Как подготовить годовой отчёт для SIA (пошаговая инструкция)
9 марта 2026 г.
SIA с тремя сотрудниками, годовым оборотом EUR 120 000 и простой бизнес-моделью не должна тратить на годовой отчёт больше нескольких дней. Тем не менее многие владельцы воспринимают процесс как загадку — складывают чеки в коробку и передают бухгалтеру в конце апреля, надеясь на лучшее. Результат: работа в спешке, упущенные вычеты и иногда штраф за просроченную подачу — до EUR 600.
Подготовка годового отчёта для латвийского SIA — процесс методичный, а не загадочный. Вот как он устроен, шаг за шагом.
Шаг 1: Закрытие книг за финансовый год
Прежде чем готовить финансовую отчётность, бухгалтерские записи за отчётный период должны быть полными и точными.
Сверьте все банковские счета. Каждая операция в бухгалтерской программе должна соответствовать банковской выписке. Если используете несколько платёжных систем (PayPal, Stripe, Wise), их тоже нужно сверить — VID рассматривает их как эквивалент банковских счетов.
Отразите все декабрьские счета. Доходы и расходы признаются в периоде, к которому относятся, а не в момент движения денег. Счёт от 28 декабря, оплаченный 5 января, относится к предыдущему году. Это метод начисления (accrual accounting), и он обязателен для SIA.
Рассчитайте амортизацию. Основные средства — транспорт, оборудование, офисная мебель — амортизируются по ставкам, установленным в учётной политике. Для налоговых целей Латвия использует категории с установленными нормами (например, компьютеры: максимум 70%, транспорт: 20%).
Начислите резервы. Неиспользованные дни отпуска? Премии сотрудникам? Неопределённые обязательства? Их нужно оценить и отразить. По нашему опыту, начисление отпускных — самая часто забываемая позиция, а инспекторы VID проверяют её регулярно.
Спишите безнадёжные долги. Если дебиторская задолженность действительно невозвратна, спишите её. Задокументируйте попытки взыскания (требования, переписка). Без документации VID может отказать в признании списания.
Шаг 2: Подготовка финансовой отчётности
После закрытия книг собираются финансовые отчёты. Для микро-SIA (баланс ≤ EUR 350 000, оборот ≤ EUR 700 000, ≤ 10 сотрудников — два из трёх критериев) применяется упрощённая форма:
Сокращённый баланс. Активы с одной стороны, капитал и обязательства с другой. Микрокомпании могут группировать статьи шире.
Сокращённый отчёт о прибылях и убытках. Доходы минус расходы, итоговая прибыль или убыток.
Минимальные пояснения. Как минимум: применяемая учётная политика, существенные события после отчётной даты и гарантии или условные обязательства. Для микрокомпании обычно достаточно одного абзаца по каждому пункту.
Для малых SIA требования расширяются: полный баланс, полный отчёт о прибылях и убытках и более подробные пояснения, включая информацию о персонале, сделках со связанными сторонами и внебалансовых обязательствах.
Вся отчётность должна быть на латышском языке и выражена в евро.
Шаг 3: Аудит (если необходим)
Большинству SIA аудит не нужен. Обязательность наступает при соответствии двум из трёх порогов: баланс свыше EUR 800 000, чистый оборот свыше EUR 1 600 000 или более 50 сотрудников.
Если аудит нужен, привлеките аудитора заблаговременно — в идеале в феврале. Аудиторской фирме требуется четыре-восемь недель. Ожидание до апреля создаёт «бутылочное горлышко». Срочный аудит стоит дороже и порождает больше вопросов.
Аудитор выдаёт одно из четырёх заключений: безоговорочное (положительное), с оговоркой, отрицательное или отказ от выражения мнения. Банки и инвесторы придают этому заключению серьёзное значение.
Шаг 4: Утверждение и подписание
Годовой отчёт должен быть утверждён участниками компании до подачи. Для SIA с одним участником — это письменное решение. Для компаний с несколькими участниками — собрание (или процедура письменного согласия, допускаемая Коммерческим законом).
Затем отчёт подписывает член правления (valdes loceklis). При нескольких членах правления проверьте устав — требуется ли одна подпись или все.
Электронные подписи (eParaksts, eID или Smart-ID через соответствующий портал) стандартны для электронной подачи.
Шаг 5: Электронная подача
В UR (Коммерческий регистр): Войдите на info.ur.gov.lv, перейдите в раздел подачи годового отчёта, загрузите подписанный документ и оплатите госпошлину (EUR 7,11 за электронную подачу). Система подтвердит приём.
В VID: Подайте через EDS (eds.vid.gov.lv). Годовая декларация по CIT подаётся отдельно, но обычно одновременно. Убедитесь, что цифры в декларации CIT совпадают с годовым отчётом — расхождения вызывают автоматические запросы.
Напоминание о сроке: Микро- и малые SIA подают до 30 апреля (для компаний с календарным финансовым годом). Не путайте с дедлайном 31 июля, который применяется только к средним и крупным компаниям.
После подачи сохраните цифровую копию отчёта, подтверждение UR и квитанцию подачи в VID.
Нужна помощь с подготовкой годового отчёта SIA?
От закрытия книг до подачи — или только те этапы, с которыми не справляетесь самостоятельно — наша команда готовит годовые отчёты для SIA любого размера по всей Латвии.
Будьте в курсе налоговых изменений
Ежемесячный дайджест сроков, ставок и советов
Мы уважаем вашу конфиденциальность. Отписаться можно в любой момент.