Вычет входящего НДС: что можно вычесть

Каждый зарегистрированный плательщик PVN в Латвии имеет право вычесть НДС, уплаченный по покупкам для облагаемой экономической деятельности. В теории всё просто: заплатили PVN — вернули. На практике среднее латвийское SIA недозаявляет входящий PVN на EUR 1 200–3 500 в год — не от незнания правила, а из-за небрежной документации и пропущенных счетов.

Что подлежит вычету

Любой PVN, начисленный на товары или услуги для вашей облагаемой деятельности, вычитается. Основные категории:

• Офисные расходы: аренда, коммунальные услуги, канцтовары, уборка
• Профессиональные услуги: бухгалтерия, юридические, консалтинг, аудит
• Технологии: лицензии ПО, оборудование, облачные сервисы, хостинг
• Маркетинг: реклама, дизайн, полиграфия, участие в выставках
• Командировки: транспорт по бизнесу, гостиницы, топливо (с условиями)
• Сырьё и товарные запасы: товары для перепродажи или производства
• Оборудование и основные средства: техника, транспорт (с ограничениями), мебель

Ключевое условие: расход должен иметь подлинное деловое назначение. VID не принимает «может когда-нибудь пригодится» как обоснование.

Что нельзя вычесть (или можно только частично)

Легковые автомобили: вычитается только 50% входящего PVN по покупке, лизингу, топливу, обслуживанию и страхованию легковых машин. Исключение: транспорт, используемый исключительно для бизнеса (такси, фургоны доставки, служебные машины с подтверждённым 100% деловым использованием). Доказать исключительное деловое использование перед VID требуются GPS-логи, учёт пробега или аналогичная документация — высокая планка.

Представительские расходы и развлечения: PVN по развлечению клиентов, подаркам и гостеприимству, как правило, не вычитается. Деловые обеды с клиентами — серая зона; VID принимает вычет только при чётко задокументированном деловом назначении.

Личное потребление: любой расход с личным элементом — ноутбук для игр, телефонный тариф на семью, офисная мебель, отвезённая домой — теряет вычитаемость в доле личного использования. Частичный вычет возможен, но требует задокументированного распределения.

Покупки у незарегистрированных поставщиков: если поставщик не зарегистрирован как плательщик PVN, он не должен его начислять. Если начисляет — вы не можете вычесть. Всегда проверяйте PVN-статус поставщика перед обработкой счетов.

Требование к счёту-фактуре

Для заявления входящего PVN необходим корректный счёт (rēķins), содержащий: наименование и PVN-номер поставщика, наименование и PVN-номер покупателя, дату, описание товаров или услуг, налогооблагаемую сумму, ставку PVN и сумму PVN. Чек без этих данных — квитанция с заправки, ресторанный счёт — не достаточен для вычета PVN без надлежащего дополнительного счёта.

(Самая частая проблема из нашей практики: счета, которые существуют, но так и не были получены. Поставщик отправил на старый email. Фрилансер забыл запросить. Оплата наличными без документации вообще. Каждый пропущенный счёт — деньги, оставленные на столе.)

Дисциплинированный сбор счетов — запрос, проверка и архивирование каждого входящего счёта в момент операции — самый эффективный способ максимизировать возврат входящего PVN.

Полную картину PVN — в нашем руководстве по НДС в Латвии.

---

Нужна помощь?

Мы ежемесячно проверяем расходы клиентов, чтобы каждый подходящий вычет был учтён и каждый счёт соответствовал требованиям. Незаявленный входящий PVN — деньги, которые ваш бизнес заработал, но не собрал.

Свяжитесь с нами →