Налоговые изменения 2026: что нужно знать бизнесу

С 1 января 2026 года в Латвии одновременно вступили в силу как минимум семь существенных налоговых изменений. Некоторые из них обсуждались годами, другие были окончательно утверждены лишь за пару месяцев до наступления срока. В результате налоговые условия для бизнеса существенно отличаются от того, что было в 2025 году, — и многие предприниматели оказались в замешательстве.

Разберём по порядку, что именно изменилось, как это сказывается на практике и какие шаги стоит предпринять.

1. Альтернативный режим UIN: 15% на прибыль + 6% на дивиденды

Это главное нововведение года. Впервые с 2018 года, когда Латвия перешла на модель налогообложения распределённой прибыли, у компаний появилась возможность полностью отказаться от системы 20/80.

В рамках альтернативного режима SIA уплачивает 15% UIN от годовой бухгалтерской прибыли (независимо от того, распределяется она или нет), а участники при получении дивидендов дополнительно платят 6% подоходного налога.

Кому это выгодно: компаниям, которые распределяют более 75% прибыли. При полном распределении прибыли в размере 100 000 евро экономия по сравнению со стандартной моделью 20/80 составляет около 4 900 евро.

Кому не подходит: компаниям, которые активно реинвестируют. В стандартном режиме нераспределённая прибыль не облагается вообще — ставка 0%. В альтернативном — 15% начисляются в любом случае.

Выбор режима делается ежегодно при подаче декларации UIN. Решение обратимо — в следующем году можно вернуться к стандартной системе.

(Подробный разбор: Альтернативный режим UIN.)

2. Изменение ставок PVN

Самое заметное для конечного потребителя изменение. С 1 июля 2026 года продовольственные товары переходят со стандартной ставки PVN 21% на пониженную 12%. Это затрагивает как необработанные, так и переработанные продукты питания — точный перечень определён правилами Кабинета министров.

Сверхпониженная ставка 5% по-прежнему действует для отдельных категорий (некоторые лекарственные препараты, отопление, периодические печатные издания).

Для бизнеса переход в середине года сопряжён с практическими сложностями. В счетах, которые охватывают дату 1 июля, могут оказаться позиции с разными ставками. Необходимо обновить бухгалтерское программное обеспечение и пересмотреть прайс-листы.

По нашему опыту, само по себе изменение ставки не представляет сложности, когда системы настроены. Основная трудность — в переходном периоде, особенно для компаний с долгосрочными договорами, в которых цены указаны с учётом PVN.

3. Минимальная зарплата увеличена до 780 евро в месяц

Рост с 740 евро в 2025 году — увеличение на 5,4%.

Косвенные последствия этого изменения важнее самой цифры. Минимальная зарплата определяет:

минимальную базу для расчёта VSAOI
порог для ряда расчётов в режиме микропредприятия
минимальный оклад директора во многих SIA

Для компании с одним сотрудником на минимальной зарплате общие расходы возрастают примерно на 54 евро в месяц: 40 евро — прибавка к зарплате брутто, плюс около 14 евро — дополнительные VSAOI работодателя (23,59%). За год это составляет 648 евро на одного работника.

По отдельности суммы невелики, но если у вас десять человек на минимальной зарплате или около того — разница ощутимая.

4. Необлагаемый минимум увеличен до 550 евро в месяц

Ежемесячный необлагаемый минимум для целей IIN вырос с 510 до 550 евро. Это касается работников и самозанятых, чей доход попадает в зону прогрессивного уменьшения.

При максимальном эффекте (для наименее оплачиваемых работников) годовая экономия составляет 122,40 евро (40 × 12 × 25,5%). Не революционное изменение, но и не нулевое.

Действует формула прогрессивного уменьшения: с ростом дохода выгода сокращается. При ежемесячном доходе свыше примерно 1 800 евро необлагаемый минимум обнуляется. Таким образом, изменение прежде всего помогает работникам с доходом от минимальной зарплаты до примерно 1 800 евро.

