Возврат налогов в Латвии: кому положен и как получить

Большинство возвратов налогов в Латвии положено обычным работникам, у которых работодатель каждый месяц удерживал подоходный налог (IIN) ровно так, как требует закон. Ежемесячное удержание работает с приблизительными прогнозами; настоящая картина складывается по итогам года. Когда год пересчитывается, государство часто оказывается должно вам -- обычно EUR 150--400 для среднего работника и более EUR 1 000 для тех, кто по максимуму использует пенсионные взносы.

Механизм получения денег ровно один: годовая декларация о доходах (gada ienākumu deklarācija), подаваемая через систему EDS VID. Отдельного «заявления на возврат» не существует -- декларация и есть требование о возврате. Подача за предыдущий год открывается 1 марта, а декларацию только ради возврата можно подать за любой из последних 3 лет в любое время.

Возврат составляет 25,5% -- базовая ставка IIN -- с каждого излишне обложенного евро: неиспользованный необлагаемый минимум, незарегистрированные иждивенцы и оправданные расходы (attaisnotie izdevumi) на медицину, образование и взносы в 3-й пенсионный уровень.

Быстрый ответ

Возврат налогов в Латвии оформляется подачей годовой декларации о доходах в системе EDS VID (eds.vid.gov.lv) -- другой процедуры нет. Возврат возникает, когда годовой пересчёт показывает излишне удержанный IIN: вы использовали меньше полного необлагаемого минимума (в 2026 году до EUR 550 в месяц), иждивенцы не были зарегистрированы в налоговой книжке (EUR 250 в месяц за каждого), вы работали часть года или у вас есть оправданные расходы. Расходы на медицину, образование и пожертвования ограничены EUR 600 на человека в год (максимальный возврат EUR 153); взносы в 3-й пенсионный уровень и накопительное страхование жизни -- 10% годового дохода, максимум EUR 4 000 (возврат до EUR 1 020). VID выплачивает в течение 3 месяцев; декларация только ради возврата подаётся за последние 3 года.

Кому обычно возвращают деньги

Возврат -- это не бонус, а ваш собственный переплаченный IIN. Ежемесячное удержание не может знать картину всего года, поэтому несколько типичных ситуаций систематически создают переплату:

Ситуация	Почему налог переплачен	Типичный годовой возврат
Налоговая книжка не подана работодателю	Необлагаемый минимум не применялся весь год	EUR 200--800
Иждивенцы не зарегистрированы (или зарегистрированы поздно)	Упущена льгота EUR 250 в месяц за каждого	До EUR 765 за иждивенца
Работа только часть года	Годовой доход ниже, чем предполагало ежемесячное удержание	EUR 100--400
Доход колебался по месяцам	Прогнозный минимум VID не совпал с фактическим доходом	EUR 50--300
Оправданные расходы (медицина, образование)	Через зарплату не вычитаются -- только через декларацию	До EUR 153 на члена семьи
Взносы в 3-й пенсионный уровень / страхование жизни	Так же -- только через декларацию	До EUR 1 020

Иждивенцев стоит выделить: льгота в 2026 году -- EUR 250 в месяц за каждого. Ребёнок, ни разу не вписанный в электронную налоговую книжку, стоит вам EUR 63,75 на руки каждый месяц -- всё возвращается через декларацию, ретроспективно до 3 лет.

То же с необлагаемым минимумом: в 2026 году до EUR 550 в месяц, с постепенным снижением до нуля при доходе выше примерно EUR 1 800 в месяц; VID назначает его как прогноз по прошлым доходам. Если фактический доход оказался ниже -- смена работы, отпуск за свой счёт, сезонная работа, -- годовой пересчёт даёт больший минимум, чем применяла зарплата. (Подробнее в нашей статье о необлагаемом минимуме в 2026 году.)

Оправданные расходы: что засчитывается и точные лимиты

Оправданные расходы -- единственный источник возврата, требующий действий с вашей стороны -- VID знает вашу зарплату и книжку, но о счёте стоматолога узнаёт, только если вы его задекларируете.

