SIA ar trim darbiniekiem, EUR 120 000 gada apgrozījumu un vienkāršu biznesa modeli nedrīkstētu gada pārskatam veltīt vairāk par dažām dienām. Tomēr daudzi īpašnieki uztver šo procesu kā melno kasti — krāj čekus kastītē un aprīļa beigās aiznes visu grāmatvedim, cerot, ka viss sakārtosies. Rezultāts paredzams: darbs avārijas režīmā, neizmantoti atskaitījumi un reizēm sods par novēlotu iesniegšanu — līdz EUR 600.

Gada pārskata sagatavošana Latvijas SIA ir metodisks, nevis mistisks process. Lūk, kā tas norit soli pa solim.

1. solis: Grāmatu slēgšana par pārskata gadu

Pirms finanšu pārskatu sagatavošanas jāpārliecinās, ka grāmatvedības ieraksti par pārskata periodu ir pilnīgi un precīzi.

Saskaņojiet visus bankas kontus. Katram darījumam grāmatvedības programmā jāsakrīt ar bankas izrakstu. Ja izmantojat vairākus maksājumu pakalpojumus (PayPal, Stripe, Wise), saskaņojiet arī tos — VID tos pielīdzina bankas kontiem.

Iegrāmatojiet visus decembra rēķinus. Ieņēmumi un izdevumi atzīstami tajā periodā, kuram tie pieder, nevis naudas kustības brīdī. Rēķins ar datumu 28. decembris, kas apmaksāts 5. janvārī, pieder iepriekšējā gada grāmatām. Tā ir uzkrājumu grāmatvedība, un SIA Latvijā tā ir obligāta.

Aprēķiniet nolietojumu. Pamatlīdzekļi — transportlīdzekļi, iekārtas, biroja mēbeles — jāamortizē atbilstoši uzņēmuma grāmatvedības politikā noteiktajām likmēm. Nodokļu vajadzībām Latvija piemēro kategorijas ar noteiktām normām (piemēram, datori — līdz 70%, transportlīdzekļi — 20%).

Veiciet uzkrājumus un rezerves. Neizmantotās atvaļinājuma dienas? Darbinieku prēmijas? Iespējamās saistības? Tās jānovērtē un jāiegrāmato. No mūsu pieredzes atvaļinājuma uzkrājumi ir visbiežāk aizmirstā pozīcija — un VID auditori to regulāri pārbauda.

Norakstiet bezcerīgos parādus. Ja debitoru parādi patiešām nav atgūstami, norakstiet tos. Taču noteikti dokumentējiet piedziņas mēģinājumus — pieprasījuma vēstules, saraksti. Bez apliecinošiem dokumentiem VID var atteikt norakstīšanu.

2. solis: Finanšu pārskatu sagatavošana

Pēc grāmatu slēgšanas tiek veidoti finanšu pārskati. Mikro SIA (bilance ≤ EUR 350 000, apgrozījums ≤ EUR 700 000, ≤ 10 darbinieki — divi no trim) piemēro vienkāršoto formātu:

Saīsināta bilance. Aktīvi vienā pusē, pašu kapitāls un saistības — otrā. Mikrouzņēmumi drīkst grupēt posteņus plašāk.

Saīsināts peļņas vai zaudējumu aprēķins. Ieņēmumi mīnus izdevumi, gala rezultāts — peļņa vai zaudējumi.

Minimāls pielikums. Vismaz: piemērotā grāmatvedības politika, būtiski notikumi pēc bilances datuma, garantijas vai iespējamās saistības. Mikrouzņēmumam parasti pietiek ar vienu rindkopu katram punktam.

Mazajiem SIA prasības ir plašākas: pilna bilance, detalizēts peļņas vai zaudējumu aprēķins un izvērstāks pielikums — ar informāciju par personālu, saistīto pušu darījumiem un ārpusbilances posteņiem.

Visiem pārskatiem jābūt latviešu valodā un izteiktiem eiro.

3. solis: Revīzija (ja nepieciešama)

Lielākajai daļai SIA revīzija nav vajadzīga. Tā kļūst obligāta, kad uzņēmums atbilst diviem no trim sliekšņiem: bilances kopsumma pārsniedz EUR 800 000, neto apgrozījums pārsniedz EUR 1 600 000 vai vairāk nekā 50 darbinieku.

Ja revīzija ir nepieciešama — piesaistiet revidentu savlaicīgi, ideālā gadījumā februārī. Revīzijas firmai vajadzīgas četras līdz astoņas nedēļas. Gaidīšana līdz aprīlim rada sašaurinājumu. Steidzama revīzija maksā vairāk un rada papildu jautājumus.

Revidents sniedz vienu no četriem atzinumiem: bez iebildēm (tīrs), ar iebildēm, negatīvs vai atteikšanās no atzinuma. Bankām un investoriem šis atzinums ir sevišķi nozīmīgs — jums nepieciešams atzinums bez iebildēm.

4. solis: Apstiprināšana un parakstīšana

Pirms iesniegšanas gada pārskats jāapstiprina uzņēmuma dalībniekiem. Viena dalībnieka SIA — tas ir dalībnieka rakstisks lēmums. Vairāku dalībnieku uzņēmumiem nepieciešama dalībnieku sapulce (vai Komerclikumā paredzētā rakstiskās piekrišanas procedūra).

Pēc tam pārskatu paraksta valdes loceklis. Ja SIA ir vairāki valdes locekļi — pārbaudiet statūtus: vai pietiek ar vienu parakstu vai nepieciešami visi.

Elektroniskie paraksti (eParaksts, eID vai Smart-ID caur attiecīgo portālu) ir standarts elektroniskajai iesniegšanai.

5. solis: Elektroniskā iesniegšana

UR (Uzņēmumu reģistrs): piesakieties info.ur.gov.lv, atveriet gada pārskata iesniegšanas sadaļu, augšupielādējiet parakstīto dokumentu un samaksājiet valsts nodevu (EUR 7,11 par elektronisko iesniegšanu). Sistēma apstiprinās saņemšanu.

VID: iesniedziet caur EDS (eds.vid.gov.lv). Gada UIN deklarācija iesniedzama atsevišķi, bet parasti vienlaicīgi. Pārliecinieties, ka UIN deklarācijas skaitļi sakrīt ar gada pārskatu — nesakritības izraisa automātiskus VID pieprasījumus.

Termiņa atgādinājums: mikro un mazie SIA iesniedz līdz 30. aprīlim (kalendārā gada uzņēmumiem). Nejauciet ar 31. jūlija termiņu, kas attiecas vienīgi uz vidējiem un lielajiem uzņēmumiem.

Pēc iesniegšanas saglabājiet digitālu iesniegtā pārskata kopiju, UR apstiprinājumu un VID iesnieguma kvīti — tie kalpos kā pierādījums par savlaicīgu pienākumu izpildi.

SIA gada pārskats — sagatavojam un iesniedzam pareizi

No apgrozījuma pārskata pārbaudes līdz iesniegšanai UR un VID — vai tikai tiem posmiem, ko nevarat veikt paši — mēs gatavojam gada pārskatus SIA jebkurā izmērā. Sakārtota grāmatvedība visa gada garumā padara šo procesu ātrāku un lētāku.

Sākt SIA gada pārskata sagatavošanu →

Kā sagatavot gada pārskatu SIA (soli pa solim)