Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Latvijā: likmes, sliekšņi, atskaitījumi

Ikviens strādājošais Latvijā savā algas aprēķinā redz divus saīsinājumus: IIN un VSAOI. Pirmais — iedzīvotāju ienākuma nodoklis — tiek ieturēts no ienākumiem, un tā apmērs ir atkarīgs no nopelnītā lieluma. 2026. gadā nodokļu sistēmā ir divas pakāpes, progresīvi sarūkošs neapliekamais minimums un virkne atskaitījumu, ko lielākā daļa darbinieku nekad neizmanto — nereti vienkārši tāpēc, ka nezina par to pastāvēšanu.

Šajā ceļvedī detalizēti apskatīsim visu IIN struktūru 2026. gadam ar praktiskiem piemēriem un konkrētiem ieteikumiem par atskaitījumu izmantošanu.

Divas nodokļa pakāpes

IIN sistēma Latvijā 2026. gadā:

Gada ienākumi	Mēneša ekvivalents	IIN likme
Līdz 105 300 eiro	Līdz 8 775 eiro	25,5%
Virs 105 300 eiro	Virs 8 775 eiro	33%

33% likmi piemēro tikai tai ienākumu daļai, kas pārsniedz slieksni. Piemēram, ja jūsu gada ienākumi ir 110 000 eiro, pirmie 105 300 eiro tiek aplikti ar 25,5%, un tikai atlikušie 4 700 eiro — ar 33%.

Pārsniedzot 105 300 eiro gadā, papildus sāk darboties arī solidaritātes nodoklis, kas aizstāj standarta VSAOI. Taču tā ir atsevišķa tēma, ko detalizēti aplūkojam solidaritātes nodokļa rakstā.

Neapliekamais minimums: 550 eiro mēnesī (bet ne visiem)

Ikmēneša neapliekamais minimums 2026. gadā ir 550 eiro, taču pilnu summu saņem ne visi. Darbojas progresīvās samazināšanas formula: jo augstāki ienākumi, jo mazāks neapliekamais minimums, līdz tas sasniedz nulli.

Kā tas darbojas praksē:

Pie minimālās algas (780 eiro mēnesī) piemēro pilnus 550 eiro. Apliekamā ienākuma daļa ir tikai 230 eiro, un IIN sastāda aptuveni 59 eiro.

Pie algas 1 200 eiro mēnesī neapliekamais minimums samazinās aptuveni līdz 350 eiro. Apliekamais ienākums — 850 eiro, IIN — aptuveni 217 eiro.

Pie aptuveni 1 800 eiro mēnesī neapliekamais minimums nokrīt līdz nullei — visi ienākumi tiek aplikti pilnā apmērā.

Tādējādi šis mehānisms jūtami palīdz tikai darbiniekiem ar zemākiem ienākumiem. Tie, kas pelna 2 000 eiro un vairāk mēnesī, no tā nesaņem nekādu labumu.

(Detalizēti aprēķini — mūsu rakstā Neapliekamais minimums 2026.)

Atskaitījumi, ko daudzi neizmanto

Latvijas IIN sistēma piedāvā vairākus atskaitījumus, kas samazina apliekamo ienākumu. Daudzi darbinieki tos nekad nepieprasa un tādējādi zaudē reālu naudu.

Atvieglojums par apgādājamiem: 250 eiro mēnesī par katru apgādājamo — bērni līdz 18 gadu vecumam, bērni pilna laika izglītībā līdz 24 gadiem, ģimenes locekļi ar invaliditāti. Ģimene ar diviem bērniem faktiski samazina apliekamo ienākumu par 500 eiro mēnesī, kas pie 25,5% likmes dod ietaupījumu 127,50 eiro mēnesī jeb 1 530 eiro gadā. Tā ir jūtama summa.

Apgādājamie jāreģistrē pie darba devēja vai jānorāda gada deklarācijā. Ja vēl neesat to izdarījuši — pārbaudiet nekavējoties.

