Микропредприятие или самозанятый: быстрое сравнение
17 марта 2026 г.
Два переводчика-фрилансера в Риге: одна языковая пара, одни и те же клиенты, сопоставимая выручка — около EUR 25 000 в год. Один платит EUR 6 250 налогов, другой — EUR 4 100. Разница объясняется не хитрым вычетом и не лазейкой, а режимом, который каждый из них выбрал при регистрации.
Латвия предлагает два основных налоговых режима для физических лиц, ведущих хозяйственную деятельность без создания компании. Внешне они похожи, но механика у них совершенно разная. В этом сравнении рассматриваются только эти два режима; полную картину, включая SIA и другие варианты, вы найдёте в общем руководстве по налоговым режимам.
Сравнительная таблица
| Параметр | Микропредприятие (MEN) | Самозанятый (стандарт) |
|---|---|---|
| Ставка | 25% от валовой выручки | VSAOI 31,07% + IIN 25,5%/33% от чистого дохода |
| Вычет расходов | Недоступен | Полный вычет документированных расходов |
| Лимит выручки | EUR 40 000/год | Без ограничений |
| Лимит сотрудников | Максимум 5 | Не применяется (нельзя нанимать) |
| Социальное страхование | Сокращённое покрытие | Полное покрытие |
| Пенсионные кредиты | Пониженная ставка накопления | Полное накопление |
| Бухгалтерия | Упрощённая | Стандартный учёт доходов/расходов |
| Взаимодействие с НДС | Добровольная регистрация | Обязательна при превышении EUR 50 000 |
| Частота отчётности | Ежеквартально | VSAOI ежемесячно + IIN ежеквартально |
Когда побеждает MEN
Микропредприятие дешевле, когда деловые расходы низки относительно выручки -- примерно ниже 15-20%. Копирайтер, работающий с личного ноутбука без командировок, офиса и существенного ПО, попадает в эту категорию.
При EUR 20 000 выручки без расходов: налог MEN -- EUR 5 000. Самозанятый (VSAOI + IIN) -- примерно EUR 6 800. MEN экономит EUR 1 800.
MEN выигрывает и на простоте. Один налог, ежеквартальная подача, минимум бухгалтерии. Для тех, кто ценит время превыше всего, административная экономия реальна.
Когда побеждает самозанятый
Стандартный режим обходит MEN, как только расходы становятся существенными. Каждый евро документированных деловых расходов уменьшает и базу VSAOI, и базу IIN -- что невозможно при MEN.
При EUR 30 000 выручки с EUR 10 000 расходов: MEN -- EUR 7 500. Самозанятый -- примерно EUR 6 800. Стандартный режим экономит EUR 700 и обеспечивает полное социальное покрытие.
При EUR 30 000 выручки с EUR 15 000 расходов: MEN -- по-прежнему EUR 7 500. Самозанятый -- примерно EUR 5 100. Стандартный режим экономит EUR 2 400.
Разрыв в социальном страховании тоже важен. При MEN пенсионные кредиты накапливаются по сниженной ставке. За 20 лет фрилансерской карьеры это разница в десятки тысяч евро пенсионных выплат. Большинство людей не задумывается об этом, пока не становится поздно исправлять.
Решение в одном предложении
Если документированные расходы превышают 20% выручки или самозанятость -- основной доход и вам важны пенсия и социальное покрытие, стандартный режим почти всегда лучше. MEN оправдан только для низкозатратной, низкодоходной деятельности, где простота в приоритете.
Переключаться между режимами можно раз в год (срок: 15 декабря, вступает в силу 1 января). Механика -- в нашем руководстве по смене режима.
Нужна помощь?
Мы моделируем оба режима на ваших реальных цифрах до того, как вы примете решение. Правильный выбор экономит тысячи с годами.
Будьте в курсе налоговых изменений
Ежемесячный дайджест сроков, ставок и советов
Мы уважаем вашу конфиденциальность. Отписаться можно в любой момент.