UIN deklarācijas termiņš: nākamā mēneša 20. datums

Latvijas uzņēmumu ienākuma nodokļa sistēma ir neparasta Eiropas kontekstā: uzņēmumi maksā UIN (uzņēmumu ienākuma nodoklis) tikai tad, kad peļņa atstāj uzņēmumu. Reinvestētā peļņa tiek aplikta ar 0%. Tas nozīmē, ka daudzas SIA mēnešiem — dažkārt gadiem — neiesniedz nevienu UIN deklarāciju. Bet brīdī, kad sadalāt dividendes, veicat nesaimnieciskus izdevumus vai radāt citu apliekamu notikumu, sākas atskaite: jāiesniedz un jāsamaksā līdz nākamā mēneša 20. datumam.

Kas izraisa UIN deklarācijas pienākumu

Ne katrs izejošais maksājums no SIA rada nodokļu saistības. Deklarācija vajadzīga, kad:

• Tiek sadalītas dividendes dalībniekiem — visbiežākais gadījums
• Tiek apmaksāti nesaimnieciski izdevumi no uzņēmuma līdzekļiem (personīgi pirkumi, reprezentācija virs limitiem, dāvanas virs sliekšņiem)
• Tiek piemērotas transfertcenu korekcijas darījumiem ar saistītām personām par netirgus cenām
• Aizdevumi saistītām personām tiek pārkvalificēti par nosacītu peļņas sadali

Ja neviens no šiem notikumiem konkrētajā mēnesī nav noticis, UIN deklarācija par šo mēnesi nav jāiesniedz. "Nulles deklarācija" nav prasīta.

Likme un aprēķins

UIN efektīvā likme ir 20/80 (25%), ko piemēro neto sadales summai. Praksē: ja SIA sadala EUR 10 000 dividendēs, UIN aprēķins ir:

EUR 10 000 / 80 x 20 = EUR 2 500 UIN

Kopējās sadales izmaksas — EUR 12 500 (EUR 10 000 dalībniekam un EUR 2 500 VID). Dalībnieks par šīm dividendēm tālāku nodokli nemaksā — tas jau ir samaksāts uzņēmuma līmenī.

Deklarāciju iesniedz caur VID EDS sadaļā "UIN deklarācija" līdz mēneša 20. datumam pēc sadales. Maksājuma termiņš — tas pats datums. Kavēšanas gadījumā — standarta 0,05% dienā nokavējuma nauda.

Bieža kļūda

Daži SIA īpašnieki apmaksā personīgus izdevumus no uzņēmuma konta, neapzinoties, ka tas rada apliekamu notikumu. Pusdienas restorānā, degviela personīgajai automašīnai, jaunais dators, ko lieto jūsu pusaudzis — viss tiek kvalificēts kā nosacīta peļņas sadale, ja nav dokumentēta saimnieciskā pamatojuma. VID auditori mērķtiecīgi meklē šādas shēmas, un aprēķinātais UIN ar nokavējuma naudu bieži pārsniedz sākotnēji iztērēto summu.

---

Nepieciešama palīdzība ar UIN?

Robeža starp pamatotu saimniecisko izdevumu un nosacītu peļņas sadali ir šaurāka, nekā lielākā daļa uzņēmēju apzinās. Profesionāla grāmatvedība notur jūs pareizajā pusē.

Sazinieties ar mums →