5 grāmatvedības kļūdas, kas var izraisīt nodokļu auditu
2026. gada 9. februāris
VID uz risku balstītais atlases algoritms neizvēlas uzņēmumus nejauši. Tas skenē iesniegtos datus, meklējot modeļus — konkrētas neatbilstības un anomālijas, kas statistiski korelē ar nedeklarētiem ieņēmumiem vai pārmērīgiem atskaitījumiem. 2025. gadā VID veica vairāk nekā 4 000 tematiskās un aptuveni 800 lauka pārbaudes. Atlasītajiem uzņēmumiem bija kopīgas iezīmes — un lielākā daļa no tām sakņojās grāmatvedības kļūdās, nevis nodokļu shēmās.
Šeit ir piecas kļūdas, kas jūs ierindo VID redzeslokā, un kā no katras izvairīties.
Kļūda 1: Izdevumi, kas neatbilst ieņēmumiem
VID sistēmas atzīmē uzņēmumus, kur deklarētie izdevumi konsekventi tuvojas ieņēmumiem vai tos pārsniedz, it īpaši, ja bizness šķiet funkcionējošs — tiek maksātas algas, uzturēts birojs, apkalpoti klienti.
Mārketinga aģentūra, kas gadu no gada deklarē EUR 120 000 ieņēmumus un EUR 118 000 izdevumus, piesaistīs uzmanību. Tāpat arī straujš izdevumu lēciens bez atbilstoša ieņēmumu pieauguma — teiksim, EUR 40 000 par "konsultāciju pakalpojumiem" IV ceturksnī, kad parastie ceturkšņa tēriņi ir EUR 5 000.
Risinājums nav leģitīmu izdevumu samazināšana, bet gan to pienācīga noformēšana. Katram izdevumam jābūt ar derīgu rēķinu, skaidri saistītam ar saimniecisko darbību un pareizi klasificētam.
Modelis, ko redzam regulāri: uzņēmuma īpašnieks apmaksā personīgos izdevumus caur uzņēmumu — mājokļa remontu, ģimenes atvaļinājumu, personīgo elektroniku — un klasificē tos kā biznesa izmaksas. Tas nesamazina nodokļus. Tas rada prezumētu peļņas sadali, apliekamu ar UIN pēc 20/80 likmes, un ja VID atklāj — pieskaitās sodi 20–30%.
Kļūda 2: PVN neatbilstības starp jums un darījumu partneriem
Katra jūsu PVN deklarācija tiek salīdzināta ar jūsu piegādātāju un klientu deklarācijām. Ja jūs pieteicāt priekšnodokli EUR 5 000 apmērā no Piegādātāja X, bet Piegādātājs X nav deklarējis atbilstošu darījumu — VID redz neatbilstību. Pietiekami daudz neatbilstību — un jūs saņemat vēstuli.
Tipiski iemesli:
- Piegādātājs izrakstīja rēķinu citā periodā, nekā jūs to iegrāmatojāt
- Piegādātājs kavējas ar PVN deklarāciju iesniegšanu
- Jūs pieteicāt PVN no uzņēmuma, kas nav PVN maksātājs
- Rēķina detaļas (summas, datumi) nesakrīt starp pircēju un pārdevēju
No mūsu pieredzes visbīstamākais šīs kļūdas variants — priekšnodokļa pieteikšana no uzņēmumiem, kas izrādās fiktīvi vai "pazudušie tirgotāji". Pat labticīgas maldīšanās gadījumā VID var atteikt atskaitījumu un pieprasīt atmaksu ar procentiem. Tiesu prakse ir skaidra: pierādīšanas nasta gulstas uz pircēju.
Kļūda 3: Novēlotas vai trūkstošas algu deklarācijas
Algu atskaišu iesniegšana Latvijā notiek stingrā ikmēneša ciklā. IIN un VSAOI jādeklarē un jāsamaksā līdz nākamā mēneša 23. datumam. Gada informatīvā deklarācija par visu darbinieku ienākumiem jāiesniedz līdz 1. februārim.
