SIA, ИК или самозанятый: что лучше для вас?

По нашему опыту, вопрос «SIA или IK?» звучит примерно на восьми из десяти первичных консультаций. Оставшиеся двое спрашивают: «А может, лучше самозанятый?» По существу это один и тот же вопрос, просто сформулированный по-разному. Ответ всегда начинался со слов «зависит от ситуации», но в 2026 году условия изменились достаточно, чтобы прежние ориентиры пересмотреть.

Ниже — система оценки, которая действительно помогает принять решение.

Три варианта в двух словах

SIA (Sabiedrība ar ierobežotu atbildību) — общество с ограниченной ответственностью. Самостоятельное юридическое лицо. Прибыль облагается по формуле 20/80 при распределении дивидендов (или по ставке 15% + 6% в рамках нового альтернативного режима). Требует регистрации, ведения полноценной бухгалтерии, сдачи годового отчёта.

IK (Individuālais komersants) — индивидуальный коммерсант, зарегистрированный в Коммерческом регистре. Юридического лица не создаётся — владелец несёт полную личную ответственность по всем обязательствам. Прибыль облагается как доход от хозяйственной деятельности по ставкам IIN (25,5%/33%) плюс VSAOI.

Самозанятый (saimnieciskās darbības veicējs) — физическое лицо, зарегистрированное в VID для ведения хозяйственной деятельности. По налоговым правилам аналогичен IK, но без необходимости регистрироваться в Коммерческом регистре. Оформляется проще, формальностей меньше.

Ключевое различие между ними: SIA отделяет ваше личное имущество от обязательств бизнеса. IK и самозанятый — нет.

Налоговое сравнение: цифры, которые важны

Рассмотрим три уровня дохода с типичными пропорциями расходов. Все расчёты выполнены по ставкам 2026 года.

Годовой доход 25 000 евро (расходы — 5 000 евро)

SIA (стандартный режим, вся прибыль выплачивается дивидендами):

Прибыль: 20 000 евро
UIN: 20 000 / 0,8 × 20% = 5 000 евро
Однако владельцу необходимо начислять себе зарплату для формирования социальной защиты: 780 × 12 = 9 360 евро
VSAOI работодателя: 2 208 евро
VSAOI работника + IIN с зарплаты: около 2 150 евро
Остаток прибыли на дивиденды: около 6 282 евро
UIN с дивидендов: 6 282 / 0,8 × 20% = 1 571 евро
Совокупные налоги и VSAOI: около 10 929 евро
Расходы на бухгалтерию: 150 евро в месяц × 12 = 1 800 евро

Самозанятый:

Чистый доход: 20 000 евро
Необлагаемый минимум: фактически около 4 000 евро при таком уровне дохода
IIN: около 4 080 евро
VSAOI: около 6 214 евро
Совокупные налоги и VSAOI: около 10 294 евро
Затрат на бухгалтерию нет (достаточно простого журнала доходов и расходов)

При доходе 25 000 евро оба варианта дают примерно одинаковую нагрузку. Самозанятый обходится немного дешевле и при этом значительно проще в администрировании. Расходы на бухгалтерию SIA дополнительно сдвигают баланс.

Годовой доход 60 000 евро (расходы — 10 000 евро)

SIA (стандартный режим, зарплата + дивиденды):

Зарплата: 780 × 12 = 9 360 евро
VSAOI (суммарно): около 4 358 евро
Прибыль, доступная для распределения: 36 282 евро
UIN при полном распределении: 36 282 / 0,8 × 20% = 9 071 евро
Совокупные налоги и VSAOI: около 13 429 евро

Самозанятый:

Чистый доход: 50 000 евро
Необлагаемый минимум: при таком доходе фактически нулевой
IIN по ставке 25,5%: 12 750 евро
VSAOI по ставке 31,07%: 15 535 евро
Совокупные налоги и VSAOI: около 28 285 евро

При 60 000 евро дохода SIA оказывается радикально дешевле — разница превышает 14 000 евро в год. Именно на этом уровне выбор в пользу SIA становится очевидным.

