Фриланс в Латвии для иностранцев: регистрация и налоги

Французский UX-дизайнер переехала в Ригу в 2024 году, сохранила парижских клиентов и четыре месяца фрилансила, прежде чем осознала, что ни разу не зарегистрировалась в VID. К моменту, когда ситуация прояснилась, за ней числились минимальные взносы VSAOI за каждый месяц с момента приезда. Сама регистрация заняла пятнадцать минут. Последствия промедления -- значительно дольше.

Латвия приветствует иностранных фрилансеров -- но только тех, кто соблюдает правила регистрации. Налоговая система не делает различий между гражданином Латвии и иностранным резидентом в части обязательств. Если вы живёте в Латвии и зарабатываете (здесь или за рубежом, будучи латвийским налоговым резидентом) -- вы платите латвийские налоги. Механизм их уплаты -- регистрация самозанятого.

Эта статья для иностранцев, уже проживающих в Латвии с действующим видом на жительство. Цифровая кочевая виза -- это другая правовая конструкция.

Кто может зарегистрироваться самозанятым в Латвии

Требования просты, но безальтернативны:

Граждане ЕС/ЕЭП: при зарегистрированном месте жительства в Латвии и наличии персонального кода (personas kods) можно зарегистрироваться как самозанятый через VID EDS немедленно. Дополнительных разрешений не нужно. Свобода учреждения по праву ЕС полностью распространяется на самозанятость.

Граждане третьих стран: необходим вид на жительство, явно разрешающий хозяйственную деятельность. Не все ВНЖ это допускают. Временный ВНЖ по воссоединению семьи, например, может как включать, так и не включать право на самозанятость -- зависит от конкретных условий. Проверьте текст своего ВНЖ или обратитесь в УДГМ (Управление по делам гражданства и миграции) до регистрации.

Во всех случаях вам потребуются:

Действующий латвийский персональный код
Доступ к VID EDS (через латвийский интернет-банк, eID или eParaksts)
Код NACE для планируемой деятельности

Деталь, которую граждане ЕС иногда упускают: регистрация места жительства в Латвии -- отдельный шаг от регистрации самозанятого. Сначала нужно зарегистрироваться в УДГМ как гражданин ЕС, проживающий в Латвии, получить personas kods, и только потом обращаться в VID.

Налоговое резидентство: правило 183 дней

Латвия считает вас налоговым резидентом, если вы проводите 183 дня и более в Латвии в течение любого 12-месячного периода, или если ваше задекларированное место жительства находится в Латвии.

Как налоговый резидент, вы обязаны платить латвийские налоги на мировой доход. Включая доход от иностранных клиентов, поступающий на иностранные счета. Источник дохода не имеет значения; значение имеет, где вы являетесь налоговым резидентом.

Если вы -- налоговый резидент Латвии и фрилансите для клиентов в Германии, США или где-либо ещё, этот доход подлежит латвийскому IIN и VSAOI по тем же правилам, что и для любого местного самозанятого.

У Латвии есть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 60 странами. Если налог был удержан у источника в другой стране, его обычно можно зачесть против латвийского обязательства. Но обязанность задекларировать доход в Латвии сохраняется.

Процесс регистрации для иностранцев

При наличии персонального кода и доступа к VID EDS процесс идентичен процедуре для граждан Латвии:

Войти в VID EDS
Зарегистрироваться как самозанятый (pašnodarbinātā persona)
Указать вид деятельности с кодом NACE
Установить дату начала
Отправить заявление

Обработка обычно занимает один рабочий день. Бесплатно.

Получение доступа к VID EDS -- зачастую самый сложный этап для иностранцев. Варианты:

Латвийский интернет-банк: при наличии счёта в латвийском банке (Swedbank, SEB, Citadele и др.) можно использовать банковские данные для входа в VID EDS. Самый быстрый путь.
eID-карта: латвийская электронная идентификационная карта, требуется кардридер.
eParaksts mobile: мобильная электронная подпись от латвийских операторов связи.

По нашему опыту, открытие счёта в латвийском банке и использование интернет-банкинга для VID EDS -- путь наименьшего сопротивления для большинства иностранцев. Банки различаются в готовности обслуживать иностранных клиентов -- Swedbank и Citadele обычно наиболее открыты для новых резидентов.

Налоговые обязательства: те же правила, без исключений

После регистрации обязательства идентичны обязательствам любого латвийского самозанятого:

VSAOI: 31,07% ежемесячно, минимальная база EUR 780/мес. (минимальный платёж EUR 242,35/мес.)
IIN: 25,5% на доход до EUR 105 300 (после расходов и VSAOI), 33% сверх
Квартальные авансы IIN: до 15 апреля, 15 июля, 15 октября, 15 января
Годовая декларация: до 1 июня следующего года

Язык отчётности -- латышский. VID EDS имеет частичный интерфейс на английском, но налоговые формы и официальная корреспонденция приходят на латышском. Большинство иностранных фрилансеров, с которыми мы работаем, пользуются услугами бухгалтера для латышскоязычной отчётности -- стоимость (обычно EUR 50-150 в месяц в зависимости от объёма операций) сама по себе является вычитаемым деловым расходом.

Выставление счетов иностранным клиентам

Самозанятые в Латвии могут выставлять счета клиентам в любой стране мира. Счёт должен содержать:

Ваше имя и регистрационный номер
Данные клиента
Описание услуг
Сумму в согласованной валюте (EUR, USD, GBP и др.)
Банковские реквизиты

При выставлении счетов в валюте, отличной от евро, суммы конвертируются в EUR для налоговой отчётности по курсу ЕЦБ на дату операции.

Регистрация плательщиком НДС обязательна при превышении EUR 50 000 облагаемых операций за 12 месяцев. Услуги бизнес-клиентам в других странах ЕС обычно подпадают под механизм обратного начисления и не учитываются в этом пороге. Услуги клиентам вне ЕС, как правило, находятся за пределами латвийского НДС. Правила точны и зависят от вида услуги и статуса клиента -- при сложном трансграничном выставлении счетов консультация с бухгалтером необходима.

Нужна помощь с началом фриланса в Латвии?

Навигация по регистрации VID, правилам налогового резидентства и трансграничному выставлению счетов в чужой системе проще с местной поддержкой. Мы помогаем иностранным фрилансерам зарегистрироваться правильно и оставаться в правовом поле с первого дня.

Свяжитесь с нами для бесплатной консультации →