Ставки НДС в Латвии 2026: 21%, 12%, 5%, 0% — краткий справочник

Четыре уровня ставок PVN в Латвии не менялись годами — но 2026-й добавил новую переменную: пилотную программу по продуктам питания и частичный переход с 12% на 13% в отдельных категориях. Разберём каждую ставку, её применение и нововведения.

Четыре уровня PVN

Ставка	К чему применяется	Что изменилось в 2026
21%	Основная масса товаров и услуг: консалтинг, IT, розница, рестораны, юридические услуги, электроника	Без изменений
12%	Медикаменты, медизделия, отопление, общественный транспорт, гостиницы, продукты питания (пилот с июля 2026)	Пилотная программа охватывает базовые продукты; часть категорий переходит на 13%
5%	Местная пресса, книги (бумажные и электронные), детское питание, ряд медикаментов	Без изменений
0%	Экспорт за пределы ЕС, поставки зарегистрированным плательщикам НДС в ЕС	Без изменений

Как каждая ставка работает на практике

21% — базовая. Всё, что не упомянуто в льготных перечнях, облагается по этой ставке. Для большинства бизнесов это основная рабочая ставка. SIA, оказывающее услуги по разработке ПО, маркетинговому консалтингу или юридическому сопровождению, начисляет 21% PVN на внутренние счета.

12% — пониженная, с поправками 2026 года. Главная новость: с 1 июля 2026 года отдельные продовольственные товары облагаются по 12% — свежее мясо, рыба, молочные продукты, яйца, хлеб, фрукты, овощи, крупы, растительные масла. Одновременно часть ранее 12%-ных категорий мигрирует на 13% — нормативные поправки ещё дорабатываются. Перед выставлением счёта проверяйте коды NACE и CN. Подробности — в статье НДС на продукты питания.

5% — сверхпониженная. Узкий перечень социально значимых товаров. Ошибочное применение 5% вместо 21% создаёт немедленное налоговое обязательство, и VID к таким случаям относится без снисхождения.

0% — нулевая, но не освобождение. Принципиально важно: операции с нулевой ставкой по-прежнему считаются налогооблагаемыми. Их необходимо отражать в PVN-декларации, и за вами сохраняется полное право на вычет входящего PVN. Именно поэтому экспортирующие компании так выигрывают от регистрации: 0% на продажи — и полный возврат по расходам.

Отдельно стоит сказать об освобождениях: финансовые услуги, страхование, образование, здравоохранение — это не нулевая ставка, а освобождение от PVN. Разница существенная: освобождённые операции не формируют исходящий PVN и не дают права на вычет входящего. С точки зрения бизнеса это менее выгодная позиция, чем нулевая ставка.

Практическая рекомендация

Если вы не уверены, какая ставка применяется к конкретному товару или услуге, запросите обязывающее заключение VID до выставления счетов. Исправлять ставки задним числом — через корректировочные счета, уточнённые декларации и выяснения с контрагентами — обходится несопоставимо дороже, чем заблаговременная классификация.

Полную картину PVN смотрите в нашем руководстве по НДС в Латвии.

---

Неправильная ставка в счёте — дороже, чем кажется

Начислили 21% вместо 12% — ваши клиенты переплатили. Начислили 12% вместо 21% — вы должны VID разницу с процентами. Мы проверяем корректность применения ставок по всей вашей номенклатуре, чтобы каждый счёт был безупречен.

Проверить правильность ставок PVN →