Срок подачи декларации UIN: 20-е число следующего месяца

Система корпоративного налога в Латвии необычна по европейским меркам: компании платят UIN (uzņēmumu ienākuma nodoklis) только тогда, когда прибыль покидает предприятие. Реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%. Это означает, что многие SIA месяцами — а иногда и годами — не подают ни одной декларации UIN. Но в момент распределения дивидендов, оплаты нехозяйственного расхода или иного налогооблагаемого события запускается отсчёт: подать и уплатить нужно до 20-го числа следующего месяца.

Что создаёт обязательство по UIN

Не каждый исходящий платёж из SIA порождает налоговое обязательство. Декларация необходима, когда:

• Распределяются дивиденды акционерам — самый частый случай
• Оплачиваются нехозяйственные расходы из средств компании (личные покупки, представительские расходы сверх лимитов, подарки выше порогов)
• Применяются корректировки трансфертного ценообразования по сделкам со связанными лицами по нерыночным ценам
• Займы связанным лицам переквалифицируются в условное распределение прибыли

Если ни одно из этих событий в данном месяце не произошло, декларация UIN не подаётся. «Нулевая декларация» не требуется.

Ставка и расчёт

Эффективная ставка UIN — 20/80 (25%), применяемая к чистой сумме распределения. На практике: если SIA распределяет EUR 10 000 дивидендов, расчёт UIN таков:

EUR 10 000 / 80 x 20 = EUR 2 500 UIN

Общая стоимость распределения — EUR 12 500 (EUR 10 000 акционеру плюс EUR 2 500 в VID). Акционер далее не платит налог на эти дивиденды — они уже обложены на уровне компании.

Декларация подаётся через VID EDS, раздел «UIN deklarācija», до 20-го числа месяца, следующего за распределением. Платёж — в тот же срок. Просрочка — стандартная пеня 0,05% в день.

Частая ошибка

Некоторые владельцы SIA оплачивают личные расходы с корпоративного счёта, не осознавая, что это налогооблагаемое событие. Обед в ресторане, бензин для личного автомобиля, новый ноутбук, которым пользуется ваш подросток — всё это квалифицируется как условное распределение прибыли, если нет задокументированной деловой цели. Аудиторы VID целенаправленно ищут подобные модели, и доначисленный UIN с пенёй нередко превышает изначально потраченную сумму.

---

Нужна помощь с UIN?

Грань между обоснованным хозяйственным расходом и условным распределением прибыли тоньше, чем думает большинство предпринимателей. Профессиональная бухгалтерия удерживает вас на правильной стороне этой грани.

Свяжитесь с нами →