Pašnodarbinātā ceturkšņa atskaišu termiņi Latvijā
2026. gada 23. marts
Īsā atbilde
Pašnodarbinātajiem Latvijā jāmaksā ceturkšņa IIN avansi līdz katra ceturkšņa pēdējā mēneša 15. datumam: 15. aprīlis, 15. jūlijs, 15. oktobris un 15. janvāris. Avansu aprēķina kā aptuveni ceturtdaļu no gada IIN saistībām (25,5% no apliekamā ienākuma pēc izdevumu un VSAOI atskaitīšanas). Piemērs: 40 000 eiro prognozēti ienākumi dod ~2 550 eiro ceturkšņa avansu. VID var izsniegt aprēķinātu grafiku vai aprēķina pats. Maksājumus var koriģēt ceturkšņa laikā atkarībā no faktiskajiem ienākumiem. Nokavējuma nauda 0,05% dienā no nesamaksātā. Nepietiekama gada maksājuma summa rada retroaktīvu nokavējuma naudu. Deklarāciju iesniedz līdz 1. jūnijam ar gada pārrēķinu. EDS sistēma sūta atgādinājumus, ja aktivizēti paziņojumi.
Pašnodarbinātajiem Latvijā nav tāda komforta kā automātiski ieturēti nodokļi no katras algas. Tā vietā pašiem jāprognozē gada ienākumi un ceturkšņa avansu veidā jāmaksā IIN. Kļūda — nepietiekams maksājums vai nokavēts termiņš — un VID piemēro nokavējuma naudu, kas tieši samazina peļņu.
Četri ceturkšņa termiņi ievēro vienmērīgu principu: 15. datums mēnesī pēc ceturkšņa beigām.
Četri termiņi
| Ceturksnis | Periods | Maksājuma termiņš |
|---|---|---|
| 1. cet. | Janvāris – marts | 15. aprīlis |
| 2. cet. | Aprīlis – jūnijs | 15. jūlijs |
| 3. cet. | Jūlijs – septembris | 15. oktobris |
| 4. cet. | Oktobris – decembris | 15. janvāris (nākamgad) |
Katrs maksājums — aptuveni ceturtā daļa no aplēstajām gada IIN saistībām. VID var izsniegt iepriekš aprēķinātu grafiku, balstoties uz iepriekšējā gada ienākumiem, vai arī aprēķināt pats, vadoties no prognozētajiem ieņēmumiem.
Kā aprēķināt avansu
IIN likme pašnodarbinātā ienākumiem — 25,5% uz summu līdz EUR 105 300 gadā (augstākas likmes summām virs šī sliekšņa — situācija, ar ko lielākā daļa pašnodarbināto nesaskaras).
Pirms IIN piemērošanas no ienākumiem atskaita VSAOI un saimnieciskās darbības izdevumus. 25,5% piemēro tīrajam apliekamajam ienākumam.
Piemērs: prognozēti EUR 40 000 gada ienākumu pēc izdevumiem un VSAOI. Gada IIN — aptuveni EUR 10 200, katrs ceturkšņa avanss — ap EUR 2 550.
Ja ienākumi ievērojami svārstās (tipiski konsultantiem un sezonālam biznesam), koriģējiet ceturkšņa maksājumus atbilstoši. VID nesoda par nevienmērību — 3. ceturksnī var maksāt vairāk, 1. ceturksnī mazāk, ja vien gada kopsumma ir pareiza. Nepietiekama gada samaksa izraisa retroaktīvu nokavējuma naudu.
Kavējuma sekas
Nokavējuma nauda — 0,05% dienā no nesamaksātā. Par EUR 2 000 ceturkšņa maksājumu — EUR 1 dienā. Nedramatisks, bet 60 dienās uzkrājas EUR 60: nauda, kas varēja palikt biznesā.
VID sūta atgādinājumus caur EDS, bet tikai tad, ja esat aktivizējis paziņojumus. Pārbaudiet EDS ziņojumu iesūtni regulāri. Vai — vēl labāk — ievadiet četrus datumus kalendārā jau tagad.
Biežāk uzdotie jautājumi
Kā precīzi aprēķināt ceturkšņa avansu summu no prognozētajiem ienākumiem?
Ceturkšņa avanss ir ceturtā daļa no gada IIN saistībām. Aprēķins: prognozētie gada ienākumi minus saimnieciskās darbības izdevumi minus VSAOI iemaksas (31,07% no neto ienākuma). No rezultāta aprēķina 25,5% IIN. Piemērs: 50 000 eiro ieņēmumi, 10 000 eiro izdevumi, neto ienākums 40 000 eiro. VSAOI: 40 000 × 31,07% = 12 428 eiro. Apliekamais ienākums: 40 000 - 12 428 = 27 572 eiro. Ar neapliekamo minimumu (550 × 12 = 6 600) apliekamais samazinās uz 20 972 eiro. IIN: 20 972 × 25,5% = 5 348 eiro gadā. Ceturkšņa avanss: 5 348 ÷ 4 = 1 337 eiro. VID var aprēķināt un nosūtīt gatavu grafiku, balstoties uz iepriekšējā gada datiem. Ja ienākumi mainās, avansu var koriģēt katrā ceturksnī.
