Пеня за просрочку: 0,05% в день на налоговый долг в Латвии

С каждым днём, пока налоговый долг в Латвии остаётся неоплаченным, он прирастает на 0,05%. Эта ставка закреплена в законе «О налогах и пошлинах» и распространяется на все виды налогов: PVN, UIN, IIN, VSAOI и любые другие обязательства, которые администрирует VID. Пеня начинает тикать со следующего дня после крайнего срока уплаты и останавливается лишь тогда, когда полная сумма — включая саму накопленную пеню — зачислена на счёт VID.

Сам по себе дневной процент выглядит невинно. Но в годовом пересчёте выходит 18,25% — агрессивнее большинства коммерческих кредитов и примерно втрое выше базовой ставки Европейского центрального банка. При долге в 20 000 евро набегает 10 евро в день, 300 в месяц, 3 650 в год. Причём эти деньги не уменьшают основную задолженность, а лишь компенсируют государству задержку.

Механика расчёта

Формула элементарна: сумма неоплаченного налога × 0,05% × количество дней просрочки.

Пример 1: Платёж PVN вашей компании — 8 500 евро — должен был поступить 20 мая. Фактическая оплата — 15 июля, 56 дней просрочки.

Пеня: 8 500 × 0,0005 × 56 = 238 евро

Пример 2: По результатам аудита доначислено 35 000 евро UIN, первоначальный срок уплаты — 14 месяцев назад (примерно 425 дней).

Пеня: 35 000 × 0,0005 × 425 = 7 437,50 евро

Во втором случае одна только пеня составляет более 21% от суммы налога. А если добавить штрафы 30–100% от недоплаты, общее обязательство может вырасти в два-три раза против базового налога.

Начисляется ли пеня на пеню? Нет — Латвия не применяет сложные проценты. 0,05% считается только от суммы первоначального налога, а не от ранее накопленной пени. Разница ощутима: при сложном проценте тот же долг в 35 000 евро за 425 дней сгенерировал бы примерно 8 290 евро — на 850 больше.

Как снизить пени

Платите хотя бы частично, но сразу. Пеня начисляется на остаток, а не на первоначальную сумму доначисления. Если VID выставил 50 000 евро и вы немедленно оплатили 30 000 — пеня идёт только на оставшиеся 20 000. Один этот шаг может сэкономить тысячи евро за период урегулирования.

Подавайте на рассрочку пораньше. Пеня продолжает начисляться и в период реструктуризации, но уменьшающийся остаток означает, что каждый следующий месяц генерирует меньше пеней. Рассрочка на 24 месяца по долгу 40 000 евро обойдётся примерно в 7 300 евро пеней — против 14 600, если два года ничего не делать и потом заплатить всё разом. (Подробности — в нашем руководстве по реструктуризации.)

Используйте зачёт переплат. Проверьте свой счёт VID: нет ли кредитов по другим налогам? Зачёт кредита PVN против долга по UIN останавливает начисление пеней на зачтённую сумму с даты обработки.

Исправляйте ошибки, не дожидаясь VID. Подача уточнённой декларации с оплатой до обращения VID останавливает счётчик пеней раньше и даёт право на 50%-ное снижение штрафа. Саму пеню уменьшить нельзя, но чем раньше вы заплатите — тем меньше её накопится.

Когда пеня прекращается — и когда нет

Пеня перестаёт начисляться в день поступления полной оплаты на счёт VID. Не в день инициации банковского перевода, а в день зачисления средств. При крупных платежах вблизи дедлайнов это критически важная деталь — внутридневные переводы решают всё.

В период реструктуризации долга пеня продолжает начисляться на неоплаченную часть. При обжаловании решения VID — тоже, если только Административный суд не вынесет специальное определение о приостановке обязательства (что случается нечасто).

Есть один сценарий, где пеня работает в вашу пользу: если вы переплатили налоги, а VID не вернул переплату в течение 30 дней, государство обязано выплатить вам пеню по той же ставке — 0,05% в день. На практике немногие знают об этом праве и пользуются им, но оно существует.

---

Нужна помощь с налоговой задолженностью?

CORVUS Accounting & Tax помогает компаниям минимизировать пени через оперативное урегулирование, оптимизацию счёта VID и переговоры о рассрочке.

Связаться с нами →