Kapitāla pieauguma nodoklis Latvijā: likmes un noteikumi 2026

Kopš 2025. gada 1. janvāra Latvijā kapitāla pieaugumam piemēro vienotu 25,5% likmi. 20% likme, ko joprojām min daudzas interneta vietnes -- tostarp arī profesionālas --, beidza darboties 2024. gada 31. decembrī. Ja 2026. gadā pārdodat akcijas, nekustamo īpašumu, kriptovalūtu, intelektuālo īpašumu vai uzņēmumu, rēķinieties ar 25,5% no pieauguma, nevis 20%.

Ir viens šaurs izņēmums: darījumiem, kas uzsākti līdz 2024. gada 31. decembrim, bet līdz tam nav pabeigti, 20% likme saglabājas 2025., 2026. un 2027. gadā -- un tikai tad, ja par to iepriekš paziņots VID. Visam pārējam piemēro 25,5%.

Ne mazāk svarīga par likmi ir procedūra. Rezidentiem kapitāla pieauguma deklarācija (DK veidlapa) jāiesniedz reizi ceturksnī, ja pieaugums ceturksnī pārsniedz EUR 1000, vairāki atbrīvojumi mājokļa pārdošanas nodokli var samazināt līdz nullei, bet Latvijas uzņēmumi meitas sabiedrību kapitāla daļas var pārdot pilnīgi bez nodokļa, izmantojot līdzdalības atbrīvojumu. Lūk, pilna aina.

Īsā atbilde

Latvijā fizisko personu kapitāla pieaugumu kopš 2025. gada 1. janvāra apliek ar vienotu 25,5% likmi (agrākā 20% likme ir novecojusi; tā saglabājas tikai darījumiem, kas uzsākti pirms 2025. gada un pieteikti VID). Kapitāla aktīvi ir akcijas, obligācijas, fondu daļas, nekustamais īpašums, kriptovalūta, intelektuālais īpašums un uzņēmums kā lietu kopība. Pieaugums ir pārdošanas cena mīnus dokumentētas iegādes un ieguldījumu izmaksas. Rezidenti deklarē ar DK veidlapu EDS: līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam, ja ceturkšņa pieaugums pārsniedz EUR 1000, citādi -- līdz nākamā gada 15. janvārim; nodoklis jāsamaksā līdz deklarēšanas mēneša 23. datumam. Deklarētās dzīvesvietas pārdošana var būt pilnībā atbrīvota.

Kas ir kapitāla aktīvi

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likums nosaka slēgtu kapitāla aktīvu sarakstu, un 25,5% likme attiecas uz pieaugumu no jebkura no tiem:

akcijas, kapitāla daļas un citi līdzdalības instrumenti (biržā kotēti vai privāti);
ieguldījumu fondu daļas un parāda instrumenti (obligācijas);
nekustamais īpašums -- zeme, dzīvokļi, mājas, tostarp mantots īpašums;
kriptovalūta un citi virtuālie aktīvi;
intelektuālais īpašums -- patenti, preču zīmes, autortiesības, ko pārdodat pilnībā;
uzņēmums kā saimnieciskās darbības kopums (viss uzņēmums, ne tikai tā kapitāla daļas).

Ņemiet vērā: dividendes ir ienākums no kapitāla, bet ne kapitāla pieaugums -- dividendes no Latvijas SIA, kas samaksājusi UIN, papildu IIN nerada, kā skaidrojam mūsu dividenžu nodokļa ceļvedī. Arī autoratlīdzību par IP licencēšanu apliek citādi nekā paša IP vienreizēju pārdošanu.

Kriptovalūtai jāpievērš īpaša uzmanība: apliekams ir katrs atsavināšanas darījums, arī vienas monētas maiņa pret citu un norēķini par precēm kriptovalūtā. Kopš 2026. gada biržas saskaņā ar DAC8 ziņo VID lietotāju datus, tāpēc nedeklarēts kripto pieaugums nodokļu administrācijai tagad ir redzams -- detaļas mūsu rakstā par kripto nodokļiem.

