Nodokļu sodi Latvijā: naudas sodi, nokavējuma nauda un kā tos samazināt

Kāds Rīgas SIA 2025. gada sākumā nokavēja UIN deklarācijas iesniegšanu par 47 dienām. Faktiskā nepilnīgā samaksa — 3 200 eiro. Līdz VID pabeidza novērtējumu, uzņēmums bija parādā 6 880 eiro: sākotnējie 3 200 eiro nodokļa, vēl 3 200 eiro soda (100% no nepilnīgi samaksātā) un 480 eiro nokavējuma naudas. Sods izrādījās lielāks par pašu nodokļa parādu. Tas nav izņēmums — tieši tā Latvijas sodu sistēma darbojas, kad problēmas uzkrājas.

Sodu struktūras izpratne nav akadēmiska — tā tieši nosaka, vai nodokļu kļūda izmaksās 500 vai 50 000 eiro.

Trīs sodu slāņi

Latvijas sistēma summē trīs neatkarīgus mehānismus, katram ar saviem noteikumiem un likmēm.

1. slānis: sodi par novēlotu iesniegšanu. Fiksētas summas par laikus neiesniegtām deklarācijām. Samērā pieticīgi — 50 līdz 150 eiro par deklarāciju vairumam nodokļu, pieaugot līdz 600 eiro par atkārtotiem pārkāpumiem vai gada pārskatiem. Sods tiek piemērots neatkarīgi no tā, vai esat parādā nodokli — PVN nulles deklarācija, iesniegta vienu dienu novēloti, joprojām nozīmē minimālo sodu.

Summas 2026. gadā:

Ikmēneša PVN deklarācija: 50 eiro pirmoreiz, 100 eiro atkārtoti
UIN gada deklarācija: 150 eiro pirmoreiz, 300 eiro atkārtoti
Gada pārskats UR: 150 eiro, līdz 600 eiro pēc brīdinājumiem
Darbinieku algu pārskati: 50 eiro par pārskatu mēnesī

2. slānis: nepilnīgas samaksas sods. Šeit sākas nopietnais. Kad VID konstatē nepilnīgu nodokļa samaksu — kļūdas, agresīvas pozīcijas vai apzinātas izvairīšanās dēļ — sods var sasniegt 100% no nepilnīgi samaksātā. VID rīcības brīvībā ietilpst:

Vai kļūda bija tīša vai nejauša?
Vai nodokļu maksātājs sadarbojās pārbaudes laikā?
Vai tas ir pirmais pārkāpums?
Cik būtiska nepilnīgā samaksa attiecībā pret kopējām saistībām?

Praksē neapzinātas pirmreizējas kļūdas parasti nes 20–30% sodu. Atkārtoti pārkāpumi vai aizdomas par apzinātu samazināšanu var novest pie pilniem 100%.

3. slānis: nokavējuma nauda. Ikdienas 0,05% no nesamaksātā nodokļa, kas uzkrājas no sākotnējā termiņa līdz samaksas dienai. Gada laikā 0,05% dienā pārvēršas par 18,25%. No 10 000 eiro — 5 eiro dienā, 150 mēnesī, 1 825 gadā.

(Detalizēts aprēķins — mūsu rakstā par nokavējuma naudu.)

Kā slāņi summējas: piemērs

Uzņēmums nepilnīgi samaksājis PVN par 20 000 eiro, konstatēts 8 mēnešus vēlāk.

Nesamaksātais nodoklis: 20 000 eiro
Sodi par novēlotu iesniegšanu (ja deklarācijas arī kavētas): 100 eiro/mēn. × 8 = 800 eiro
Nepilnīgas samaksas sods pie 50%: 10 000 eiro
Nokavējuma nauda: 20 000 × 0,05% × 240 dienas = 2 400 eiro
Kopā: 33 200 eiro

20 000 eiro parāds pārvērtās par 33 200 — piemaksa 66%. Pie 100% soda kopējā summa sasniegtu 43 200 eiro.

50% samazinājuma noteikums — spēcīgākais ekonomijas instruments

Likums "Par nodokļiem un nodevām" paredz būtisku pašlabošanas stimulu. Ja nodokļu maksātājs brīvprātīgi identificē un izlabo kļūdu — iesniedzot precizētas deklarācijas un samaksājot starpību — pirms VID uzsāk pārbaudi vai nosūta formālu paziņojumu, nepilnīgas samaksas sods tiek samazināts par 50%.

Tas nav sarunu jautājums un nav inspektora ziņā. Tā ir likumā noteikta tiesība, kas piemērojas automātiski, kad izpildīti nosacījumi.

Laiks ir noteicošais. 50% samazinājums pieejams tikai pirms VID formāli pievērš uzmanību konkrētajai problēmai. Tiklīdz saņemts pārbaudes rīkojums vai vēstule par PVN deklarācijām — logs šīm pozīcijām aizveras.

Mūsu pieredzē uzņēmumi, kas veic ceturkšņa iekšējās revīzijas un operatīvi labo atrastās kļūdas, piecu gadu periodā kopējos sodos maksā par 70–80% mazāk.

Sodu mazināšanas stratēģijas

Maksājumu grafika pieprasījums. Ja visu summu uzreiz samaksāt nav iespējams — piesakieties restrukturizācijai. VID var piešķirt grafiku līdz 5 gadiem. (Skatiet mūsu rakstu par restrukturizāciju.)

Aktīva sadarbība pārbaudē. Sniedziet dokumentus operatīvi, atbildiet pilnīgi. VID auditoriem ir rīcības brīvība soda procentu noteikšanā, un sadarbīgi nodokļu maksātāji konsekventi saņem zemākas likmes.

Profesionāla pārstāvība. Kvalificēts nodokļu konsultants zina, kuras VID pozīcijas ir apstrīdamas un kuri argumenti darbojas. Ne mazāk svarīgi — novērš izplatītu kļūdu: sniegt vairāk informācijas, nekā pieprasīts, kas dažkārt paver VID jaunus pārbaudes virzienus.

Tiesiskā pamata apstrīdēšana. Ne katrs VID soda novērtējums ir pareizs. Esam veiksmīgi apstrīdējuši sodus, kur VID piemērojis nepareizu taksācijas periodu, izmantojis kļūdainu nokavējuma naudas metodoloģiju vai neņēmis vērā iepriekšējas pārmaksas.

Noilgums

VID var piemērot papildu nodokļus par periodu līdz 3 gadiem no sākotnējā termiņa (5 gadiem krāpšanas gadījumos). Pēc šī perioda tiesības uz novērtējumu izbeidzas.

Darbojas abos virzienos — pārmaksātus nodokļus arī var atgūt 3 gadu laikā, kā skaidrots mūsu pārmaksu atgūšanas ceļvedī.

Saskārāties ar sodiem vai vēlaties tos novērst?

CORVUS Accounting & Tax palīdz uzņēmumiem minimizēt sodu riskus caur proaktīvām atbilstības revīzijām un profesionālu pārstāvību pārbaudēs. Lētākais sods ir tas, ko izdodas nepieļaut.

Sazinieties ar mums bezmaksas konsultācijai →