Одна латвийская e-commerce компания, продающая керамику ручной работы, в 2025 году достигла выручки EUR 340 000 через Shopify, Etsy и Amazon — и не подала ни одной декларации по НДС ни в одной зарубежной стране благодаря механизму OSS. Десять лет назад тому же бизнесу потребовались бы регистрации НДС в 27 государствах-членах. Правила упростились. Бухгалтерия — не особенно.

Вести интернет-магазин из Латвии означает сверять отчёты платёжных процессоров, которые не совпадают с банковскими выписками, отслеживать запасы на складах в нескольких странах и рассчитывать НДС по ставкам, которые вы не устанавливали.

Мультиплатформенные продажи: Shopify, WooCommerce и маркетплейсы

Большинство латвийских e-commerce бизнесов продают минимум через два канала. Бухгалтерская сложность не в продажах — в сверке.

Shopify зачисляет средства после вычета комиссии за обработку платежей (обычно 1,4% + EUR 0,25 за транзакцию для европейских карт). В банковской выписке — нетто-зачисление. Выручку нужно учитывать по брутто-сумме продажи, а комиссии Shopify — отдельным расходом. Если учитывать только нетто-зачисление как выручку, вы занижаете оборот — и потенциально недодекларируете НДС.

WooCommerce в связке со Stripe или PayPal создаёт аналогичные проблемы. Stripe объединяет выплаты и вычитает комиссии. PayPal удерживает средства, выпускает их по графику и берёт комиссию за каждую транзакцию.

Продавцы на маркетплейсах (Amazon, Etsy, eBay) сталкиваются с дополнительным слоем: маркетплейс сам может собирать и перечислять НДС за вас. С июля 2021 года платформы являются «предполагаемыми поставщиками» для товаров стоимостью до EUR 150, продаваемых потребителям в ЕС.

Практический рабочий процесс бухгалтера:

Экспортируйте данные по транзакциям с каждой платформы ежемесячно.
Сверяйте брутто-продажи, комиссии, возвраты и чарджбэки раздельно.
Сопоставляйте нетто-зачисления с банковскими выписками.
Учитывайте НДС, собранный маркетплейсом, отдельной строкой — это не ваша выручка и не ваше обязательство по НДС.

НДС: OSS, IOSS и когда всё ещё нужна иностранная регистрация

Система единого окна ЕС (OSS) — самое важное упрощение НДС для латвийского e-commerce.

Union OSS покрывает B2C продажи товаров, уже находящихся в ЕС (местные запасы, отправленные за границу), и все B2C услуги. Вместо регистрации НДС в каждой стране, где находятся ваши клиенты, вы регистрируетесь через латвийскую СГД и подаёте единую квартальную декларацию.

Ключевые пороги и правила на 2026 год:

Порог EUR 10 000 для мелких трансграничных продавцов по-прежнему действует. Если ваши B2C продажи в другие страны ЕС (не Латвию) ниже EUR 10 000/год, вы можете применять латвийский НДС ко всему.
OSS-декларации подаются ежеквартально, оплата — до конца месяца, следующего за кварталом.
Записи OSS необходимо хранить 10 лет.

Импортное единое окно (IOSS) применяется к товарам, импортируемым из-за пределов ЕС стоимостью до EUR 150 за посылку:

Зарегистрируйтесь в IOSS через СГД.
Взимайте НДС по ставке страны назначения в момент продажи.
Подавайте ежемесячные декларации IOSS.

Когда по-прежнему нужна иностранная регистрация НДС:

Если вы храните запасы в другой стране ЕС (склады Amazon FBA), вам может потребоваться регистрация НДС в этой стране для перемещения товаров.
Если вы продаёте B2B бизнесам в других странах ЕС, эти продажи следуют стандартным правилам обратного начисления, а не OSS.

Подробнее о механике НДС читайте в нашем руководстве по НДС.

Учёт запасов: FIFO, средневзвешенная и списание

E-commerce запасы отличаются от розничных. Товары одновременно находятся в вашей квартире, на латвийском складе, в центре выполнения Amazon в Польше и, возможно, у 3PL в Германии.

Латвийские стандарты бухгалтерского учёта требуют последовательного применения одного из методов:

FIFO (первым поступил — первым выбыл): старейшие запасы продаются первыми.
Средневзвешенная стоимость: каждая единица несёт среднюю стоимость всех доступных единиц.
Индивидуальная идентификация: отслеживание каждого предмета по стоимости. Необходимо для дорогих товаров.

Списание запасов повреждённых, просроченных или непродаваемых товаров должно быть оформлено актом списания. СГД ожидает: дату решения о списании, описание и количество товаров, причину и первоначальную стоимость.

Комиссии маркетплейсов, доставка и возвраты

Структура затрат типичного латвийского e-commerce бизнеса:

Себестоимость (COGS): 30–50% от выручки
Комиссии маркетплейсов/платформ: 8–20%
Доставка и фулфилмент: 8–15%
Обработка платежей: 1,5–3,5%
Реклама (PPC, соцсети): 5–15%
Возвраты и возмещения: 2–8% от брутто-выручки

Каждая из этих позиций требует отдельного бухгалтерского учёта. Комиссии маркетплейсов — расходы на продажу. Расходы на доставку нужно разделять на исходящую (себестоимость продаж) и возвратную (расходы на продажу). Возвраты сторнируют первоначальную продажу.

Трансграничные продажи: валюта, таможня и соответствие

Валюта. При продажах в GBP, USD или других не-EUR валютах транзакции конвертируются в EUR по справочному курсу ЕЦБ на дату транзакции. Курсовые прибыли и убытки отражаются в отчёте о прибылях и убытках.

Таможня и пошлины. Товары, экспортируемые из Латвии в страны за пределами ЕС (Великобритания после Brexit, США, Норвегия), могут требовать таможенных деклараций. Товары облагаются НДС по нулевой ставке — 0% НДС, но необходимо сохранять доказательства экспорта.

Отчётность Intrastat. Если ваши отправки товаров в другие страны ЕС превышают EUR 230 000/год или поступления — EUR 340 000/год, вы должны подавать ежемесячные декларации Intrastat в ЦСУ.

Практические советы для латвийской e-commerce бухгалтерии

Автоматизируйте потоки данных с платформ в учётную систему как можно раньше.
Разделите личные и бизнес-финансы с первого дня.
Отслеживайте запасы по местоположению. Это не опция — это юридическое требование.
Сохраняйте скриншоты платформ и экспортные данные. Маркетплейсы меняют форматы отчётов и иногда делают исторические данные недоступными.
Планируйте временные разрывы по НДС. Вы собираете НДС с клиентов сразу, но перечисляете его ежеквартально. Эти деньги не ваши — обособляйте их.

Если ваша e-commerce бухгалтерия переросла таблицы и вам нужна команда, понимающая разницу между отчётом FBA и выплатой Stripe, свяжитесь с нами.

Бухгалтерия для интернет-магазина в Латвии: НДС, платформы, отчётность