Kā aprēķina pieaugumu

Apliekamais pieaugums ir pārdošanas cena mīnus iegādes vērtība mīnus dokumentētie ieguldījumi īpašumā. Formula ir vienkārša; naudu nodokļu maksātāji zaudē tieši dokumentācijas dēļ.

Iegādes vērtībā ietilpst pirkuma cena plus tieši saistītie izdevumi: valsts nodeva, notāra izmaksas, brokeru komisijas, biržas maksas. Nekustamajam īpašumam dokumentēti ieguldījumi -- remonts, paplašināšana, inženiersistēmas -- palielina iegādes vērtību un samazina pieaugumu. Mantotam īpašumam iegādes vērtība parasti ir mantojuma apliecībā norādītā vērtība.

Piemērs. Jūs 2021. gadā nopirkāt dzīvokli Rīgā par EUR 90 000, iztērējāt EUR 15 000 dokumentētam remontam, samaksājāt EUR 1200 ar pirkumu saistītās nodevās un 2026. gadā to pārdodat par EUR 150 000:

pārdošanas cena: EUR 150 000;
iegādes vērtība: EUR 90 000 + 15 000 + 1200 = EUR 106 200;
apliekamais pieaugums: EUR 43 800;
nodoklis 25,5%: EUR 11 169.

Bez remonta rēķiniem nodoklis būtu par EUR 3825 lielāks. Saglabājiet katru rēķinu un bankas maksājuma apstiprinājumu -- nedokumentētas izmaksas VID auditos regulāri neatzīst.

Īpašuma pārdošana: kad nodoklis nav jāmaksā

Latvija atbrīvo deklarētās dzīvesvietas pārdošanu no kapitāla pieauguma nodokļa, ja ir izpildīti konkrēti īpašumtiesību un deklarēšanas nosacījumi. Pilnam atbrīvojumam ir trīs atsevišķi ceļi:

Deklarētās dzīvesvietas noteikums. Īpašums jums piederēja vismaz 60 mēnešus, un vismaz 12 mēnešus pēc kārtas pēdējo 60 mēnešu laikā līdz atsavināšanas līguma noslēgšanai tā bija jūsu deklarētā dzīvesvieta.
Vienīgā īpašuma noteikums. Īpašums jums piederēja vismaz 60 mēnešus, un šo 60 mēnešu laikā tas bija jūsu vienīgais nekustamais īpašums.
Reinvestēšanas noteikums. Īpašums ir jūsu vienīgais nekustamais īpašums, un ienākumu jūs 12 mēnešu laikā pēc pārdošanas ieguldāt funkcionāli līdzīgā īpašumā (mājokli pret mājokli) -- vai aizstājēju nopirkāt jau pirms pārdošanas.

Nosacījumi ir stingri. "Deklarētā dzīvesvieta" nozīmē oficiālu deklarāciju Iedzīvotāju reģistrā, nevis vienkārši dzīvošanu -- ja adresi dzīvoklī nekad neesat deklarējis, pirmais ceļš ir slēgts neatkarīgi no tā, cik ilgi tur faktiski dzīvojāt. Reinvestēšanas noteikumā no nodokļa izvairās tikai ieguldītā daļa: pārdodat par EUR 150 000, jaunu mājokli pērkat par EUR 120 000 -- starpībai atbilstošā pieauguma daļa par atlikušajiem EUR 30 000 paliek apliekama.

Ja neviens atbrīvojums neder -- ieguldījumu dzīvokļi, zemes gabali, otrs īpašums --, pieaugumam piemēro pilnus 25,5%.

Deklarēšana un samaksa: sliekšņi un termiņi

Rezidenti kapitāla pieaugumu deklarē ar DK veidlapu VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS), un termiņš ir atkarīgs no ceturkšņa pieauguma apmēra:

kopējais ienākums no darījumiem ar kapitāla aktīviem ceturksnī pārsniedz EUR 1000 -- deklarācija jāiesniedz līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam (15. aprīlis, 15. jūlijs, 15. oktobris, 15. janvāris);
kopējais ienākums ceturksnī nepārsniedz EUR 1000 -- viena deklarācija par visu gadu līdz nākamā gada 15. janvārim.

