Срок подачи декларации UIN: 20-е число следующего месяца

Корпоративный налог в Латвии устроен необычно по европейским меркам: компании платят UIN (uzņēmumu ienākuma nodoklis) только тогда, когда прибыль покидает предприятие. Реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%. Благодаря этому многие SIA месяцами — а порой и годами — не подают ни одной декларации UIN. Но в момент распределения дивидендов, оплаты нехозяйственного расхода или иного налогооблагаемого события включается отсчёт: подать и уплатить нужно до 20-го числа следующего месяца.

Что порождает обязательство по UIN

Далеко не каждый платёж с расчётного счёта SIA создаёт налоговое обязательство. Декларация необходима, когда:

• Распределяются дивиденды участникам — самый частый случай
• Оплачиваются нехозяйственные расходы из средств компании (личные покупки, представительские сверх лимитов, подарки выше порогов)
• Применяются корректировки трансфертного ценообразования по сделкам со связанными лицами по нерыночным ценам
• Займы связанным лицам переквалифицируются в условное распределение прибыли

Если ни одно из этих событий за месяц не произошло — декларация UIN не нужна. «Нулевой» вариант подавать не требуется.

Ставка и расчёт

Эффективная ставка UIN — 20/80 (то есть 25%), применяемая к чистой сумме распределения. На практике: если SIA распределяет EUR 10 000 дивидендов, расчёт выглядит так:

EUR 10 000 / 80 x 20 = EUR 2 500 UIN

Общая стоимость распределения — EUR 12 500 (EUR 10 000 участнику плюс EUR 2 500 в VID). Участник с полученных дивидендов дополнительных налогов уже не платит — налог уплачен на уровне компании.

Декларация подаётся через VID EDS, раздел «UIN deklarācija», до 20-го числа месяца, следующего за распределением. Платёж — в тот же срок. При просрочке — стандартная пеня 0,05% в день.

Типичная ошибка

Нередко владельцы SIA оплачивают личные расходы с корпоративного счёта, не осознавая, что создают налогооблагаемое событие. Обед в ресторане, бензин для личного автомобиля, ноутбук, которым пользуется ребёнок, — всё это квалифицируется как условное распределение прибыли, если нет задокументированной деловой цели. Инспекторы VID целенаправленно ищут такие паттерны, и доначисленный UIN с пенёй нередко превышает первоначально потраченную сумму.

---

Нужна помощь с UIN?

Грань между обоснованным хозяйственным расходом и условным распределением прибыли тоньше, чем думает большинство предпринимателей. Профессиональная бухгалтерия удерживает вас на правильной стороне этой грани.

Свяжитесь с нами →