Pašnodarbinātā nodokļi Latvijā 2026: IIN + VSAOI sadalījums

Pašnodarbināta grafiskā dizainere Rīgā pagājušajā gadā nopelnīja EUR 38 000 un samaksāja EUR 13 740 nodokļos. Viņas kaimiņiene, arī pašnodarbinātā, nopelnīja tikpat, bet samaksāja EUR 11 200. Starpība -- EUR 2 540, kas pietiktu trīs mēnešu biroja nomai. Otrā saprata, kā izdevumu atskaitīšana mijiedarbojas ar VSAOI. Pirmā -- nē.

Pašnodarbinātā nodokļi Latvijā nav viens skaitlis. Tie ir divas atsevišķas saistības -- IIN (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) un VSAOI (sociālās iemaksas) --, kas uzslāņojas viena otrai, bet aprēķinās atšķirīgi. Matemātika šeit ir būtiska: VSAOI samazina IIN bāzi. Ignorējat šo mijiedarbību -- pārmaksājat. Izmantojat pareizi -- faktiskā likme jūtami samazinās.

Divu nodokļu struktūra: kā IIN un VSAOI mijiedarbojas

Pašnodarbinātie Latvijā maksā divus obligātos nodokļus no saimnieciskās darbības ienākuma:

VSAOI (valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas): 31,07% no deklarētā ienākuma. Minimālā bāze -- EUR 780 mēnesī (2026. gada minimālā alga). Aprēķina un maksā katru mēnesi.

IIN (iedzīvotāju ienākuma nodoklis): progresīvas likmes apliekamajam ienākumam pēc VSAOI un saimnieciskās darbības izdevumu atskaitīšanas:

| Gada apliekamais ienākums | Likme | |---|---| | Līdz EUR 105 300 | 25,5% | | Virs EUR 105 300 | 33% |

Aprēķina secība ir būtiska:

Sākam ar kopējiem ieņēmumiem
Atskaitām dokumentētos saimnieciskās darbības izdevumus = neto ienākums
Aprēķinām VSAOI 31,07% no neto ienākuma
Atskaitām VSAOI no neto ienākuma = IIN apliekamā bāze
Piemērojam progresīvo IIN likmi

Pateicoties šai secīgajai atskaitīšanai, VSAOI faktiski "aizsargā" daļu ienākuma no IIN. Pie VSAOI 31,07% un IIN 25,5% uz atlikumu kombinētā robežlikme pirmajā diapazonā ir aptuveni 47,6% -- bet no tiem 31,07 procentpunkti iet sociālajai apdrošināšanai (pensija, veselības aprūpe, invaliditāte, bezdarbs).

Aprēķina piemērs: EUR 40 000 gada ienākums

Iziesim cauri pilnam aprēķinam pašnodarbinātam konsultantam ar kopējiem ieņēmumiem EUR 40 000 un dokumentētiem izdevumiem EUR 6 000.

1. solis: neto ienākums EUR 40 000 - EUR 6 000 = EUR 34 000

2. solis: VSAOI EUR 34 000 x 31,07% = EUR 10 563,80

Minimuma pārbaude: EUR 780 x 12 mēn. x 31,07% = EUR 2 908,15. Tā kā EUR 10 563,80 pārsniedz gada minimumu, korekcija nav nepieciešama.

3. solis: IIN bāze EUR 34 000 - EUR 10 563,80 = EUR 23 436,20

4. solis: IIN EUR 23 436,20 x 25,5% = EUR 5 976,23

Kopējais nodokļu slogs:

VSAOI: EUR 10 563,80
IIN: EUR 5 976,23
Kopā: EUR 16 540,03
Faktiskā likme no kopējiem ieņēmumiem: 41,4%
Faktiskā likme no neto ienākuma: 48,6%

Faktiskā likme izskatās stāva -- kamēr neatceraties, ka EUR 10 563,80 no tās summas iegādājas sociālo apdrošināšanu. Ja atskaitāt VSAOI (uztverot to kā obligātu sociālo prēmiju, nevis nodokli), tīrais ienākuma nodokļa slogs ir EUR 5 976,23 no EUR 34 000 neto ienākuma, jeb 17,6%.

