Ставки НДС в Латвии 2026: 21%, 12%, 5%, 0% — краткий справочник

Система PVN Латвии работает на четырёх уровнях ставок — структура, которая оставалась стабильной годами, но в 2026 году приобретает новый нюанс с пилотной программой для продуктов питания и частичной миграцией с 12% на 13% в отдельных категориях. Вот каждая ставка, что под неё подпадает и что изменилось.

Четыре уровня одним взглядом

| Ставка | Применяется к | Изменения в 2026 | |--------|--------------|------------------| | 21% | Большинство товаров и услуг: консалтинг, IT, розница, рестораны, профессиональные услуги, электроника | Без изменений | | 12% | Медикаменты, медицинские изделия, отопление, общественный транспорт, гостиницы, продукты (пилот с июля 2026) | Пилотная программа добавляет базовые продукты; ряд категорий переходит на 13% | | 5% | Местная пресса, книги (печатные и цифровые), детское питание, отдельные медикаменты | Без изменений | | 0% | Экспорт за пределы ЕС, внутриобщинные поставки зарегистрированным плательщикам НДС в ЕС | Без изменений |

Что каждая ставка означает на практике

21% — по умолчанию. Если товар или услуга не указаны явно под пониженной ставкой, применяется эта. Здесь работает большинство бизнесов. Латвийское SIA, оказывающее услуги разработки ПО, маркетингового консалтинга или юридические услуги, начисляет 21% PVN по внутренним счетам.

12% — пониженная ставка с осложнениями 2026 года. Главное дополнение: отдельные продукты питания подпадают под 12% с 1 июля 2026 (свежее мясо, рыба, молочные продукты, яйца, хлеб, фрукты, овощи, крупы, растительные масла). Между тем ряд исторически 12%-ных категорий мигрирует на 13% через нормативные поправки, которые ещё не окончательно утверждены. Проверяйте конкретные коды NACE и CN перед выставлением счетов. Подробности — в статье НДС на продукты питания.

5% — сверхпониженная ставка. Применяется к узкому перечню социально значимых товаров. Ошибочное применение 5% вместо 21% создаёт немедленное налоговое обязательство. VID не относится к ошибкам классификации ставок снисходительно.

0% — нулевая, не освобождённая. Критическое различие: операции с нулевой ставкой остаются налогооблагаемыми поставками. Вы отражаете их в PVN-декларации и сохраняете полное право на вычет входящего PVN. Именно поэтому экспортирующие компании огромно выигрывают от регистрации PVN — 0% на продажи, полный возврат по расходам.

(Примечание об освобождениях: ряд видов деятельности — финансовые услуги, страхование, образование, здравоохранение — освобождены от НДС, что отличается от нулевой ставки. Освобождённая деятельность не создаёт исходящий PVN и не даёт права на вычет входящего. Это худшая позиция, чем нулевая ставка.)

Практический совет

При сомнениях в том, какая ставка применяется к конкретному товару или услуге, запросите обязывающее заключение VID до выставления счетов. Корректировка ставок ретроактивно — через исправительные счета, корректирующие декларации и возможные споры с клиентами — обходится значительно дороже, чем проактивная классификация.

Полную картину PVN в Латвии смотрите в нашем комплексном руководстве по PVN.

---

Нужна помощь?

Классификация ставок влияет на каждый выставленный счёт. Мы проверяем корректность применения ставок PVN по всему каталогу товаров и услуг.

Свяжитесь с нами →