Termiņu nokavējums rada automātiskus sodus. Bet nopietnāka problēma ir nekonsekvence. Ja janvārī deklarējat trīs darbiniekus, februārī — divus, martā — atkal trīs, bet aprīlī — nulli, VID pamana modeli. Tas norāda uz nedeklarētiem skaidras naudas maksājumiem vai neformālu darbu.
Pie mums vērsās klients pēc tam, kad VID uzdeva jautājumu: kāpēc viņa būvniecības uzņēmumam ir EUR 400 000 ieņēmumu un tikai viens deklarēts darbinieks. VID atbilde bija acīmredzama: apakšuzņēmējiem maksāja kā darbiniekiem bez pienācīga noformējuma. Papildus aprēķins — nodokļi, iemaksas un sodi — sasniedza EUR 47 000.
Nekad, nekādos apstākļos nemaksājiet "aplokšņu algas" — tā ir nelikumīga, un VID kļūst arvien prasmīgāks tās atklāšanā.
Kļūda 4: Kases darījumi bez pienācīgas dokumentācijas
Skaidrā nauda ir VID aklais punkts — un tieši tāpēc to kontrolē īpaši rūpīgi.
Jebkuram uzņēmumam, kas pieņem skaidru naudu no patērētājiem, jāizmanto VID reģistrēts kases aparāts. Katrs darījums jāreģistrē, ikdienas Z-atskaites jāveido, un kopsummas jāsaskaņo ar grāmatvedības ierakstiem. Darbība bez kases aparāta vai ar nestrādājošu ierīci nozīmē sodus no EUR 140 par pirmo pārkāpumu un no EUR 350 par atkārtotiem.
Visbīstamākais scenārijs: lieli skaidras naudas izņēmumi no uzņēmuma bankas konta bez pamatojošiem dokumentiem. VID izturās pret neizskaidrotiem izņēmumiem kā pret potenciālu slēptu sadali — apliekamu ar UIN pēc 20/80 likmes plus sodi. Neizskaidrots EUR 10 000 izņēmums var izmaksāt EUR 2 500 UIN plus 20–30% sodus.
Kļūda 5: Nepilnīgi vai trūkstoši pirmdokumenti
Tā ir fundamentālā kļūda, kas padara iespējamas visas pārējās. Pirmdokumenti — rēķini, čeki, līgumi, bankas izraksti, pavadzīmes — ir grāmatvedības izejmateriāls. Bez tiem jūsu skaitļi ir apgalvojumi, nevis fakti.
VID auditori strādā atpakaļejošā virzienā: no deklarācijām uz dokumentiem. Tie izvēlas iegrāmatoto darījumu izlasi un lūdz uzrādīt oriģinālus. Ja nevarat uzrādīt rēķinu par EUR 3 000 izdevumu — atskaitījums tiek anulēts. Ja nevarat uzrādīt dokumentus par pietiekami daudziem izdevumiem — VID var atzīt visu jūsu izmaksu bāzi par neuzticamu un piemērot aprēķina metodi, kas nekad nav jūsu labā.
Glabāšanas termiņš — pieci gadi no finanšu gada beigām. Dokumenti par 2021. gadu joprojām jābūt pieejamiem 2026. gadā. Digitālā glabāšana ir pieļaujama un ieteicama, bet failiem jābūt salasāmiem un neizmainītiem.
Izveidojiet sistēmu. Skenējiet vai fotografējiet katru dokumentu saņemšanas dienā. Glabājiet strukturētā mapju sistēmā. Sasaistiet ar atbilstošo ierakstu grāmatvedības programmā. Tas aizņem minūtes dienā un ietaupa stundas (un eiro) audita laikā.
Uztraucaties par savu grāmatvedību?
Ja kāda no šīm kļūdām šķiet pazīstama — ir vērts veikt profesionālu revīziju, pirms VID to izdara jūsu vietā. Mēs pārbaudām esošo grāmatvedību, labojam neatbilstības un ieviešam sistēmas turpmākai atbilstībai.
Sekojiet līdzi nodokļu izmaiņām
Ikmēneša apskats par termiņiem, likmēm un padomiem
Mēs cienām jūsu privātumu. Atteikties var jebkurā laikā.