Может ли физическое лицо выставить счёт в Латвии?

Короткий ответ: нет -- не без предварительной регистрации самозанятого. В Латвии физическое лицо (fiziska persona) не имеет права выставлять коммерческий счёт за товары или услуги без зарегистрированной хозяйственной деятельности в VID. Выставление счетов без регистрации незаконно и влечёт налоговые последствия для обеих сторон.

Это удивляет людей, получивших разовый фрилансерский заказ и желающих выставить за него счёт «только в этот раз». В латвийском налоговом праве нет исключения для эпизодического выставления счетов. Если вы осуществляете хозяйственную деятельность -- даже однократно -- вам нужна регистрация.

Что считается хозяйственной деятельностью

VID определяет хозяйственную деятельность широко: любая самостоятельная, регулярная или систематическая деятельность, направленная на получение дохода. Слово «регулярная» важно, но даже единичная операция может квалифицироваться, если имеет признаки экономической деятельности (оказание услуги за плату, продажа товаров с прибылью).

На практике это означает:

• Продажа личной вещи (старый ноутбук, мебель) -- не хозяйственная деятельность. Регистрация не нужна, достаточно расписки или договора купли-продажи.
• Оказание услуги за плату (дизайн логотипа, перевод документа, консалтинг) -- хозяйственная деятельность. Регистрация обязательна.
• Продажа изделий ручной работы на рынке или онлайн -- хозяйственная деятельность при наличии цели извлечения прибыли.

Граница иногда размыта -- но позиция VID склоняется к требованию регистрации при любом обмене услуг на деньги.

Альтернативы

Если нужно получить оплату за разовую услугу без оформления самозанятости, законные варианты ограничены:

Договор авторского вознаграждения (autoratlīdzības līgums). Если работа квалифицируется как творческий или интеллектуальный результат (текст, дизайн, фотография, код), выплачивающая сторона может использовать договор авторского вознаграждения. Плательщик удерживает 25% у источника, покрывая ваши налоговые обязательства. Регистрация не нужна. Работает для действительно творческой работы, но не применим к консалтингу, ручному труду или стандартным услугам.

Гражданско-правовой договор с налоговыми обязательствами на стороне плательщика. В ряде случаев выплачивающая организация может структурировать выплату через гражданско-правовой договор и взять на себя удержание налогов. Это сложно, требует сотрудничества плательщика и, как правило, доступно только крупным организациям с опытной бухгалтерией.

Зарегистрироваться самозанятым. Самый прямой путь. Регистрация бесплатна, занимает пятнадцать минут через VID EDS и может быть оформлена на короткий период. Если проект действительно разовый, можно дерегистрироваться после его завершения. Единственная текущая стоимость -- минимальный VSAOI за месяцы регистрации (EUR 242,35/мес.).

По нашему опыту, третий вариант -- правильный выбор для большинства. Стоимость регистрации нулевая, минимальный VSAOI за один-два месяца приемлем, и вы действуете полностью в рамках закона. Искать обходные пути для пятнадцатиминутной регистрации редко стоит усилий и рисков.

Полный процесс регистрации и налоговые последствия -- в нашем полном руководстве для самозанятых.

---

Нужна помощь?

Будь то разовый счёт или постоянная фрилансерская работа, мы поможем зарегистрироваться и корректно оформить налоговую сторону.

Свяжитесь с нами →