Dividenžu nodoklis Latvijā 2026: kā aprēķināt un samaksāt

12 500 eiro vai 3 000 eiro — tik lielu nodokli jūs samaksāsiet no 50 000 eiro dividenžu izmaksas, atkarībā no tā, kuru UIN režīmu izmanto jūsu SIA. Tā pati nauda, tas pats dalībnieks, divi pilnīgi atšķirīgi rezultāti. Katra aprēķina mehānikas izpratne 2026. gadā nav izvēles jautājums.

Standarta režīms: 20/80 noteikums

Standarta UIN režīmā (ko izmanto lielākā daļa Latvijas uzņēmumu) dividendes apliek ar gross-up mehānismu, bieži sauktu par 20/80 noteikumu.

Kā tas strādā: jūs nemaksājat 20% no dividenžu summas. Jūs dalāt neto izmaksu ar 0,8, tad piemērojat 20% rezultātam. UIN maksā uzņēmums, nevis dalībnieks.

Soli pa solim:

Neto dividendes: 50 000 eiro
Gross-up: 50 000 / 0,8 = 62 500 eiro
UIN: 62 500 × 20% = 12 500 eiro
Uzņēmums pārskaita 12 500 eiro valstij
Dalībnieks saņem 50 000 eiro
Dalībnieks papildu IIN nemaksā

Efektīvā likme — 20% no neto dividendēm. Uzņēmums iztērē 62 500 eiro, lai nodotu dalībniekam 50 000, un 12 500 aiziet valstij.

Termiņš: UIN uz dividendēm jādeklarē un jāsamaksā līdz nākamā mēneša 20. datumam. Sadalījāt 15. martā — deklarācija un maksājums līdz 20. aprīlim.

IIN uz dividendēm: Nulle. Standarta režīmā dalībnieki nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli par dividendēm no Latvijas SIA, kas ir samaksājis UIN.

Alternatīvais režīms: 6% IIN uz dividendēm

Jaunajā alternatīvajā režīmā (no 2026. gada) uzņēmums jau ir samaksājis 15% UIN no gada peļņas. Dividendes nes papildu 6% IIN slogu.

Aprēķins:

Peļņa: 100 000 eiro
UIN: 100 000 × 15% = 15 000 eiro
Pieejams sadalīšanai: 85 000 eiro
Dalībnieks izņem 50 000 eiro
IIN: 50 000 × 6% = 3 000 eiro
Uz rokas: 47 000 eiro

Blakus salīdzinājums

Pie 50 000 eiro dividendēm no 100 000 peļņas:

| | Standarta 20/80 | Alternatīvais 15%+6% | |---|---|---| | UIN | 12 500 eiro | 15 000 eiro | | IIN | 0 eiro | 3 000 eiro | | Kopā | 12 500 eiro | 18 000 eiro | | Dalībnieks saņem | 50 000 eiro | 47 000 eiro |

Standarta uzvar. Bet tikai tāpēc, ka sadalām tikai 50% peļņas. Pie 100% sadalīšanas alternatīvais ietaupa gandrīz 5 000 eiro.

Dividendes no iepriekšējo gadu nesadalītās peļņas

Bieži jautājums: «Vai var sadalīt 2024. gada peļņu 2026. gadā un izmantot alternatīvo režīmu?»

Noteikumi ir niansēti. Ja SIA pāriet uz alternatīvo režīmu 2026. gadā, 15% UIN attiecas uz 2026. gada peļņu. Iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa (nopelnīta standarta režīmā ar 0% UIN uz reinvestīciju) pie sadalīšanas apliekama pēc 20/80 noteikuma, neatkarīgi no pašreizējā režīma.

Praksē tas nozīmē, ka vienā gadā var būt divi dividenžu aplikšanas slāņi — 20/80 uz veco peļņu un 6% IIN uz tekošā gada izmaksām. Grāmatvedim rūpīgi jāseko katra sadalījuma avotam.

Biežākās kļūdas

Aizmirst gross-up. Uzņēmēji plāno dividendes 50 000 eiro un aizmirst, ka kopā vajag 62 500. Papildu 12 500 jānāk no kaut kurienes.

Nokavēt termiņu. UIN jāsamaksā līdz nākamā mēneša 20. datumam. Nokavēšana pat par vienu dienu — soda sankcijas. Mūsu pieredzē tā ir visbiežākā procedurālā kļūda.

Sadalīt vairāk nekā atļauj kapitāls. Komerclikums prasa, lai sadalījums nesamazina pašu kapitālu zem pamatkapitāla. Tas ir grāmatvedības jautājums, ne kases.

Neapsvērt starpposma dividendes. Latvijas likumdošana pieļauj starpposma dividendes, pamatojoties uz starpposma finanšu pārskatiem. Tas var izlīdzināt naudas plūsmu, bet prasa pienācīgu dokumentāciju.

Dividendes nerezidentiem

Izmaksājot dividendes nerezidentam standarta režīmā, apstrāde ir tāda pati — 20/80 UIN, bez papildu ieturējuma. Taču nodokļu līgumi var modificēt apstrādi, un nerezidenta mītnes valsts var aplikt saņemtās dividendes.

Alternatīvajā režīmā 6% IIN uz dividendēm nerezidentiem var regulēt līgumu noteikumi par ieturēšanu. Daži līgumi ierobežo dividenžu ieturējumu 5% līmenī — bet tas prasa analīzi katram līgumam atsevišķi.

Mūsu pieredzē pārrobežu dividenžu plānošana ir joma, kur profesionāla konsultācija atmaksājas daudzkārt.

Nepieciešama palīdzība dividenžu nodokļu plānošanā?

CORVUS Accounting & Tax strukturē dividenžu izmaksas ar minimālu nodokli, ievērojot visas juridiskās prasības. No gross-up aprēķiniem līdz starptautisko līgumu analīzei — mēs uzņemamies sarežģītību.

Sazināties →