SIA ikmēneša atskaišu termiņi: VSAOI, IIN un UIN

Īsā atbilde

SIA ar darbiniekiem katru mēnesi saskaras ar diviem galvenajiem termiņiem: 15. datums VSAOI un IIN atskaitēm par iepriekšējo mēnesi (sociālās iemaksas 34,09% kopā un ieturētais IIN 25,5%), 20. datums PVN deklarācijai (ja reģistrēti) un UIN deklarācijai (ja sadalīta peļņa). Nokavējuma nauda 0,05% dienā sākas no pirmās kavējuma dienas bez labvēlības perioda. Pie 5 000 eiro VSAOI tā ir 2,50 eiro katru dienu. Aptuveni 12% SIA gadā saņem kavējuma sodus, ko var viegli novērst ar kalendāra atgādinājumiem 12. un 17. datumā. Sistemātiski kavējumi rada arī administratīvos sodus līdz 700 eiro. Atskaites iesniedz VID EDS kā apvienoto darba devēja ziņojumu. Praktisks risinājums: uzticēt grāmatvedim vai iestatīt atgādinājumu sistēmu ar rezerves laiku.

SIA ar kaut vienu darbinieku Latvijā katru mēnesi saskaras ar diviem fiksētiem atskaišu datumiem — 15. un 20. numuru. Nokavējiet jebkuru — un VID sāk skaitīt nokavējuma naudu. Automātiski, bez labvēlības perioda. Aptuveni 12% SIA gadā saņem vismaz vienu kavējuma sodu — un vairumā gadījumu to varēja viegli novērst.

Lūk, kas tieši un kad jāiesniedz.

Divi ikmēneša termiņi

Līdz katra mēneša 15. datumam:

VSAOI atskaite (Darba devēja ziņojums) — sociālo iemaksu atskaite par iepriekšējo mēnesi. Aptver darba devēja un darbinieka iemaksas — kopā 34,09% no bruto algas (23,59% darba devēja, 10,50% darbinieka daļa).
IIN atskaite — no algām ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis par iepriekšējo mēnesi. Standarta likme — 25,5% ienākumiem līdz EUR 105 300 gadā.

Abus iesniedz kā vienu apvienotu darba devēja ziņojumu VID EDS.

Līdz katra mēneša 20. datumam:

PVN deklarācija — par iepriekšējo mēnesi, PVN reģistrētajiem (obligāta reģistrācija pēc EUR 50 000 apgrozījuma 12 mēnešos).
UIN deklarācija — tikai mēnešos, kad SIA sadalījusi peļņu, veikusi nesaimnieciskus izdevumus vai radījusi citas ar UIN apliekamas saistības. Ja peļņa pilnībā reinvestēta — iesniegšana nav vajadzīga.

Kavējuma sekas

Nokavējuma nauda — 0,05% dienā. Par EUR 5 000 VSAOI maksājumu tā ir EUR 2,50 katru dienu — nekas katastrofāls, bet nedēļu laikā summa aug. SIA, kas sistemātiski kavē algu atskaites par 10 dienām, gadā zaudē aptuveni EUR 300 pilnīgi lieki.

VID par sistemātisku kavēšanu var piemērot arī administratīvo sodu. Pirmais pārkāpums parasti beidzas ar brīdinājumu; atkārtoti eskalējas.

Praktisks risinājums ir vienkāršs: iestatiet kalendāra atgādinājumus 12. un 17. datumā (ar trīs dienu rezervi). Vai — vēl labāk — uzticiet to grāmatvedim. CORVUS ACCOUNTING & TAX ikmēneša cikls ir iebūvēts darba procesā — neviens mūsu klients termiņus nekavē.

Biežāk uzdotie jautājumi

Kāda ir precīzā VSAOI un IIN atskaišu struktūra, kas jāiesniedz līdz 15. datumam?

VSAOI un IIN atskaites iesniedz kā vienu apvienoto darba devēja ziņojumu VID EDS sistēmā. Atskaite ietver: visus darbiniekus ar to personkodiem un algām par iepriekšējo mēnesi, darba devēja VSAOI 23,59% no bruto algas, darba ņēmēja VSAOI 10,50% no bruto algas, ieturēto IIN 25,5% pēc neapliekamā minimuma piemērošanas. Atskaites gatavo par pilnīgu kalendāra mēnesi neatkarīgi no tā, cik dienas darbinieks strādājis. Ja darbinieks strādā nepilnu mēnesi, algu un nodokļus aprēķina proporcionāli. Svarīgi iekļaut visus maksājumus: pamatalga, piemaksa, virsstundas, prēmijas, naturālā apmaksa. Atskaiti var iesniegt VID EDS sadaļā "Darba devēja ziņojums" līdz 15. datumam plkst. 23:59. Sistēma ļauj labot atskaiti pēc iesniegšanas, bet labojumi jāiesniedz līdz mēneša beigām.

Vai PVN deklarācija vienmēr jāiesniedz līdz 20. datumam vai ir izņēmumi?

