Налог микропредприятия: стоит ли оно того в 2026?

Когда Латвия ввела налог микропредприятия в 2010 году, ставка составляла 9% от выручки. Шестнадцать лет и несколько повышений спустя она достигла 25% — и вопрос, который задаёт каждый владелец малого бизнеса, перевернулся с ног на голову: вместо «почему бы не воспользоваться» теперь звучит «а имеет ли это вообще смысл?»

Ответ целиком зависит от доли расходов в выручке. И большинство людей считает это неправильно.

Что такое налог микропредприятия

Единый налог, уплачиваемый с общей выручки (не с прибыли), который заменяет:

Корпоративный подоходный налог (UIN)
Подоходный налог с населения (IIN) для владельца и сотрудников
Социальные взносы (VSAOI) — хотя и по уменьшенным ставкам

Ставка на 2026 год: 25% от валовой выручки.

Условия:

Только SIA (не ИК и не самозанятый)
Годовая выручка не более 40 000 евро
Не более 5 сотрудников (включая владельца)
Участники — только физические лица
Ряд видов деятельности исключён (финансовые услуги, страхование и т.д.)

Один налог. Одна декларация. Не нужно считать зарплатные налоги или соцвзносы отдельно. В этом привлекательность.

Реальная стоимость: налог с выручки vs. с прибыли

Вот где предприниматели путаются. 25% от выручки звучит круто — и это бывает круто. Но сравнение со стандартным режимом не сводится к сопоставлению процентов.

Пример 1: Бизнес с низкими расходами (фрилансер-консультант)

Выручка: 35 000 евро. Расходы: 3 000 евро.

Микропредприятие: 35 000 × 25% = 8 750 евро. На руки: 23 250 евро.

Стандартный SIA (вся прибыль — дивидендами):

Прибыль: 32 000 евро
КПН на полное распределение: 32 000 / 0,8 × 20% = 8 000 евро
Но добавьте обязательную минимальную зарплату: 780 × 12 = 9 360 евро брутто
VSAOI работодателя: 2 208 евро
VSAOI работника + ПДН на зарплату... расчёт продолжает расти

Общая нагрузка стандартного режима: примерно 12 500–14 000 евро.

Микропредприятие дешевле на 3 750–5 250 евро. Ощутимо.

Пример 2: Бизнес с высокими расходами (мелкая торговля)

Выручка: 38 000 евро. Расходы (товары, аренда, коммуналка): 22 000 евро.

Микропредприятие: 38 000 × 25% = 9 500 евро. На руки: 6 500 евро.

Стандартный SIA:

Прибыль: 16 000 евро
КПН на распределение: 4 000 евро
Зарплатные расходы (минимум): около 4 500 евро с VSAOI
Общая нагрузка: примерно 8 500 евро

Стандартный режим дешевле. Когда расходы превышают 60% выручки, 25% от «грязной» суммы становятся карательными — вы платите налог с денег, которые уже потратили.

Правило большого пальца: Если расходы ниже 30% выручки — микропредприятие скорее всего экономит. Между 30–50% — считайте внимательно. Выше 50% — стандартный режим почти наверняка лучше.

Проблема социальной защиты

Слон в комнате. И для сотрудников — главная причина избегать работодателей-микропредприятий.

В режиме микропредприятия социальные взносы рассчитываются по уменьшенным ставкам. Это означает:

Меньшие пенсионные накопления
Уменьшенные больничные
Сниженные родительские пособия
Уменьшенные пособия по безработице

Для владельца-единоличника это может быть приемлемым компромиссом (можно дополнить частным страхованием). Для наёмных сотрудников — реальный недостаток, который затрудняет подбор кадров.

По нашему опыту, именно этот фактор заставил больше компаний покинуть режим микропредприятия, чем сама налоговая ставка. Квалифицированные сотрудники просто не соглашаются на уменьшенную социальную защиту, когда работодатели на стандартном режиме предлагают полные взносы.

Когда выходить: вопрос EUR 40 000

Лимит выручки абсолютен. Превысили 40 000 евро в календарном году — обязаны покинуть режим и пересчитать налоги по стандартным ставкам задним числом с начала года.

Это создаёт извращённый стимул искусственно ограничивать рост — отказываться от заказов, переносить счета на следующий год, дробить выручку между юрлицами. Всё это несёт правовые и практические риски.

Наш совет: Если выручка два года подряд превышает 30 000 евро и растёт — начинайте планировать выход сейчас. Не ждите, пока случайно пересечёте 40 000 в октябре и столкнётесь с неприятным пересчётом в конце года.

Переход включает:

Смену на стандартный режим КПН
Организацию полной бухгалтерии по двойной записи
Регистрацию по НДС при обороте выше 50 000 евро за 12 месяцев
Установление надлежащих зарплатных выплат с полными VSAOI
Ежемесячные налоговые декларации вместо квартальных

Грамотный переход занимает 1–2 месяца. Начинать его в середине декабря, потому что только что пересекли порог, — стрессово и чревато ошибками.

Стоит ли в 2026?

Для сужающегося круга бизнесов — да. Идеальный кандидат на микропредприятие в 2026 году:

Единоличный оператор или очень маленькая команда (2–3 человека)
Услуги с низкими материальными затратами
Выручка между 15 000 и 35 000 евро
Нет планов расти выше 40 000 в ближайшее время
Владелец принимает уменьшенную соцзащиту (или дополняет частным страхованием)
Ценит простоту и низкие административные расходы

Если это ваш профиль — экономия 2 000–5 000 евро в год по сравнению со стандартным SIA. Это реальные деньги для малого бизнеса.

Если нет — и особенно если планируете нанимать квалифицированных сотрудников или расти выше 40 000 — ограничения режима обойдутся дороже его налоговой экономии.

Оцениваете свои варианты?

CORVUS Accounting & Tax помогает микропредприятиям оценить, остаться ли на режиме или перейти на стандартный. Мы рассчитываем оба сценария с вашими реальными цифрами и берём на себя оформление перехода, когда придёт время.

Поговорим →