Отчётность самозанятого: квартальные и годовые обязательства
16 марта 2026 г.
За первое полугодие 2025 года VID направила 3 427 штрафных уведомлений самозанятым в Латвии. Большинство из них касались не недоплаты, а несвоевременной подачи отчётности: налог был рассчитан верно, но декларация опоздала на неделю. В автоматизированной штрафной системе Латвии соблюдение сроков не менее важно, чем точность расчётов.
Отчётность самозанятого выстроена вокруг трёх циклов: ежемесячного, ежеквартального и годового. У каждого — свои формы, сроки и последствия нарушения. Знать, что подавать, — необходимо. Но именно знание того, когда это делать, по-настоящему защищает от неприятностей.
Ежемесячные обязательства: VSAOI
Каждый самозанятый подаёт ежемесячную декларацию VSAOI и вносит соответствующий платёж. Обойти это невозможно -- это самое частое обязательство и самое часто пропускаемое.
Что подавать: декларацию VSAOI через VID EDS с указанием дохода за месяц и рассчитанного взноса.
Срок: 15-е число следующего месяца. VSAOI за январь -- до 15 февраля, и далее по году.
Платёж: на единый налоговый счёт VID (vienotais nodokļu konts). Срок платежа совпадает со сроком декларации.
Если 15-е выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на следующий рабочий день. Не полагайтесь на это -- ставьте напоминания на 13-е и оставляйте время на обработку перевода.
Минимальный платёж -- EUR 242,35 в месяц (31,07% от минимальной базы EUR 780) -- вне зависимости от дохода. Действует даже в месяцы с нулевой выручкой, если только у вас нет параллельного трудового договора, покрывающего минимальную базу.
Квартальные обязательства: авансы IIN
Подоходный налог уплачивается ежеквартально на основе прогноза годового дохода.
Что платить: авансовый платёж IIN. Отдельной квартальной декларации не требуется -- аванс рассчитывается от годового прогноза дохода, задекларированного в начале года (или при регистрации).
Сроки:
| Квартал | Период | Срок уплаты |
|---|---|---|
| I | Январь - март | 15 апреля |
| II | Апрель - июнь | 15 июля |
| III | Июль - сентябрь | 15 октября |
| IV | Октябрь - декабрь | 15 января (след. год) |
Сумма: каждый аванс = 25% прогнозируемого годового обязательства по IIN.
Корректировка прогноза: если фактический доход существенно отличается от прогноза, обновите его через VID EDS. Это не факультативная вежливость -- практическая необходимость. Недоплата начисляет проценты с даты, когда аванс был должен. Переплата замораживает средства до годовой сверки.
По нашему опыту, оптимальный подход -- пересматривать доход по итогам каждого квартала и корректировать прогноз до следующего аванса. Десять минут работы предотвращают сюрпризы в обоих направлениях.
Годовое обязательство: декларация о доходах
Годовая декларация (gada ienākumu deklarācija) -- точка, где всё сводится воедино.
Что подавать: полную декларацию по всем источникам дохода, деловым расходам, уплаченным VSAOI и внесённым авансам IIN.
Срок: 1 июня следующего года. За доходы 2026 года -- до 1 июня 2027 года.
Что происходит при сверке:
- Если авансы превысили фактическое обязательство, VID возвращает разницу (обычно в течение 30 дней после обработки)
- Если авансов недостаточно, недоплата погашается до срока декларации
- Если доход поступал из нескольких источников (наём + самозанятость), все источники объединяются в годовой декларации
В годовой декларации также заявляются:
- Необлагаемый минимум (если применим к вашему уровню дохода)
- Льгота на иждивенцев (дети, другие квалифицирующие иждивенцы)
- Оправданные расходы (образование, медицина, пожертвования -- в пределах норм)
- Зачёт двойного налогообложения по доходам из-за рубежа
Подача годовой декларации обязательна для всех самозанятых, даже если авансы были рассчитаны идеально. Пропуск -- гарантированный штраф.
Отчётность по НДС (при регистрации)
Регистрация плательщиком НДС обязательна при превышении EUR 50 000 облагаемых операций за 12 месяцев. После регистрации НДС добавляет собственный уровень отчётности:
Декларация НДС: ежемесячная или ежеквартальная, в зависимости от назначения VID (обычно ежемесячная для новых плательщиков, с возможностью перехода на квартальную после установления истории соблюдения).
Срок: 20-е число месяца, следующего за отчётным периодом.
Платёж: к той же дате.
Отчётность по НДС значительно сложнее IIN/VSAOI -- требует учёта входящего и исходящего НДС, операций с обратным начислением по трансграничным услугам ЕС, экспорта с нулевой ставкой. Большинство самозанятых, пересекающих порог НДС, нанимают бухгалтера именно по этой причине.
Структура штрафов
Понимание последствий помогает правильно расставить приоритеты:
- Просроченный платёж VSAOI: проценты начисляются автоматически со дня после дедлайна
- Просроченный аванс IIN: проценты с даты платежа; VID может выдать формальное уведомление
- Просроченная годовая декларация: фиксированный штраф, обычно от EUR 30-70, увеличивается с длительностью просрочки
- Неподача: нарастающие штрафы, возможная инициация проверки, потеря права на определённые вычеты
Процентная ставка по просроченным налоговым платежам в Латвии устанавливается Кабинетом министров и исторически составляет около 0,05% в день. На EUR 1 000 недоплаты -- EUR 0,50 в день. Скромно по отдельности, но накапливается, и VID рассчитывает автоматически, без льготного периода.
Практический календарь отчётности на 2026 год
| Дата | Обязательство |
|---|---|
| 15 янв. | Аванс IIN за IV кв. 2025; VSAOI за декабрь 2025 |
| 15 фев. | VSAOI за январь |
| 15 мар. | VSAOI за февраль |
| 15 апр. | VSAOI за март; аванс IIN за I кв. |
| 15 мая | VSAOI за апрель |
| 1 июня | Годовая декларация за 2025 |
| 15 июня | VSAOI за май |
| 15 июля | VSAOI за июнь; аванс IIN за II кв. |
| 15 авг. | VSAOI за июль |
| 15 сент. | VSAOI за август |
| 15 окт. | VSAOI за сентябрь; аванс IIN за III кв. |
| 15 нояб. | VSAOI за октябрь |
| 15 дек. | VSAOI за ноябрь; срок подачи заявления на смену режима |
Шестнадцать обязательных дат в году — семнадцать, если учитывать PVN. Пропуск любой из них автоматически запускает штрафные санкции. Эта система выстроена под дисциплину, а не под снисходительность.
Нужна помощь с отчётностью?
Мы ведём ежемесячные декларации VSAOI, квартальные расчёты IIN и годовые сверки для самозанятых клиентов. Одним календарём меньше; одним штрафом меньше.
Будьте в курсе налоговых изменений
Ежемесячный дайджест сроков, ставок и советов
Мы уважаем вашу конфиденциальность. Отписаться можно в любой момент.