Attaisnotie izdevumi:

Tie ir personīgie izdevumi, ko var atskaitīt no gada IIN bāzes:

Medicīniskie izdevumi — zobārstniecība, oftalmoloģija, ķirurģija, terapija, recepšu medikamenti. 2026. gadā augšējā robeža nav noteikta, taču izdevumi jāapliecina ar čekiem.
Izglītības izdevumi — mācību maksa, profesionālā pilnveide, kursi. Attiecas uz jums pašu, laulāto un bērniem.
Dzīvības apdrošināšana un pensiju iemaksas — maksājumi licencētiem Latvijas apdrošinātājiem un brīvprātīgo pensiju fondu iemaksas. Kopējais atskaitījums — līdz 10% no gada bruto ienākumiem.
Ziedojumi — reģistrētām sabiedriskā labuma organizācijām. Līdz 20% no apliekamā ienākuma, nepārsniedzot 600 eiro gadā.

Kā pieprasīt atskaitījumus: iesniedziet gada ienākumu deklarāciju līdz nākamā gada 1. jūnijam. Pievienojiet čekus vai atsaucieties uz tiem elektroniski — daudzi medicīnas un izglītības iestāžu pakalpojumu sniedzēji automātiski nosūta datus VID. Valsts ieņēmumu dienests pārrēķinās jūsu IIN un atmaksās pārmaksāto summu.

Mūsu pieredzē darbinieki ar ģimenēm un regulāriem veselības izdevumiem var atgūt no 200 līdz 1 500 eiro gadā, izmantojot tikai attaisnoto izdevumu atskaitījumus. Visa procedūra EDS sistēmā aizņem apmēram 30 minūtes.

IIN pašnodarbinātajiem

Pašnodarbinātajiem piemēro tās pašas IIN likmes, taču apliekamo bāzi aprēķina citādi:

ņem bruto ienākumus no saimnieciskās darbības
atskaita saimnieciskās darbības izdevumus (faktiskos vai pēc fiksētās normas)
piemēro neapliekamo minimumu (ja tas netiek izmantots citur)
no atlikušā neto ienākuma aprēķina IIN

Būtiskā atšķirība: pašnodarbinātie papildus paši maksā VSAOI 31,07%, kamēr darba attiecībās šo slogu sadala starp darbinieku (10,50%) un darba devēju (23,59%).

(Detalizēts salīdzinājums — mūsu rakstā SIA, IK un pašnodarbinātais — ko izvēlēties.)

IIN dažādiem ienākumu veidiem

Ne visi ienākumu veidi tiek aplikti vienādi:

Ienākumu veids	IIN likme (2026)
Darba ienākumi	25,5% / 33%
Pašnodarbinātā ienākumi	25,5% / 33%
Dividendes (standarta UIN režīms)	0%
Dividendes (alternatīvais UIN režīms)	6%
Procentu ienākumi	25,5%
Īres ienākumi	10% (reģistrējoties) vai 25,5% (progresīvā)
Kapitāla pieaugums (vērtspapīri)	25,5%
Autoratlīdzība (nereģistrēta)	25% ieturējums

Vienotā 10% likme īres ienākumiem (ja darbība reģistrēta VID) ir viena no Latvijas labvēlīgākajām normām nekustamā īpašuma īpašniekiem. Salīdzinot ar progresīvo 25,5% aplikšanu, vienotā likme gandrīz vienmēr izrādās lētāka — izņemot gadījumus, kad jums ir ievērojami ar īpašumu saistīti izdevumi, ko var atskaitīt.

Iesniegšanas un samaksas termiņi

Darba devēji: ietur IIN katru mēnesi, pārskaita budžetā un iesniedz pārskatus līdz nākamā mēneša 23. datumam.
Pašnodarbinātie: ceturkšņa IIN avansa maksājumi (līdz 23. datumam mēnesī pēc ceturkšņa beigām). Gada deklarācija — līdz 1. martam.
Darbinieki, kas pieprasa atskaitījumus: gada deklarācija — līdz nākamā gada 1. jūnijam.
Visi nodokļu maksātāji ar vairākiem ienākumu avotiem: obligāta gada deklarācija līdz 1. jūnijam.

Nepieciešama palīdzība ar nodokļu deklarāciju?

CORVUS Accounting & Tax speciālisti palīdzēs sagatavot gada IIN deklarāciju, optimizēt atskaitījumus un izplānot nodokļu saistības. Gan vienkāršas darbinieku deklarācijas, gan sarežģīti gadījumi ar vairākiem ienākumu avotiem — mēs parūpēsimies, lai jūs nemaksātu vairāk, nekā nepieciešams.

Sazināties ar mums →