Vai var mainīt ceturkšņa maksājumu summas gada laikā?
Jā, ceturkšņa maksājumus var pielāgot faktiskajiem ienākumiem. VID nesoda par nevienmērību — galvenais, lai gada kopējā summa būtu pareiza. Ja pirmajā ceturksnī ienākumi zemāki par prognozēto, var maksāt mazāk un kompensēt nākamajās ceturksnīs. Vai otrādi — ja projekts nes vairāk naudas, palieliniet avansu, lai izvairītos no lielas gada beigu samaksas. Piemērs: prognozējāt 40 000 eiro, bet pēc pusgada redzat, ka būs 60 000 eiro. Trešajā un ceturtajā ceturksnī palieliniet maksājumus atbilstoši. Galīgais pārrēķins notiek gada deklarācijā līdz 1. jūnijam — vai nu pārmaksājat un saņemat atgriešanu, vai papildmaksājat. Svarīgi: ja gada beigās izrādās, ka maksājāt par maz, VID aprēķinās nokavējuma naudu no visiem četriem ceturkšņiem retroaktīvi.
Kas notiek, ja nokavēju ceturkšņa maksājumu vai maksāju par maz?
Nokavēts vai nepilnīgs ceturkšņa maksājums rada nokavējuma naudu 0,05% dienā no nepiesamaksātās summas. Piemēram, ja 15. aprīlī kavējat 2 000 eiro maksājumu par 30 dienām, nokavējuma nauda būs 30 eiro. Ja maksājat par maz visus ceturkšņus, nokavējuma nauda uzkrājas katram ceturksnim atsevišķi. Svarīgi: pat ja gada deklarācijā izrādās, ka gada summā esat nomaksājis pareizi, bet sadalījums pa ceturkšņiem bija nepareizs, VID var prasīt nokavējuma naudu par individuālajiem ceturkšņiem. Labāka stratēģija: maksājiet nedaudz vairāk nekā par maz, jo pārmaksu atgriezīs deklarācijā bez procentiem. VID sūta EDS paziņojumus par kavējumiem, bet tikai tad, ja esat aktivizējis paziņojumu funkciju. Nokavējuma nauda aprēķinās automātiski bez cilvēciskā faktora.
Kādi izdevumi ir atskaitāmi pirms ceturkšņa avansu aprēķina?
Pirms IIN aprēķina var atskaitīt visus dokumentētos saimnieciskās darbības izdevumus: biroja īri, iekārtas un programmatūru, profesionālo literatūru, mācību kursus, komandējumu izdevumus, transporta izmaksas, sakaru pakalpojumus, grāmatvedības izmaksas, obligāto VSAOI. Autoratlīdzībai pieejami fiksētie atskaitījumi 25-50% atkarībā no darbības veida līdz 15 000 eiro gadā. Mājās strādājošie var atskaitīt proporcionālu daļu no mājokļa uzturēšanas izdevumiem (apkure, elektrība, internets). Svarīgi: izdevumiem jābūt saistītiem ar saimniecisko darbību un dokumentētiem ar čekiem. Ja dokumentācija nepietiekama, VID audita laikā var noraidīt izdevumus un pieprasīt papildnodokļa samaksu. Konservatīvāka pieeja: atskaitiet tikai skaidri dokumentētos un nepārprotami darba izdevumus. Labāk nedaudz pārmaksāt nekā risināt problēmas ar VID.
Kā darbojas gada deklarācijas un ceturkšņa maksājumu sasaiste?
Gada deklarāciju iesniedz līdz 1. jūnijam ar pilnu pārrēķinu. Tajā summē faktiskos ienākumus, izdevumus un aprēķina precīzu gada IIN summu. Ceturkšņa maksājumi tiek ieskaitīti kā priekšmaksājumi. Ja maksājāt vairāk nekā pienākas — saņemat atmaksu 2-3 mēnešu laikā. Ja mazāk — jāpieapmaksā starpība ar nokavējuma naudu. Nokavējuma nauda aprēķinās no katra ceturkšņa termiņa līdz deklarācijas iesniegšanas datumam. Piemērs: ja katru ceturksni maksājāt par 500 eiro par maz, bet deklarāciju iesniedzat 1. jūnijā ar pilnu pieapmaksu, joprojām būs jāmaksā nokavējuma nauda par katru ceturksni atsevišķi. Tāpēc svarīgi prognozēt konservatīvi vai koriģēt avansus gada laikā. Deklarācijā var arī mainīt nākamā gada avansu summas, ja ienākumu līmenis mainījies.
Nepieciešama palīdzība?
Ienākumu prognozēšana un avansu pārvaldīšana nav pašnodarbinātības aizraujošākā daļa. Ja vēlaties fokusēties uz pamatdarbu — mēs to pārvaldām desmitiem pašnodarbināto klientu visā Latvijā.
Sekojiet līdzi nodokļu izmaiņām
Ikmēneša apskats par termiņiem, likmēm un padomiem
Mēs cienām jūsu privātumu. Atteikties var jebkurā laikā.