Kā aizpildīt un iesniegt PVN deklarāciju

Pirmā PVN deklarācija gandrīz vienmēr ir pārbaudījums — kura rinda par ko atbild, kur norādīt apgriezto maksāšanu, kas notiks, ja kļūdīsies? Otrā iesniegšana jau ir vienkāršāka, bet pie trešās process kļūst par ierastu rutīnu. Taču pirmo reizi bez norādēm var viegli pieļaut kļūdas, kuru labošana ar precizētām deklarācijām un VID saraksti ievelkas mēnešos.

Tālāk — detalizēts izklāsts: no kā sastāv PVN deklarācija, kā to iesniegt caur VID EDS un kur kļūdas parādās visbiežāk.

PVN deklarācijas uzbūve

Deklarācija seko standartizētai struktūrai. Galvenās sadaļas, vienkāršoti:

1. sadaļa: Apliekamās piegādes (izejošais PVN). Šeit norāda visus pārdošanas darījumus, par kuriem uzlikts PVN. Datus sadala pa likmēm — 21%, 12%, 5%, 0%. Katrai likmei atsevišķi norāda apliekamo bāzi (summu pirms PVN) un paša nodokļa summu.

Nulles likmes darījumi (eksports, iekškopienas piegādes) arī tiek uzrādīti — ar PVN summu nulle. Tos nedrīkst izlaist: nulles likmi deklarē tieši.

2. sadaļa: Iekškopienas iegādes un apgrieztā maksāšana. Ja iegādājāties preces vai pakalpojumus no ES piegādātājiem ar reverse charge, šeit veicat pašaprēķinu. Norādāt bāzi un aprēķinātā PVN summu. Šis ieraksts veido izejošā PVN saistības, kas tiek kompensētas 3. sadaļā.

3. sadaļa: Ienākošais PVN (priekšnodoklis). Viss PVN, kas samaksāts par biznesa pirkumiem. Ietver nodokli par iekšzemes iegādēm no Latvijas piegādātājiem un pašaprēķināto PVN par 2. sadaļā deklarētajiem darījumiem. Kopsumma — jūsu atskaitāmais priekšnodoklis.

4. sadaļa: Gala aprēķins. Izejošais PVN (1. + 2. sadaļa) mīnus ienākošais PVN (3. sadaļa). Pozitīvs rezultāts — jūs esat parādā VID. Negatīvs — VID ir parādā jums (ar pārbaudes nosacījumu).

Papildu sadaļas aptver iekškopienas darījumu detalizāciju pa partnervalstīm un PVN numuriem, iepriekšējo periodu korekcijas un PVN par pamatlīdzekļu iegādēm.

Iesniegšana caur VID EDS: darbību secība

PVN deklarācijas iesniedz tikai elektroniski caur EDS. Papīra formāts nav pieņemams.

1. Piesakieties EDS ar eID, eParaksts mobile vai Smart-ID. Pieslēgumam jābūt uzņēmuma pilnvarotajai personai — parasti valdes loceklim vai grāmatvedim ar pilnvarojumu.

2. Atveriet PVN deklarāciju sadaļu. Sistēma daļu lauku aizpilda automātiski, balstoties uz reģistrācijas datiem. Nepieņemiet tos kā pareizus — pārbaudiet.

3. Ievadiet darījumu datus. Pārdošanu un pirkumus sadaliet pa PVN likmēm. Ja strādājat grāmatvedības programmā (Horizon, Tildes Jumis, 1C u.c.), tā var sagatavot datus eksportam uz EDS. Daudzas mūsdienu sistēmas atbalsta tiešu nosūtīšanu caur API.

4. Pārbaudiet aprēķināto bilanci. EDS automātiski aprēķina neto PVN pozīciju. Salīdziniet ar grāmatvedības datiem pirms nosūtīšanas. Jebkuras neatbilstības — arī nelielas — ir jāizmeklē, nevis jāignorē.

5. Nosūtiet deklarāciju. Pēc nosūtīšanas sistēma izsniedz apstiprinājumu ar laika zīmogu — saglabājiet to. Ja deklarācija uzrāda maksājumu, samaksas termiņš sakrīt ar iesniegšanas termiņu: nākamā mēneša 20. datums.

6. Veiciet maksājumu (ja nepieciešams). Maksājumu novirza uz VID vienoto nodokļu kontu. Bankas pārveduma mērķī jānorāda nodokļu maksātāja numurs un perioda kods.

Būtiska nianse jaunajiem iesniedzējiem: EDS neaizliedz nosūtīt deklarāciju ar kļūdām. Sistēma veic pamata pārbaudi — aritmētiku, formātu —, bet nepārliecinās par jūsu datu patiesumu. Par to atbildat tikai jūs.

Kur kļūdas parādās visbiežāk

Sajauc bāzi ar kopējo summu. Deklarācijā jānorāda apliekamā bāze — summa pirms PVN, nevis rēķina gala summa. Pārdevāt pakalpojumu par EUR 1 210 ar 21% PVN — bāze ir EUR 1 000, PVN ir EUR 210. Norādot EUR 1 210 kā bāzi, izejošais PVN uzpūšas par 21%.

Aizmirst par reverse charge. Rēķins no vācu piegādātāja par EUR 5 000 bez Vācijas PVN jāatspoguļo 2. sadaļā kā pašaprēķins: EUR 5 000 bāze, EUR 1 050 PVN. Tie paši EUR 1 050 parādās 3. sadaļā kā atskaitāms priekšnodoklis. Vienas sadaļas aizpildīšana, izlaižot otru, rada neatbilstību.

Atskaita PVN par neatskaitāmiem izdevumiem. Ne viss samaksātais PVN ir atskaitāms. Reprezentācijas izdevumi, personīgā lietošana, 50% ierobežojums vieglajiem automobiļiem — tieši šīs kategorijas VID revīzijās pārbauda mērķtiecīgi.

Atskaita nepareizā periodā. Rēķins datēts 28. janvārī, saņemts 5. februārī, iegrāmatots martā — kuram periodam tas pieder? Noteikums: priekšnodokli atskaita periodā, kad rēķins saņemts, ja pieprasīts pašreizējā vai nākamajā deklarācijā. Šaubu gadījumā — pieprasiet periodā, kad saņēmāt dokumentu, un saglabājiet apliecinājumu.

Precizētās deklarācijas. Atklājāt kļūdu pēc iesniegšanas — iesniedzat precizētu deklarāciju (precizēta deklarācija) par attiecīgo periodu. Par pašlabojumu sods nav paredzēts, ja tas veikts pirms VID revīzija ir konstatējusi problēmu. Precizētā deklarācija pilnībā aizstāj sākotnējo — tas nav labojums, bet pilnīga atkārtota iesniegšana.

Stabila, precīza iesniegšana balstās sakārtotā grāmatvedībā visa mēneša (vai ceturkšņa) garumā, nevis pēdējā brīža steigā 19. datumā. Uzņēmumi, kas iesniedz bez stresa, ir tie, kas PVN kontus saskaņo katru nedēļu, nevis reizi gadā.

---

PVN deklarācijas — precīzi un laicīgi, katru mēnesi

Iesniegšanas mehāniku var apgūt, taču datu pareizība prasa grāmatvedības disciplīnu un PVN noteikumu pārzināšanu. Mēs sagatavojam un iesniedzam PVN deklarācijas uzņēmumiem visā Latvijā — nodrošinot pilnīgu atskaitījumu uztveršanu un VID saraksti, kad rodas jautājumi.

Nodot PVN deklarāciju sagatavošanu mums →