Категория расходов	Годовой лимит	Максимальный возврат при 25,5%
Медицинские и стоматологические услуги, премии страхования здоровья	EUR 600 на человека (общий с образованием и пожертвованиями)	EUR 153
Образование: аккредитованные программы, профессиональные курсы, лицензированное образование по интересам для детей	Тот же общий лимит EUR 600	EUR 153
Пожертвования организациям общественного блага	Тот же общий лимит EUR 600	EUR 153
Взносы в частные пенсионные фонды (3-й уровень)	Вместе 10% годового облагаемого дохода, максимум EUR 4 000	EUR 1 020
Премии накопительного страхования жизни (договор от 10 лет)	Тот же общий лимит 10% / EUR 4 000	EUR 1 020

Три правила, которые часто упускают:

Лимит EUR 600 -- на каждого человека, и члены семьи считаются -- супруг, дети, родители, бабушки и дедушки. Семья из четырёх человек может заявить до EUR 2 400 расходов, возврат до EUR 612.
Сумма сверх EUR 600 не пропадает -- превышение переносится на декларации следующих 3 лет. Зубной имплант за EUR 2 000, оплаченный в 2025 году, даёт возврат частями в 2025--2028 годах.
Пенсионный лимит отдельный и щедрый. Внеся EUR 4 000 в 3-й пенсионный уровень, следующей весной вы получаете EUR 1 020 живыми деньгами -- самый крупный легальный рычаг возврата для работников в Латвии.

Чеки критичны: VID требует документы с именем и персональным кодом человека. Одна лишь банковская выписка при проверке не принимается.

Как оформить: декларация в EDS

В стандартном случае процесс занимает около 20 минут. Войдите в EDS через Smart-ID, eID или eParaksts, откройте годовую декларацию -- система заполнит доходы, удержанный IIN, данные книжки и чеки, поданные через мобильное приложение «Attaisnotie izdevumi». Добавьте недостающие чеки, проверьте номер счёта, подайте -- сумму возврата система показывает ещё до подачи. Полная пошаговая инструкция -- в нашем гиде по годовой декларации о доходах.

Сроки работают в вашу пользу. Обязанные декларанты (несколько источников дохода, зарубежные доходы, хозяйственная деятельность) подают с 1 марта до 1 июня. Декларацию только ради возврата срок 1 июня не связывает -- подать можно в любой день года за каждый из последних 3 налоговых лет. В июле 2026 года ещё можно требовать возврат за 2023, 2024 и 2025 годы. Через 3 года деньги безвозвратно остаются в бюджете государства.

Сколько и как быстро

VID обязан выплатить в течение 3 месяцев с подачи; ранние декларанты видят деньги через 4--6 недель. Возврат приходит на счёт, указанный в декларации, после автоматического зачёта налоговых долгов. Запросы VID на проверку через EDS (частые при крупных медицинских расходах) останавливают отсчёт до вашего ответа -- отвечайте в тот же день. Полная картина по месяцам -- в нашей статье о сроках возврата налогов.

Для компаний переплаты PVN, UIN и зарплатных налогов возвращаются иначе -- через уточнённые декларации; см. наш гид как вернуть переплаченные налоги.

Нерезиденты и экспаты

Налоговые резиденты Латвии декларируют мировой доход -- и получают возврат наравне с местными. Став налоговым резидентом (183+ дней или центр жизненных интересов), вы получаете весь набор: необлагаемый минимум, иждивенцы, оправданные расходы -- включая медицинские счета, оплаченные в других странах ЕС/ЕЭЗ.

У нерезидентов путь уже, но он есть. Налоговый резидент другой страны ЕС или ЕЭЗ, получивший в Латвии более 75% совокупного годового дохода, вправе подать латвийскую годовую декларацию и применить необлагаемый минимум, льготы за иждивенцев и оправданные расходы наравне с резидентом. Поскольку к зарплате нерезидента в Латвии минимум не применяется вовсе, возврат по добровольной декларации может быть существенным. А если вы уехали из Латвии посреди года, подайте последнюю декларацию -- неполный рабочий год почти всегда означает пересчёт в вашу пользу.