Ceturkšņa avansa maksājumi: IIN laiks

IIN nemaksā vienā summā. Pašnodarbinātie veic ceturkšņa avansa maksājumus, balstoties uz prognozēto gada ienākumu:

1. ceturkšņa avanss: līdz 15. aprīlim
2. ceturkšņa avanss: līdz 15. jūlijam
3. ceturkšņa avanss: līdz 15. oktobrim
4. ceturkšņa avanss: līdz nākamā gada 15. janvārim

Gada sākumā (vai reģistrējoties) iesniedzat prognozēto ienākumu deklarāciju VID. Ceturkšņa avanss = 25% no prognozētās gada IIN saistības.

Mūsu piemērā: prognozētais IIN EUR 5 976,23, dalīts ar četri = aptuveni EUR 1 494 ceturksnī.

Ja faktiskie ienākumi atšķiras no prognozes, atjauniniet to VID EDS. Nepietiekams maksājums ģenerē procentus; būtiska pārmaksa iesaldē naudu līdz gada saskaņošanai.

Gada ienākumu deklarācija, iesniedzama līdz nākamā gada 1. jūnijam, visu saskaņo. Pārmaksātie avansi tiek atgriezti; nepietiekamie jāsedz.

Kas notiek zemu ienākumu mēnešos

VSAOI minimālā bāze pārsteidz daudzus pašnodarbinātos. Pat bez jebkāda ienākuma mēnesī esat parādā 31,07% no EUR 780 = EUR 242,35 sociālo iemaksu.

Par pilnu gadu bez ienākumiem -- EUR 2 908,20 tikai VSAOI.

Tas nozīmē, ka pašnodarbinātībai ir fiksēta ikmēneša izmaksu grīda. Ja ienākumi ir neregulāri -- kas frīlanceriem sākumā ir ierasts --, plānojiet minimālo VSAOI kā fiksētās izmaksas. Nav nozīmes, vai izrakstījāt kaut vienu rēķinu.

Ir izņēmums: ja vienlaikus strādājat algotu darbu un darba devējs jau maksā VSAOI no algas vismaz minimālās algas apmērā, pašnodarbinātā minimālais VSAOI var nepiemēroties. Noteikumi šeit ir specifiski -- pārbaudiet VID vai pie grāmatveža.

Izdevumu atskaitīšana: jūsu spēcīgākais instruments

Vienīgais spēcīgākais sviras efekts pašnodarbinātā nodokļu sloga samazināšanai ir pareiza izdevumu dokumentēšana. Katrs eiro pamatotu, dokumentētu saimnieciskās darbības izdevumu samazina gan VSAOI bāzi, gan IIN bāzi.

Uz EUR 1 000 papildu dokumentētu izdevumu ietaupījums ir aptuveni:

VSAOI: EUR 1 000 x 31,07% = EUR 310,70
IIN: (EUR 1 000 - EUR 310,70) x 25,5% = EUR 175,77
Kopā ietaupīts: EUR 486,47

Gandrīz puse no katra dokumentēta saimnieciskās darbības izdevuma atgriežas caur samazinātiem nodokļiem. Tāpēc rūpīga uzskaite nav tikai laba prakse -- tā ir visefektīvākā nodokļu optimizācijas stratēģija, kas pieejama pašnodarbinātajiem Latvijā.

(Pilns atskaitāmo izdevumu saraksts un dokumentācijas prasības -- mūsu pilnajā pašnodarbinātā ceļvedī.)

Nepieciešama palīdzība ar pašnodarbinātā nodokļiem?

Starpība starp pareizu un nepareizu aprēķinu var būt tūkstošiem eiro gadā. Mēs sagatavojam pašnodarbināto nodokļu deklarācijas un palīdzam optimizēt izdevumu atskaitījumus.

Sazinieties ar mums bezmaksas konsultācijai →