Налоговые изменения 2026: что нужно знать бизнесу

1 января 2026 года в Латвии одновременно вступили в силу как минимум семь существенных налоговых изменений. О некоторых спорили годами. Другие появились в окончательной редакции за два месяца до дедлайна. Итог: налоговый ландшафт, который заметно отличается от 2025-го, — и масса растерянных предпринимателей.

Разберём, что реально изменилось, как это влияет на практике и что с этим делать.

1. Новый альтернативный режим КПН: 15% на прибыль + 6% на дивиденды

Главное нововведение. Впервые с момента введения модели «налог на распределённую прибыль» в 2018 году компании могут полностью отказаться от системы 20/80.

В альтернативном режиме компания платит 15% КПН от годовой бухгалтерской прибыли (вне зависимости от распределения), а участники при получении дивидендов — 6% ПДН.

Кому выгодно: Компаниям, распределяющим более 75% прибыли. При полном распределении 100 000 евро прибыли экономия составляет примерно 4 900 евро по сравнению со стандартной моделью 20/80.

Кому нет: Компаниям, которые активно реинвестируют. В стандартном режиме реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%. В альтернативном — 15% в любом случае.

Выбор делается ежегодно при подаче декларации КПН. Решение не бесповоротное — можно вернуться к стандартному режиму в следующем году.

(Подробный разбор: Альтернативный режим КПН.)

2. Изменение ставок НДС

Самое заметное для потребителей изменение. С 1 июля 2026 года продовольственные товары переходят со стандартной ставки НДС 21% на пониженную 12%. Это касается как необработанных, так и обработанных продуктов питания (точный перечень определён правилами Кабинета министров).

Сверхпониженная ставка 5% по-прежнему применяется к отдельным категориям (некоторые медикаменты, отопление, периодические издания).

Для бизнеса переход в середине года создаёт практические сложности. Счета, охватывающие 1 июля, могут содержать позиции с разными ставками. Бухгалтерские программы требуют обновления. Прайс-листы — пересмотра.

По нашему опыту, само изменение ставки НДС несложно, когда системы настроены. Трудность — в переходном периоде, особенно для бизнеса с долгосрочными договорами, где цены указаны с НДС.

3. Минимальная зарплата — EUR 780/месяц

Рост с 740 евро в 2025 году. Увеличение на 5,4%.

Побочные эффекты важнее самой цифры. Минимальная зарплата определяет:

Минимальную базу для взносов VSAOI
Порог для ряда расчётов микропредприятий
Минимальную зарплату директора во многих SIA

Для компании с одним сотрудником на минимальной зарплате общие расходы вырастают примерно на 54 евро/месяц (40 евро прибавка к брутто плюс около 14 евро дополнительного VSAOI работодателя по ставке 23,59%). За 12 месяцев: 648 евро на сотрудника.

Числа небольшие по отдельности. Ощутимые, если у вас десять человек на минимуме или около него.

4. Необлагаемый минимум — EUR 550/месяц

Ежемесячный необлагаемый минимум для ПДН увеличился с 510 до 550 евро в 2026 году. Это помогает работникам и самозанятым, чей доход попадает в зону прогрессивного уменьшения.

При максимальном эффекте (для самых низких доходов) экономия составляет 122,40 евро в год (40 × 12 × 25,5%). Не революция, но и не ноль.

Формула прогрессивного уменьшения означает, что выгода сходит на нет по мере роста дохода. Выше примерно 1 800 евро/месяц необлагаемый минимум снижается до нуля. Изменение прежде всего помогает работникам с доходом от минимальной зарплаты до примерно 1 800 евро.

(Подробности и примеры: Необлагаемый минимум 2026.)

5. Ставки VSAOI

Ставка VSAOI работодателя остаётся на уровне 23,59%, работника — 10,50% на 2026 год. Самозанятые — 31,07%.

Порог налога солидарности — уровень дохода, выше которого вместо стандартных VSAOI применяется налог солидарности — составляет 105 300 евро в год (8 775 евро/месяц) на 2026 год. Доход выше этого порога облагается налогом солидарности по ставке 25%.

Радикальных изменений здесь нет, но пороги корректируются ежегодно с ростом зарплат, так что прошлогодние расчёты нуждаются в обновлении.

6. Электронное выставление счетов

Латвия поэтапно внедряет обязательные электронные счета для операций бизнес-государство (B2G), с перспективой расширения на B2B. В 2026 году охват расширяется на дополнительные категории государственных поставщиков.

Если ваша компания работает с государственными или муниципальными структурами, убедитесь, что система выставления счетов поддерживает формат e-invoice (на основе европейского стандарта EN 16931). Несоответствующие счета могут быть задержаны или отклонены.

Полный мандат B2B электронных счетов планируется развернуть поэтапно в 2027–2028 годах, но подготовка сейчас снижает затраты на переход позже.

7. Налог микропредприятия: 25% остаётся, но следите за лимитами

Ставка налога микропредприятия остаётся 25% от выручки на 2026 год. Лимит годовой выручки 40 000 евро и ограничение на 5 сотрудников не изменились.

Что изменилось — это среда контроля. СГД (VID) усилила проверки микропредприятий, которые, по признакам, используют режим для избежания стандартных трудовых отношений. Если у вашего микропредприятия один клиент, дающий более 80% выручки, ждите вопросов.

Практический вывод: статус микропредприятия остаётся законным, но режим сужается по духу. Компаниям, приближающимся к лимитам, стоит планировать стратегию выхода, а не изобретать способы остаться чуть ниже потолка.

(Наш анализ: Налог микропредприятия 2026.)

Что делать прямо сейчас?

Если вы распределяете большую часть прибыли SIA: Смоделируйте альтернативный режим КПН на основе ваших фактических данных за 2025 год. Если экономия превышает 1 000 евро — переход оправдан. Мы можем провести такой анализ менее чем за час.

Если вы нанимаете людей на минимальную зарплату: Обновите расчёт заработной платы с января 2026 с учётом 780 евро. Проверьте, что трудовые договоры ссылаются на установленный законом минимум, а не на фиксированную сумму.

Если вы продаёте продукты питания: Готовьтесь к изменению ставки НДС с 1 июля. Обновите кассовые системы, бухгалтерское ПО и прайс-листы.

Если вы самозанятый: Пересчитайте квартальные авансовые платежи с учётом необлагаемого минимума и ставок ПДН 2026 года.

Если вы выставляете счета государству: Подтвердите соответствие вашей системы стандарту EN 16931.

Нужна помощь с изменениями 2026 года?

CORVUS Accounting & Tax (сеть Russell Bedford) помогает бизнесу адаптироваться к меняющейся налоговой среде Латвии. Моделирование нового режима КПН, обновление расчёта зарплат, подготовка к переходу НДС — наша команда берёт на себя детали, чтобы вы могли сосредоточиться на бизнесе.

Связаться с нами →