Частые ошибки, которые уменьшают или убивают возврат

Вообще не подать декларацию -- около 30% имеющих право теряют в среднем EUR 150--400 в год.
Пропустить 3-летний срок -- возврат за 2022 год в 2026 году уже не оформить.
Чеки без имени и персонального кода -- анонимные кассовые чеки VID при проверке отклоняет.
Расходы одного члена семьи в двух декларациях -- каждый чек может быть только в одной; супругам стоит согласовать.
Неверный IBAN -- перевод тихо не проходит; VID вас искать не будет.
Забытые зарубежные доходы -- требование возврата запускает полный пересчёт, и незадекларированные зарубежные доходы могут превратить возврат в доплату со штрафом.

Часто задаваемые вопросы

Какую сумму налогов можно вернуть в Латвии?

Возврат составляет 25,5% с каждого излишне обложенного евро. Конкретные потолки: оправданные расходы на медицину, образование и пожертвования дают до EUR 153 на человека в год (25,5% от лимита EUR 600); взносы в 3-й пенсионный уровень и страхование жизни -- до EUR 1 020 (25,5% от EUR 4 000); каждый незарегистрированный иждивенец -- до EUR 765 в год (25,5% от EUR 250 × 12). Плюс неиспользованный необлагаемый минимум. Семья с двумя детьми, регулярными счетами врачей и одним пенсионным вкладчиком реально может вернуть EUR 1 500--2 500 за один год.

Можно ли вернуть налоги за предыдущие годы?

Да. Добровольную, только ради возврата, годовую декларацию можно подать за каждый из последних 3 налоговых лет в любое время года -- окно с марта по июнь обязательно только для тех, кто обязан декларировать. В 2026 году ещё можно подать декларации за доходы 2023, 2024 и 2025 годов. Каждый год -- отдельная декларация в EDS со своими чеками и своим возвратом. После истечения 3-летнего срока переплата безвозвратно уходит в бюджет государства и не подлежит возврату ни при каких обстоятельствах.

Могут ли нерезиденты вернуть налоги в Латвии?

Нерезиденты, являющиеся налоговыми резидентами другой страны ЕС или ЕЭЗ, могут подать латвийскую годовую декларацию, если более 75% их совокупного годового дохода получено в Латвии. Декларация позволяет применить необлагаемый минимум, льготы за иждивенцев и оправданные расходы наравне с резидентами -- при ежемесячном удержании с зарплаты нерезидента ничего из этого не применяется, поэтому возврат часто существенный. Нерезиденты вне ЕС/ЕЭЗ этими вычетами, как правило, воспользоваться не могут, хотя по отдельным видам дохода помогают налоговые конвенции.

Когда VID выплатит возврат?

Законный срок VID -- 3 месяца с даты подачи декларации. На практике поданные в начале марта декларации оплачиваются за 4--6 недель, а поданные в конце мая могут занять все 3 месяца. Две вещи удлиняют ожидание: запросы VID на проверку через EDS, которые фактически останавливают отсчёт до вашего ответа, и неверные банковские реквизиты, из-за которых перевод тихо не проходит. Имеющиеся налоговые долги зачитываются из возврата автоматически до выплаты.

Какие документы нужны для оправданных расходов?

Нужны платёжные документы от поставщика услуги с именем и персональным кодом пациента или учащегося, услугой и суммой -- выписка по карте или анонимный кассовый чек при проверке VID недостаточны. Прикрепляйте сканы прямо в EDS или подавайте в течение года через мобильное приложение VID «Attaisnotie izdevumi», которое автоматически относит их к нужному году. Взносы в пенсионные фонды и страхование жизни поставщики передают в VID электронно, поэтому эти строки обычно уже заполнены.

Верните каждый причитающийся вам евро

CORVUS ACCOUNTING & TAX готовит годовые декларации о доходах для работников, экспатов и нерезидентов -- включая ретроспективные требования за несколько лет и трансграничные случаи, где возврат зависит от правильно определённого статуса резидента.

Оформите возврат с профессиональной помощью →