Aprēķinātais nodoklis jāiemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz tā mēneša 23. datumam, kurā deklarācija iesniegta. Ja 3. ceturkšņa deklarāciju iesniedzat 10. oktobrī, nodoklis jāsamaksā līdz 23. oktobrim.

Aktīva veids	Likme 2026	Deklarēšanas termiņš	Atbrīvojumi
Akcijas, obligācijas, fondu daļas	25,5%	Ceturkšņa DK, ja pieaugums > EUR 1000 ceturksnī; citādi 15. janvāris	Fiziskām personām nav
Nekustamais īpašums	25,5%	Tie paši DK termiņi	Deklarētā dzīvesvieta (60 mēneši + 12 mēneši deklarēti), vienīgais īpašums, reinvestēšana 12 mēnešos
Kriptovalūta	25,5%	Tie paši DK termiņi	Nav; apliekama katra maiņa
IP (pilnīga pārdošana)	25,5%	Tie paši DK termiņi	Nav
Uzņēmums kā kopums	25,5%	Tie paši DK termiņi	Nav
Meitas sabiedrības daļas, ko pārdod Latvijas SIA	0% UIN	UIN deklarācijā	Līdzdalības atbrīvojums: 10%+ turēti 3+ gadus

Ņemiet vērā: DK deklarācija ir atsevišķa no gada ienākumu deklarācijas, kas jāiesniedz līdz 1. jūnijam -- viena neaizstāj otru.

Zaudējumi: ierobežota ieskaitīšana

Kapitāla zaudējumus var ieskaitīt tikai pret kapitāla pieaugumu -- un tikai tā paša taksācijas gada ietvaros. Ja Tesla akcijas pārdevāt ar EUR 8000 peļņu un zaudējumus nesošu kripto pozīciju slēdzāt ar EUR 5000 mīnusu, apliekamais pieaugums ir EUR 3000. Ko nevar: pārnest zaudējumus uz nākamo gadu vai ieskaitīt tos pret algu, īres vai dividenžu ienākumiem. Ja ceturkšņa deklarācijā pieaugums jau aplikts, bet vēlāks tā paša gada zaudējums gada rezultātu samazina, gadu var pārrēķināt ar precizējumu un pārmaksāto nodokli atgūt.

Nerezidenti un uzņēmumi

Nerezidenti maksā Latvijas nodokli, pārdodot Latvijas nekustamo īpašumu -- un bieži to ietur pircējs. Ja nerezidents Latvijas īpašumu (vai "nekustamā īpašuma sabiedrības" daļas) pārdod Latvijas uzņēmumam vai reģistrētam saimnieciskās darbības veicējam, pircējs izmaksas brīdī ietur 3% no bruto pārdošanas cenas. Nerezidents to var pieņemt kā galīgo nodokli vai iesniegt deklarāciju, aprēķināt faktisko pieaugumu ar 25,5% likmi un atgūt starpību -- tas atmaksājas, ja faktiskā peļņa ir neliela. Ja pircējs ir privātpersona, ieturējuma nav, un nerezidentam pieaugums jādeklarē VID pašam. Plašāku ainu skatiet mūsu pārskatā par nerezidentu nodokļiem.

Uzņēmumiem loģika ir pavisam cita. Latvijas SIA UIN nemaksā, kamēr peļņa netiek sadalīta, un pieaugums no meitas sabiedrību daļām var būt pilnībā atbrīvots ar līdzdalības atbrīvojumu -- vismaz 10% līdzdalība, kas turēta vismaz 3 gadus. Holdinga SIA, kas par EUR 200 000 iegādātu daļu pārdod par EUR 500 000, par EUR 300 000 pieaugumu nodokli nemaksā. Tas ir viens no spēcīgākajiem argumentiem turēt ieguldījumus caur uzņēmumu, nevis personīgi -- skatiet mūsu Latvijas holdinga ceļvedi.

