāciju vietā

Korekti veikta pāreja aizņem vienu līdz divus mēnešus. Ja to sāk decembra vidū, jo tikko šķērsots slieksnis, — tas ir gan stresaini, gan pilns ar kļūdu riskiem.

Mikrouzņēmums vai pašnodarbinātais: bieža sajaukšana

Daži cilvēki jauc mikrouzņēmumu režīmu (kam nepieciešama SIA) ar pašnodarbinātā statusu (kam SIA nav vajadzīga). Patiesībā tie ir pilnīgi atšķirīgi risinājumi.

Parametrs	Mikrouzņēmums (SIA)	Pašnodarbinātais
Juridiskā forma	SIA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību)	Fiziska persona
Aplikšanas bāze	Ieņēmumi	Ienākumi (pēc izdevumu atskaitīšanas)
Nodokļa likme	25%	IIN 25,5%/33% + VSAOI 31,07%
Atbildība	Ierobežota ar pamatkapitālu	Personīgā, neierobežota
Darbinieki	Līdz 5	Nav
Sociālā aizsardzība	Samazināta	Pilna (bet dārgāka)

Ja strādājat viens, izdevumi ir nelieli un ienākumi nepārsniedz 40 000 eiro — mikrouzņēmums var izrādīties lētāks. Ja turpretī jums ir būtiski izdevumi, ko var atskaitīt, pašnodarbinātā statuss nereti ir izdevīgāks, jo nodokli maksā tikai no neto ienākuma.

(Detalizēts salīdzinājums: SIA, IK un pašnodarbinātais — ko izvēlēties.)

Vai tam ir jēga 2026. gadā?

Noteiktam (un sašaurinošam) uzņēmumu lokam — jā. Ideālais mikrouzņēmuma kandidāts 2026. gadā:

strādā viens vai ļoti nelielā komandā (2–3 cilvēki)
sniedz pakalpojumus ar nelielām materiālajām izmaksām
ieņēmumi ir robežās no 15 000 līdz 35 000 eiro
tuvākajā laikā neplāno pārsniegt 40 000 eiro
pieņem samazinātu sociālo aizsardzību (vai kompensē to ar privāto apdrošināšanu)
novērtē vienkāršību un zemas administratīvās izmaksas

Ja atbilstat šim profilam, ietaupījums ir 2 000–5 000 eiro gadā salīdzinājumā ar standarta SIA. Nelielam uzņēmumam tā ir jūtama nauda.

Ja neatbilstat — jo īpaši, ja plānojat piesaistīt kvalificētus darbiniekus vai palielināt ieņēmumus virs 40 000 eiro, — režīma ierobežojumi izmaksās dārgāk nekā tā sniegtais nodokļu ietaupījums.

Domājat par to, vai palikt mikrouzņēmumu režīmā?

CORVUS Accounting & Tax speciālisti palīdzēs izvērtēt, kas ir izdevīgāk — turpināt darboties esošajā režīmā vai pāriet uz standarta. Mēs aprēķināsim abus variantus ar jūsu reālajiem skaitļiem un uzņemsimies visu pārejas dokumentāciju, kad pienāks laiks.

Pārrunāsim jūsu situāciju →