SIA, ИК или самозанятый: что лучше для вас?

Один латвийский бухгалтер как-то заметил, что вопрос «SIA или ИК?» звучит примерно в 80% первичных консультаций. Оставшиеся 20% спрашивают «SIA или самозанятый?» — что, по сути, тот же вопрос в другой обёртке. Ответ всегда начинался с «зависит от ситуации», но в 2026 году переменные сместились настолько, что старые эмпирические правила нуждаются в обновлении.

Вот алгоритм, который реально работает.

Три варианта кратко

SIA (Sabiedrība ar ierobežotu atbildību) — общество с ограниченной ответственностью. Отдельное юрлицо. Прибыль облагается по модели 20/80 при распределении (или 15%+6% в альтернативном режиме). Требует регистрации, бухгалтерии, годовых отчётов.

ИК (Individuālais komersants) — индивидуальный коммерсант, зарегистрированный в Коммерческом регистре. Не отдельное юрлицо — владелец несёт личную ответственность. Прибыль облагается как доход от хозяйственной деятельности по ставкам ПДН (25,5%/33%) плюс VSAOI.

Самозанятый (Saimnieciskās darbības veicējs) — физическое лицо, зарегистрированное в VID для хозяйственной деятельности. По налогообложению схож с ИК, но без коммерческой регистрации. Проще оформить, меньше формальностей.

Принципиальное различие: SIA создаёт стену между вашими личными активами и обязательствами бизнеса. ИК и самозанятый — нет.

Сравнение налогов: цифры, которые имеют значение

Смоделируем три уровня дохода с типичной долей расходов. Все цифры — по ставкам 2026 года.

Годовой доход 25 000 евро (расходы 5 000 евро)

SIA (стандартный, всё распределяется дивидендами):

Прибыль: 20 000 евро
КПН: 20 000 / 0,8 × 20% = 5 000 евро
Но нужна зарплата для соцзащиты: 780 × 12 = 9 360 евро
VSAOI работодателя: 2 208 евро
VSAOI работника + ПДН: около 2 150 евро
Остаток на дивиденды: около 6 282 евро
КПН на дивиденды: 1 571 евро
Итого налоги + VSAOI: около 10 929 евро
Бухгалтерия: 150 евро/месяц × 12 = 1 800 евро

Самозанятый:

Чистый доход: 20 000 евро
Необлагаемый минимум: эффективно около 4 000 евро при этом доходе
ПДН: около 4 080 евро
VSAOI: около 6 214 евро
Итого: около 10 294 евро
Расходов на бухгалтерию нет

При 25 000 евро оба варианта дают примерно одинаковую нагрузку. Самозанятый чуть дешевле и значительно проще. Расходы на бухгалтерию SIA дополнительно смещают баланс.

Годовой доход 60 000 евро (расходы 10 000 евро)

SIA (стандартный, зарплата + дивиденды):

Зарплата: 780 × 12 = 9 360 евро
VSAOI итого: около 4 358 евро
Прибыль на распределение: 36 282 евро
КПН: 36 282 / 0,8 × 20% = 9 071 евро
Итого: около 13 429 евро

Самозанятый:

Чистый доход: 50 000 евро
Необлагаемый минимум: практически ноль при таком доходе
ПДН 25,5%: 12 750 евро
VSAOI 31,07%: 15 535 евро
Итого: около 28 285 евро

При 60 000 евро SIA кардинально дешевле — экономия свыше 14 000 евро. Это уровень дохода, на котором SIA становится очевидным выбором.

Годовой доход 120 000 евро (расходы 20 000 евро)

SIA: Итого налогов + VSAOI: около 25 929 евро Самозанятый: Итого: около 56 570 евро

Разрыв увеличивается до 30 641 евро. На этом уровне работать не через SIA — непомерно дорого.

Вопрос ответственности

Помимо налогов, ответственность часто является решающим фактором — и по праву.

Владелец ИК или самозанятый несёт личную ответственность за все долги бизнеса. Если клиент подаст в суд — он может претендовать на вашу квартиру, машину, сбережения. Разделения нет.

SIA ограничивает ответственность активами компании и вкладом участника (минимум 1 евро для SIA с уменьшенным капиталом, обычно 2 800 евро для стандартного). Личные активы защищены, если вы не давали личных гарантий или не занимались мошенничеством.

Если ваш бизнес включает:

Договоры с крупными штрафными санкциями
Физические товары (ответственность за продукт)
Строительство или ремонт
Значительную кредиторскую задолженность
Наёмных сотрудников (риски трудовых споров)

...то SIA — не опция. Это необходимое управление рисками.

Стоимость содержания

| Статья | SIA | ИК | Самозанятый | |---|---|---|---| | Регистрация | 150–250 евро | 15–25 евро | 0 евро | | Годовой отчёт | 200–500 евро | 100–200 евро | Не требуется | | Бухгалтерия | 1 200–6 000 евро/год | 600–2 400 евро/год | 0–600 евро/год | | Юридический адрес | 0–1 800 евро/год | 0 евро | 0 евро | | Банковский счёт | 60–300 евро/год | 0–120 евро/год | 0 евро | | Итого накладных | 1 610–8 800 | 715–2 745 | 0–600 |

При низких доходах (менее 20 000 евро) эти накладные расходы могут поглотить значительную часть налогового преимущества SIA.

Наша рекомендация по сценариям

Фрилансер, 10 000–25 000 евро/год, низкий риск: Самозанятый. Простота и низкие накладные перевешивают скромное налоговое преимущество SIA.

Растущий сервисный бизнес, 25 000–40 000 евро/год: Рассмотрите SIA на микропредприятии при низких расходах. Или стандартный SIA, если ожидаете рост выше 40 000 в течение двух лет.

Устоявшийся бизнес, 40 000+ евро/год: SIA, стандартный режим. Налоговая экономия существенна и растёт с доходом. Рассмотрите альтернативный КПН при распределении 75%+ прибыли.

Бизнес с сотрудниками или рисками ответственности: SIA вне зависимости от дохода.

Сезонный доход до 15 000 евро: Патент или самозанятый в зависимости от вида деятельности.

Отдельно об ИК: ИК находится в неудобном промежутке — налогообложение как у самозанятого, но требуется коммерческая регистрация и дополнительные формальности. В 2026 году мы редко рекомендуем ИК вместо SIA (ради защиты ответственности) или самозанятого (ради простоты). ИК имеет смысл, когда вам важны фирменное наименование или коммерческая регистрация для имиджа, но полная структура SIA избыточна.

Не уверены, какая форма подходит?

CORVUS Accounting & Tax (сеть Russell Bedford) анализирует вашу конкретную ситуацию — уровень дохода, структуру расходов, планы роста, профиль рисков — и рекомендует оптимальную форму бизнеса. Мы также занимаемся регистрацией и оформлением любой выбранной структуры.

Записаться на бесплатную консультацию →