SIA с тремя сотрудниками, оборотом EUR 120 000 в год и понятной бизнес-моделью не должно тратить на годовой отчёт больше нескольких дней. Тем не менее многие владельцы относятся к этому процессу как к чёрному ящику: складывают чеки в коробку и несут бухгалтеру в конце апреля, надеясь, что всё сложится. Результат предсказуем — работа в авральном режиме, упущенные вычеты и порой штраф за просроченную подачу в размере до EUR 600.

Подготовка годового отчёта для латвийского SIA — процесс методичный, а не загадочный. Вот как он устроен, шаг за шагом.

Шаг 1: Закрытие бухгалтерских книг за финансовый год

Прежде чем собирать отчётность, нужно убедиться, что бухгалтерские записи за отчётный период полны и точны.

Сверьте все банковские счета. Каждая операция в бухгалтерской программе должна совпадать с банковской выпиской. Если вы используете несколько платёжных систем (PayPal, Stripe, Wise), сверьте и их — VID приравнивает их к банковским счетам.

Отразите все декабрьские счета. Доходы и расходы признаются в том периоде, к которому относятся, а не тогда, когда прошёл платёж. Счёт от 28 декабря, оплаченный 5 января, принадлежит предыдущему году. Это метод начисления, и для SIA в Латвии он обязателен.

Рассчитайте амортизацию. Основные средства — транспорт, оборудование, мебель — амортизируются по ставкам, закреплённым в учётной политике. Для целей налогообложения Латвия применяет категории с фиксированными нормами (например, компьютеры — до 70%, транспорт — 20%).

Сделайте начисления и резервы. Неиспользованные дни отпуска? Премии сотрудникам? Потенциальные обязательства? Всё это нужно оценить и отразить. По нашему опыту, начисление отпускных — позиция, о которой забывают чаще всего, а инспекторы VID её проверяют регулярно.

Спишите безнадёжную задолженность. Если дебиторка действительно невозвратна — спишите. Но обязательно задокументируйте попытки взыскания: требования, переписку. Без подтверждающих документов VID может отказать в признании списания.

Шаг 2: Подготовка финансовой отчётности

После закрытия книг составляется собственно отчётность. Для микро-SIA (баланс ≤ EUR 350 000, оборот ≤ EUR 700 000, ≤ 10 сотрудников — два из трёх критериев) действует упрощённый формат:

Сокращённый баланс. Активы на одной стороне, капитал и обязательства — на другой. Микрокомпании вправе группировать статьи крупнее.

Сокращённый отчёт о прибылях и убытках. Доходы минус расходы, итог — прибыль или убыток.

Минимальные пояснения. Как минимум: применяемая учётная политика, существенные события после отчётной даты, гарантии или условные обязательства. Для микрокомпании обычно хватает одного абзаца на каждый пункт.

Для малых SIA требования шире: полный баланс, развёрнутый отчёт о прибылях и убытках, подробные пояснения — с информацией о персонале, сделках со связанными сторонами и внебалансовых обязательствах.

Вся отчётность оформляется на латышском языке и выражается в евро.

Шаг 3: Аудит (если необходим)

Большинству SIA аудит не нужен. Обязательность наступает при выполнении двух из трёх условий: баланс свыше EUR 800 000, оборот свыше EUR 1 600 000 или более 50 сотрудников.

Если аудит необходим — привлекайте аудитора заблаговременно, в идеале в феврале. Аудиторской фирме требуется от четырёх до восьми недель. Откладывать до апреля — создавать узкое место. Срочный аудит обходится дороже и порождает больше вопросов.

Аудитор выдаёт одно из четырёх заключений: безоговорочно положительное, с оговоркой, отрицательное или отказ от выражения мнения. Банкам и инвесторам это заключение крайне важно — вам нужно безоговорочное.

Шаг 4: Утверждение и подписание

Перед подачей годовой отчёт должны утвердить участники компании. Для SIA с одним участником это письменное решение единственного учредителя. Для компаний с несколькими участниками — собрание (либо процедура письменного согласия, предусмотренная Коммерческим законом).

Затем отчёт подписывает член правления (valdes loceklis). Если членов правления несколько — проверьте устав: достаточно ли одной подписи или нужны все.

Электронные подписи (eParaksts, eID, Smart-ID через соответствующий портал) — стандарт для электронной подачи.

Шаг 5: Электронная подача

В UR (Регистр предприятий): авторизуйтесь на info.ur.gov.lv, перейдите в раздел подачи годового отчёта, загрузите подписанный документ и оплатите госпошлину (EUR 7,11 за электронную подачу). Система подтвердит получение.

В VID: подайте через EDS (eds.vid.gov.lv). Годовая декларация по UIN подаётся отдельно, но, как правило, одновременно. Проследите, чтобы цифры в декларации UIN совпадали с годовым отчётом — расхождения вызывают автоматические запросы VID.

Напоминание о сроке: микро- и малые SIA подают до 30 апреля (для компаний с календарным финансовым годом). Не путайте с дедлайном 31 июля, который действует только для средних и крупных.

После подачи сохраните цифровую копию отчёта, подтверждение из UR и квитанцию подачи в VID — это ваше доказательство своевременного исполнения обязательств.

Годовой отчёт SIA — подготовим и подадим правильно

От сверки оборотной ведомости до подачи в UR и VID — или только те этапы, которые вы не готовы делать самостоятельно — мы готовим годовые отчёты для SIA любого масштаба. Порядок в учёте в течение года делает этот процесс быстрее и дешевле.

Начать подготовку годового отчёта SIA →

Как подготовить годовой отчёт для SIA (пошаговая инструкция)