Biežāk uzdotie jautājumi

Kapitāla pieauguma nodoklis Latvijā ir 20% vai 25,5%?

Tas ir 25,5% -- un tā ir kopš 2025. gada 1. janvāra. 20% likme darbojās līdz 2024. gada beigām, un liela daļa interneta satura vienkārši nav atjaunināta. Vienīgā situācija, kad 2026. gadā vēl piemēro 20%, ir pārejas noteikums: darījums uzsākts līdz 2024. gada 31. decembrim, līdz tam nav pabeigts, un par to paziņots VID. Jebkurai akciju, īpašuma, kripto vai uzņēmuma pārdošanai, kas uzsākta 2025. vai 2026. gadā, rēķiniet ar 25,5%.

Vai jāmaksā nodoklis, pārdodot dzīvokli Latvijā?

Nē, ja atbilstat kādam atbrīvojumam. Pārdošana ir bez nodokļa, ja dzīvoklis jums piederēja vismaz 60 mēnešus un vismaz 12 mēnešus pēc kārtas pēdējo 60 mēnešu laikā tajā bijāt deklarēts, vai ja tas 60 mēnešus bija jūsu vienīgais nekustamais īpašums, vai ja tas ir jūsu vienīgais īpašums un ienākumu 12 mēnešu laikā ieguldāt līdzvērtīgā mājoklī. Citādi pieaugumu -- pārdošanas cenu mīnus dokumentētās pirkuma un remonta izmaksas -- apliek ar 25,5%.

Kad jāiesniedz kapitāla pieauguma deklarācija?

Ja kopējais kapitāla pieaugums ceturksnī pārsniedz EUR 1000, DK veidlapa EDS jāiesniedz līdz ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam -- 15. aprīlim, 15. jūlijam, 15. oktobrim un 15. janvārim. Ja ceturkšņa pieaugums nepārsniedz EUR 1000, pietiek ar vienu gada DK līdz nākamā gada 15. janvārim. Pats nodoklis jāiemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz iesniegšanas mēneša 23. datumam. Par kavējumu piemēro sodus un nokavējuma naudu.

Vai zaudējumus var atskaitīt no kapitāla pieauguma?

Tikai daļēji. Zaudējumi no darījumiem ar kapitāla aktīviem ieskaitās pret citu kapitāla aktīvu darījumu pieaugumu tajā pašā taksācijas gadā -- piemēram, zaudējumus nesoša akciju pozīcija var nosegt kripto peļņu. Zaudējumus nevar pārnest uz nākamajiem gadiem un nevar samazināt algas, īres vai dividenžu ienākumus. Ja gada laikā ceturkšņa deklarācijās aplikts pieaugums, ko vēlāks zaudējums dzēš, gada rezultātu var pārrēķināt ar precizējuma deklarāciju un pārmaksu atgūt.

Kā nerezidentus apliek, pārdodot Latvijas īpašumu?

Ja pircējs ir Latvijas uzņēmums vai reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs, tas ietur 3% no bruto pirkuma cenas un iemaksā VID. Nerezidents pārdevējs to var atstāt kā galīgo nodokli vai deklarēt faktisko pieaugumu, piemērot 25,5% un atgūt pārmaksu -- tas ir izdevīgi, ja reālā peļņa ir maza. Nodokļu konvencijas Latvijai parasti saglabā tiesības aplikt pieaugumu no Latvijas nekustamā īpašuma, tāpēc mītnes valstī nodokli parasti ieskaita, nevis atceļ.

Aprēķiniet nodokli, pirms parakstāt līgumu

Nepareizā datumā parakstīts pirkuma līgums, pazudis remonta rēķins vai nepamanīts atbrīvojums nodokļa summu var mainīt par vairākiem tūkstošiem eiro. CORVUS ACCOUNTING & TAX izmodelē kapitāla pieauguma rezultātu pirms darījuma un pēc tā sagatavo DK deklarācijas.

Saņemt kapitāla pieauguma aprēķinu →