Nodokļu sodi Latvijā: naudas sodi, nokavējuma nauda un kā tos samazināt

Kāds Rīgas SIA nokavēja UIN deklarācijas iesniegšanu par 47 dienām 2025. gada sākumā. Faktiskā nodokļu nepilnīgā samaksa bija 3 200 eiro. Līdz VID pabeidza novērtējumu, uzņēmums bija parādā 6 880 eiro — sākotnējie 3 200 eiro nodokļa, 3 200 eiro soda (100% no nepilnīgi samaksātās summas) un 480 eiro nokavējuma naudas. Sods izrādījās lielāks par pašu nodokļa saistību. Tas nav izņēmums. Tieši tā darbojas Latvijas sodu sistēma, kad problēmas uzkrājas.

Izpratne par sodu struktūru nav akadēmiska — tā tieši nosaka, vai nodokļu kļūda izmaksās 500 vai 50 000 eiro.

Trīs sodu slāņi

Latvijas nodokļu sodu sistēma uzkrāj trīs atsevišķus mehānismus, katru ar saviem noteikumiem un likmēm.

1. slānis: sodi par novēlotu iesniegšanu. Fiksēti naudas sodi par deklarāciju savlaicīgu neiesniegšanu. Samērā pieticīgi — 50 līdz 150 eiro par deklarāciju vairumam nodokļu veidu, pieaugot līdz 600 eiro par atkārtotiem pārkāpumiem vai gada pārskatiem. Sods tiek piemērots neatkarīgi no tā, vai esat parādā nodokli. PVN deklarācija ar nulles bilanci, iesniegta vienu dienu novēloti, joprojām izraisa minimālo sodu.

Konkrētas summas 2026. gadā:

Ikmēneša PVN deklarācija: 50 eiro pirmoreiz, 100 eiro atkārtoti
UIN gada deklarācija: 150 eiro pirmoreiz, 300 eiro atkārtoti
Gada pārskats Uzņēmumu reģistrā: 150 eiro, pieaugot līdz 600 eiro pēc formāliem brīdinājumiem
Darbinieku algu pārskati: 50 eiro par pārskatu mēnesī

2. slānis: sods par nepilnīgu samaksu. Šeit sākas nopietnais. Kad VID konstatē, ka esat nepilnīgi samaksājis nodokli — kļūdas, agresīvu pozīciju vai apzinātas izvairīšanās dēļ — sods var sasniegt līdz 100% no nepilnīgi samaksātās summas. VID rīcības brīvība procentu noteikšanā ietver:

Vai kļūda bija tīša vai nejauša?
Vai nodokļu maksātājs sadarbojās pārbaudes laikā?
Vai tas ir pirmais pārkāpums?
Cik būtiska ir nepilnīgā samaksa salīdzinājumā ar kopējām nodokļu saistībām?

Praksē neapzinātas pirmreizējas kļūdas parasti rada sodu 20–30%. Atkārtoti pārkāpumi vai aizdomas par apzinātu nodokļu samazināšanu var sasniegt pilnus 100%.

3. slānis: nokavējuma nauda. Ikdienas maksa 0,05% no nesamaksātā nodokļa, kas uzkrājas no sākotnējā maksājuma termiņa līdz samaksas dienai. Izklausās nenozīmīgi. Bet nav. Gada laikā 0,05% dienā uzkrājas līdz 18,25%. No 10 000 eiro nodokļa parāda tas ir 5 eiro dienā, 150 eiro mēnesī, 1 825 eiro gadā.

(Detalizētu nokavējuma naudas aprēķinu skatiet mūsu rakstā par nokavējuma naudu.)

Kā slāņi summējas: reāla aprēķina piemērs

Uzņēmums ir nepilnīgi samaksājis PVN par 20 000 eiro, konstatēts 8 mēnešus vēlāk.

Nesamaksātais nodoklis: 20 000 eiro
Sodi par novēlotu iesniegšanu (ja deklarācijas arī bija novēlotas): 100 eiro/mēn. × 8 = 800 eiro
Nepilnīgas samaksas sods pie 50%: 10 000 eiro
Nokavējuma nauda: 20 000 × 0,05% × 240 dienas = 2 400 eiro
Kopā: 33 200 eiro

20 000 eiro nodokļa parāds kļuva par 33 200 — piemaksa 66%. Un šis scenārijs pieņem mērenu 50% soda likmi. Pie 100% kopējā summa sasniegtu 43 200 eiro.

50% samazinājuma noteikums — Latvijas nodokļu labākais noslēpums

Latvijas likums paredz spēcīgu stimulu pašlabošanai. Ja nodokļu maksātājs identificē un izlabo kļūdas brīvprātīgi — iesniedzot precizētas deklarācijas un samaksājot starpību — pirms VID uzsāk pārbaudi vai nosūta formālu paziņojumu par konkrēto jautājumu, nepilnīgas samaksas sods tiek samazināts par 50%.

Tas nav sarunu jautājums. Tā ir likumā "Par nodokļiem un nodevām" noteikta tiesība. Samazinājums piemērojas automātiski, kad nosacījumi ir izpildīti.

Laiks ir viss. 50% samazinājums ir pieejams tikai pirms VID formāli paziņo par konkrēto nodokļu jautājumu. Tiklīdz saņemat pārbaudes rīkojumu — logs aizveras šīm konkrētajām pozīcijām.

Mūsu pieredzē uzņēmumi, kas veic ceturkšņa iekšējās revīzijas un operatīvi labo kļūdas, piecu gadu periodā maksā par 70–80% mazāk kopējo sodu.

Sodu mazināšanas stratēģijas

Maksājumu grafika pieprasījums. Ja visu summu samaksāt uzreiz nav iespējams, piesakieties nodokļu parāda restrukturizācijai. VID var piešķirt maksājumu grafiku līdz 5 gadiem. (Skatiet mūsu rakstu par nodokļu parāda restrukturizāciju.)

Aktīva sadarbība pārbaudes laikā. Sniedziet dokumentus operatīvi, atbildiet pilnīgi. VID auditoriem ir rīcības brīvība soda procentu noteikšanā, un sadarbīgi nodokļu maksātāji konsekventi saņem zemākas likmes.

Profesionāla pārstāvība. Kvalificēta nodokļu konsultanta klātbūtne maina dinamiku. Konsultanti zina, kuras VID pozīcijas ir apstrīdamas un kuri argumenti ir pārliecinoši.

Tiesiskā pamata apstrīdēšana. Ne katrs VID soda novērtējums ir pareizs. Mēs esam veiksmīgi apstrīdējuši sodus, kur VID piemēroja nepareizu taksācijas periodu, izmantoja kļūdainu nokavējuma naudas aprēķina metodi vai neņēma vērā iepriekšējās pārmaksas.

Noilguma termiņš

VID var piemērot papildu nodokļus par periodu līdz 3 gadiem no sākotnējā iesniegšanas termiņa (5 gadiem krāpšanas gadījumos). Pēc šī perioda tiesības novērtēt izbeidzas.

Tas darbojas abos virzienos — pārmaksātos nodokļus arī var atgūt 3 gadu laikā, kā mēs paskaidrojam mūsu pārmaksu atgūšanas ceļvedī.

Saskārāties ar sodiem vai vēlaties tos novērst?

CORVUS Accounting & Tax palīdz uzņēmumiem minimizēt sodu riskus caur proaktīvām atbilstības pārbaudēm un profesionālu pārstāvību auditos. Lētākais sods ir tas, kas nekad netiek piemērots.

Sazinieties ar mums bezmaksas konsultācijai →