PVN deklarācija līdz 20. datumam obligāta visiem PVN reģistrētajiem uzņēmumiem par iepriekšējo mēnesi. PVN reģistrācija kļūst obligāta, ja apliekamais apgrozījums pārsniedz 50 000 eiro jebkuros 12 secīgos mēnešos. Deklarācija jāiesniedz arī tad, ja nav bijusi neviena darījuma (nulles deklarācija). Izņēmums: ja uzņēmums nav PVN reģistrēts, deklarāciju nevajag. Brīvprātīgi reģistrēties var ar jebkuru apgrozījumu, kas bieži izdevīgi B2B biznesam. Deklarācijā norāda izejošos darījumus (pārdošana ar 21% PVN), ienākošos (pirkumi ar priekšnodokli) un aprēķina maksājamo vai atmaksājamo starpību. Termiņš ir stingrs — 0,05% nokavējuma nauda dienā pat no nulles deklarācijas kavēšanas. EDS sistēma automātiski atgādina par termiņiem, bet atbildība par ievērošanu ir uzņēmuma.

Kādos gadījumos SIA vajag iesniegt UIN deklarāciju līdz 20. datumam?

UIN deklarāciju iesniedz tikai mēnešos, kad notikuši apliekami notikumi: dividenžu sadala dalībniekiem, nesaimniecisko izdevumu apmaksa, transfertcenu korekcijas vai aizdevumi saistītām personām. Ja SIA tikai reinvestē peļņu vai uztur parastos saimnieciskos izdevumus, UIN deklarācija nav vajadzīga. Šī ir būtiska atšķirība no VSAOI/IIN atskaitēm, kas vajadzīgas katru mēnesi. Biežākā situācija: dividenžu sadala. Ja martā SIA pieņem lēmumu par 10 000 eiro dividendēm, līdz 20. aprīlim jāiesniedz UIN deklarācija un jāsamaksā 2 500 eiro nodoklis (20/80 formula). Nesaimnieciski izdevumi: ja no uzņēmuma līdzekļiem apmaksātas personīgas pusdienas, degviela privātai automašīnai, elektrotehnika mājas vajadzībām — tas rada UIN pienākumu. Daudzi uzņēmēji šo nezina un nonāk pārsteigumā VID audita laikā. Nulles UIN deklarācijas nav prasītas.

Cik daudz maksā nokavējuma nauda un vai ir kāds labvēlības periods?

Nokavējuma nauda ir 0,05% dienā no nesamaksātā nodokļa bez labvēlības perioda — sākas no pirmās kavējuma dienas. Tas rada efektīvu gada likmi 18,25%. Piemērs: 5 000 eiro VSAOI parāds maksā 2,50 eiro katru dienu, 75 eiro mēnesī, 913 eiro gadā. Pat 500 eiro parāds rada 25 eiro mēnesī papildu izmaksas. Nokavējuma nauda uzkrājas arī tad, ja kavēta tikai atskaites iesniegšana bez maksājuma pienākuma (piemēram, nulles PVN deklarācija). VID sistēma automātiski aprēķina un piemēro nokavējuma naudu — cilvēciskā faktora nav. Papildus nokavējuma naudai sistemātiski pārkāpēji saņem administratīvos sodus līdz 700 eiro. Pirmais pārkāpums parasti beidzas ar brīdinājumu, otrais jau rada sodu. Labākā aizsardzība: kalendāra atgādinājumi ar rezerves laiku vai uzticēšana profesionāliem grāmatvediem.

Kā izvairīties no sistemātiskas kavēšanas un kādi ir praktiski padomi?

Sistemātiskas kavēšanas novēršanai iestatiet divkāršu atgādinājumu sistēmu: 12. datumā VSAOI/IIN atskaitēm un 17. datumā PVN/UIN deklarācijām. Tas dod 3 dienas rezervi negaidītām problēmām. Izmantojiet viedtālruņa kalendāru ar skaņas signāliem. Vēl labāk — uzticieties profesionālam grāmatvedim, kurš šos ciklus ievēro automātiski. Ja vadāt uzņēmumu pats: izveidojiet Excel tabulu ar visiem termiņiem, atzīmējiet katru pabeigto atskaiti. Neatstājiet atskaites uz pēdējo dienu — EDS sistēma pērn tuvāk termiņiem var būt pārslogota. Uzstādiet VID mobilo lietotni push paziņojumiem par termiņiem. Ja neesat tehniski zinošs — 100-200 eiro mēnesī grāmatvedim izmaksājas salīdzinājumā ar kavējuma sodiem un stresu. Mūsu pieredzē uzņēmumi ar profesionālu grāmatvedību nekad nekavē termiņus, bet pašrocīgi uzņēmēji kavē aptuveni reizi gadā.

Nepieciešama palīdzība ar ikmēneša atskaitēm?

Ja 15. un 20. datuma cikls sajūtas kā lieka slodze — tieši tādēļ grāmatvedības firmas pastāv.

Sazinieties ar mums →