(Примеры и расчёты: Необлагаемый минимум 2026.)

5. Ставки VSAOI

Ставка VSAOI работодателя в 2026 году осталась на уровне 23,59%, работника — 10,50%. Для самозанятых — 31,07%.

Порог налога солидарности — уровень дохода, начиная с которого стандартные VSAOI заменяются налогом солидарности — в 2026 году составляет 105 300 евро в год (8 775 евро в месяц). Доход сверх этого порога облагается по суммарной ставке 25%.

Кардинальных изменений нет, но пороги ежегодно корректируются в соответствии с ростом зарплат, поэтому прошлогодние расчёты необходимо обновить.

6. Электронные счета

Латвия поэтапно внедряет обязательные электронные счета для расчётов с государственными учреждениями (B2G); в перспективе требования будут распространены и на сферу B2B. В 2026 году перечень категорий государственных поставщиков, для которых электронные счета обязательны, расширяется.

Если ваша компания работает с государственными или муниципальными структурами, убедитесь, что система выставления счетов поддерживает необходимый формат электронного счёта (на базе европейского стандарта EN 16931). Счета, не соответствующие требованиям, могут быть задержаны или отклонены.

Полный переход на обязательные электронные счета в сфере B2B планируется провести поэтапно в 2027–2028 годах, однако подготовка уже сейчас позволит сократить расходы на переход в будущем.

7. Налог микропредприятия: ставка 25% сохраняется, но контроль усиливается

Ставка налога микропредприятия в 2026 году осталась на уровне 25% от выручки. Лимит годовой выручки — 40 000 евро и ограничение на 5 работников — не изменились.

Зато изменилась среда контроля. VID усилил проверки микропредприятий, которые, по внешним признакам, используют режим для подмены стандартных трудовых отношений. Если у вашего микропредприятия один клиент, обеспечивающий более 80% выручки, — будьте готовы к вопросам.

Практический вывод: статус микропредприятия остаётся законным и доступным, но пространство для его использования сужается. Компаниям, приближающимся к лимитам, стоит заблаговременно готовить стратегию перехода на стандартный режим, а не изобретать способы удержаться чуть ниже потолка.

(Наш разбор: Налог микропредприятия 2026.)

Что стоит сделать уже сейчас

Если вы распределяете большую часть прибыли SIA: рассчитайте альтернативный режим UIN на основе фактических данных за 2025 год. Если экономия превышает 1 000 евро — переход оправдан. Мы можем провести такой расчёт менее чем за час.

Если у вас есть сотрудники на минимальной зарплате: обновите расчёт заработной платы с января 2026 года с учётом 780 евро. Убедитесь, что трудовые договоры ссылаются на установленный законом минимум, а не на фиксированную сумму — иначе может потребоваться внесение изменений в договоры.

Если вы продаёте продовольственные товары: подготовьтесь к изменению ставки PVN с 1 июля. Обновите кассовое оборудование, бухгалтерскую программу и опубликованные прайс-листы. Заблаговременно проинформируйте клиентов об изменении цен.

Если вы самозанятый: пересчитайте квартальные авансовые платежи с учётом обновлённого необлагаемого минимума и ставок IIN на 2026 год. Разница невелика, но за год она накапливается.

Если вы выставляете счета государственным учреждениям: проверьте, что ваша система соответствует стандарту EN 16931 для электронных счетов.

Нужна помощь в адаптации к изменениям 2026 года?

Специалисты CORVUS Accounting & Tax (сеть Russell Bedford) помогают компаниям перестроить свою работу в соответствии с новыми налоговыми условиями. Расчёт альтернативного режима UIN, обновление зарплатного учёта, подготовка к переходу на новые ставки PVN — наша команда берёт на себя все технические вопросы, чтобы вы могли сосредоточиться на своём бизнесе.

Связаться с нами →