Годовой доход 120 000 евро (расходы — 20 000 евро)

SIA: Совокупная нагрузка — около 25 929 евро Самозанятый: Совокупная нагрузка — около 56 570 евро

Разрыв увеличивается до 30 641 евро. При таких доходах вести деятельность не через SIA — непозволительно дорого.

Вопрос ответственности

Помимо налоговой оптимизации, ответственность нередко становится решающим фактором — и это абсолютно правильно.

Владелец IK или самозанятый отвечает по обязательствам бизнеса всем своим личным имуществом. Если клиент обратится в суд, взыскание может быть направлено на вашу квартиру, автомобиль, накопления. Никакого разделения между личным и деловым имуществом не существует.

SIA ограничивает ответственность активами самой компании и вкладом участника в уставный капитал (минимум 1 евро для SIA с уменьшенным капиталом, обычно 2 800 евро для стандартного). Ваше личное имущество защищено — если только вы не давали личных поручительств по долгам компании или не допускали мошеннических действий.

Если ваш бизнес предполагает:

договоры с существенными штрафными санкциями
выпуск физической продукции (ответственность за качество товара)
строительные или ремонтные работы
значительную кредиторскую задолженность
наёмных сотрудников (риски трудовых споров)

...тогда SIA — это не просто удобный вариант, а необходимый инструмент управления рисками.

Для консультанта-одиночки без сотрудников, без товарных запасов и с небольшими контрактами личная ответственность самозанятого может быть приемлемым риском.

Сколько стоит содержание каждой формы

Ориентировочные годовые расходы на 2026 год:

Статья расходов	SIA	IK	Самозанятый
Регистрация	150–250 евро	15–25 евро	0 евро
Годовой отчёт	200–500 евро	100–200 евро	Не требуется
Бухгалтерия	1 200–6 000 евро/год	600–2 400 евро/год	0–600 евро/год
Юридический адрес	0–1 800 евро/год	0 евро	0 евро
Банковский счёт	60–300 евро/год	0–120 евро/год	0 евро
Итого накладных	1 610–8 800	715–2 745	0–600

При невысоких доходах (менее 20 000 евро) эти накладные расходы могут «съесть» значительную часть налогового преимущества SIA. Допустим, самозанятый с доходом 15 000 евро экономит на налогах через SIA около 1 500 евро, но тратит на содержание компании 2 000–3 000 евро. В итоге — чистый убыток.

Наши рекомендации в зависимости от ситуации

Фрилансер, 10 000–25 000 евро в год, низкие риски: самозанятый. Простота и отсутствие накладных расходов перевешивают скромное налоговое преимущество SIA.

Растущий бизнес в сфере услуг, 25 000–40 000 евро: если расходы невелики, стоит рассмотреть SIA на режиме микропредприятия. Если ожидаете рост за пределы 40 000 евро в течение двух лет — сразу регистрируйте стандартную SIA.

Устоявшийся бизнес, доход свыше 40 000 евро: SIA, стандартный режим. Налоговая экономия существенна и увеличивается пропорционально доходу. При распределении 75% прибыли и более имеет смысл рассмотреть альтернативный режим UIN.

Бизнес с наёмными сотрудниками или рисками имущественной ответственности: SIA — вне зависимости от уровня дохода. Защита от личной ответственности стоит накладных расходов.

Сезонный или нерегулярный доход до 15 000 евро: патентная плата или самозанятый — в зависимости от вида деятельности.

Отдельно об IK: индивидуальный коммерсант занимает неудобное промежуточное положение — налоги рассчитываются так же, как у самозанятого, но при этом требуется коммерческая регистрация и дополнительные формальности. В 2026 году мы редко рекомендуем IK: для защиты ответственности лучше создать SIA, а для простоты — зарегистрироваться самозанятым. IK оправдан в тех случаях, когда вам важно иметь собственное фирменное наименование или запись в Коммерческом регистре для укрепления доверия клиентов, но полная структура SIA представляется избыточной.

Не можете определиться с формой бизнеса?

Специалисты CORVUS Accounting & Tax (сеть Russell Bedford) проанализируют вашу конкретную ситуацию — уровень дохода, структуру расходов, планы развития, профиль рисков — и порекомендуют оптимальную организационно-правовую форму. Мы также возьмём на себя регистрацию и оформление выбранной структуры.

Записаться на бесплатную консультацию →