Priekšnodoklis: ko var atskaitīt

Katram PVN reģistrētam uzņēmumam Latvijā ir tiesības atskaitīt nodokli, kas samaksāts par pirkumiem apliekamai saimnieciskajai darbībai. Teorijā viss vienkārši: samaksājāt PVN — atgūstat. Praksē vidējais Latvijas SIA gadā nepieprasā priekšnodokli EUR 1 200–3 500 apmērā — ne tāpēc, ka nepārzina noteikumus, bet pazaudētu rēķinu un nesakārtotas dokumentācijas dēļ.

Kas ir atskaitāms

PVN, kas samaksāts par precēm un pakalpojumiem apliekamai darbībai, ir atskaitāms. Tipiskas kategorijas:

• Birojs: noma, komunālie, biroja piederumi, uzkopšana
• Profesionālie pakalpojumi: grāmatvedība, juristi, konsultācijas, audits
• Tehnoloģijas: programmatūras licences, aparatūra, mākoņpakalpojumi, hostings
• Mārketings: reklāma, dizains, drukas materiāli, dalība izstādēs
• Komandējumi: darba braucieni, viesnīcas, degviela (ar noteikumiem)
• Izejmateriāli un krājumi: preces tālākpārdošanai vai ražošanai
• Pamatlīdzekļi: iekārtas, transports (ar ierobežojumiem), mēbeles

Galvenais nosacījums: izdevumam jābūt reālam biznesa mērķim. VID nepieņem «varbūt kādreiz noderēs» kā pamatojumu.

Ko nevar atskaitīt — vai var tikai daļēji

Vieglie automobiļi. Atskaitāmi tikai 50% priekšnodokļa par iegādi, nomu, degvielu, apkopi un apdrošināšanu. Izņēmums — transportlīdzekļi, kas izmantoti vienīgi darbam (taksometri, piegādes furgoni, dienesta auto ar pierādītu 100% biznesa lietojumu). To pierādīt VID prasa GPS žurnālus, nobraukuma uzskaiti vai līdzīgus datus. Prasības ir augstas.

Reprezentācija un izklaide. PVN par klientu izklaidi, dāvanām un viesmīlību parasti nav atskaitāms. Biznesa pusdienas ar klientiem ietilpst pelēkajā zonā — VID akceptē atskaitījumu tikai tad, ja biznesa mērķis skaidri dokumentēts.

Personīgais patēriņš. Izdevums ar personīgu elementu — portatīvais dators spēlēm, telefona tarifs ģimenei, biroja mēbeles mājās — zaudē atskaitāmību personīgā lietojuma daļā. Daļējs atskaitījums iespējams, bet prasa pamatotu sadalījumu.

Pirkumi no PVN nereģistrētiem piegādātājiem. Ja piegādātājs nav PVN maksātājs, viņam nav tiesību uzlikt PVN. Ja tomēr uzliek — jūs to nevarat atskaitīt. Vienmēr pārbaudiet piegādātāja PVN statusu pirms samaksas.

Rēķina prasība

Priekšnodokļa atskaitīšanai nepieciešams pareizi noformēts rēķins (rēķins): piegādātāja nosaukums un PVN numurs, pircēja nosaukums un PVN numurs, datums, preču vai pakalpojumu apraksts, apliekamā summa, PVN likme, PVN summa. Degvielas uzpildes stacijas čeks vai restorāna rēķins bez šiem rekvizītiem PVN atskaitīšanai nederīgs — vajadzīgs papildu dokuments.

Visbiežākā problēma mūsu praksē — ne kļūdas rēķinu rekvizītos, bet rēķinu neesamība vispār. Piegādātājs nosūtīja uz neaktuālu e-pastu, ārštata darbinieks aizmirsa pieprasīt dokumentu, par skaidras naudas maksājumu nav nekā. Katrs šāds gadījums ir nepieprasīta nauda.

Disciplinēta rēķinu vākšana — pieprasīt, pārbaudīt un arhivēt katru dokumentu darījuma brīdī — ir pats efektīvākais veids, kā maksimizēt priekšnodokļa atgūšanu.

Pilnu PVN sistēmas apskatu skatiet PVN Latvijā ceļvedī.

---

Nepieprasīts priekšnodoklis ir jūsu nauda, ko neesat paņēmuši

Mēs katru mēnesi pārskatām klientu izdevumus, lai neviens atbilstošs atskaitījums nepaliktu neizmantots un katrs rēķins atbilstu prasībām. Lielākā daļa uzņēmumu, kas pie mums vēršas, atklāj, ka gadiem nav pieprasījuši pienākošos PVN atskaitījumus.

Atgūt nepieprasīto priekšnodokli →