Autoratlīdzība un nodokļi Latvijā: pilns 2026. gada ceļvedis

Īsā atbilde

Autoratlīdzībai Latvijā ir divi nodokļu varianti. Nereģistrētiem autoriem pasūtītājs ietur 25% no atlīdzības, kas ietver gan IIN, gan VSAOI, un autors saņem 75% bez papildu formalitātēm. Reģistrētiem pašnodarbinātajiem ir iespēja atskaitīt fiksētos izdevumus: 25% literārajiem darbiem, 30% dizainam/fotogrāfijai, 40% mūzikai, 50% skatuves mākslai. Tad maksā 25,5% IIN no neto ienākumiem plus VSAOI. Reģistrācija sāk atmaksāties no ~10-15 tūkstošiem eiro gadā atkarībā no darbības veida. Augstāk pelnoši autori gūst ievērojamu ietaupījumu, jo atskaitījumi samazina apliekamo bāzi. Papildus pašnodarbinātie gūst pilnvērtīgas sociālās tiesības. Zem 5 tūkstošiem eiro gadā 25% ieturējums ir vienkāršāks, bet virs 10 tūkstošiem reģistrācija gandrīz vienmēr ir izdevīgāka.

Grafikas dizainers Rīgā nodeva 5 000 eiro vērtu projektu mārketinga aģentūrai. Aģentūra ieturēja 25% jeb 1 250 eiro un pārskaitīja tos VID. Dizainers saņēma uz rokas 3 750 eiro. Nekādu deklarāciju, nekādu papildu formalitāšu — visu nokārtoja pasūtītājs. Ērti? Noteikti. Bet vai izdevīgi? Gandrīz droši — nē.

Autoratlīdzība ieņem īpašu vietu Latvijas nodokļu sistēmā. Nodokļu noteikumi būtiski atšķiras atkarībā no tā, vai autors ir reģistrējies kā pašnodarbinātais, un finansiālā starpība starp abiem variantiem var sasniegt vairākus tūkstošus eiro gadā.

Kas ir autoratlīdzība?

Autoratlīdzība ietver maksājumus par radošu un intelektuālu darbu:

rakstīšana (raksti, grāmatas, scenāriji, reklāmas teksti)
vizuālā māksla (dizains, ilustrācija, fotogrāfija)
mūzikas sacerēšana un izpildīšana
programmatūras izstrāde (noteiktos gadījumos)
arhitektūras un inženiertehniskā projektēšana
tulkošana
lekciju un mācību materiālu sagatavošana

Būtiska nianse: maksājumam jābūt tieši par darba radīšanu, nevis par ikdienas pakalpojumu sniegšanu. Piemēram, dizainers, kas izveido logotipu, saņem autoratlīdzību. Taču, ja tas pats dizainers veic regulāru maketēšanu saskaņā ar pakalpojumu līgumu, tas var neietilpt šajā kategorijā.

Pirmais variants: autors bez pašnodarbinātā statusa

Visvienkāršākais ceļš. Par visiem nodokļu jautājumiem rūpējas pasūtītājs — uzņēmums vai organizācija, kas apmaksā darbu.

Nodokļu piemērošana 2026. gadā:

Pasūtītājs ietur 25% no atlīdzības bruto summas
Šie 25% ietver gan IIN, gan VSAOI
Autors saņem 75% un nav jāiesniedz nekādas deklarācijas
Izdevumu atskaitīšana nav iespējama

Piemērs: Atlīdzība — 10 000 eiro.

Ieturējums: 10 000 × 25% = 2 500 eiro
Autors saņem: 7 500 eiro
Faktiskā nodokļu likme: 25%

Nekādu rūpju — bet arī nekādas iespējas samazināt nodokļu slogu.

Otrais variants: reģistrācija par pašnodarbināto

Autors reģistrējas VID kā pašnodarbinātais, kas veic saimniecisko darbību. Tas būtiski maina nodokļu situāciju.

Fiksēto izdevumu atskaitījumu likmes (bez dokumentāra pamatojuma):

literārie un mākslas darbi: 25% no ienākumiem
vizuālā māksla, dizains, fotogrāfija: 30%
mūzikas kompozīcija: 40%
skatuves māksla: 50%

Šīs likmes piemēro autoratlīdzības ienākumiem līdz 15 000 eiro gadā. Pārsniedzot šo robežu, izdevumi jāpamato ar dokumentiem.

Piemērs: Tie paši 10 000 eiro, autors reģistrēts kā pašnodarbinātais, darbības veids — dizains (fiksētais atskaitījums 30%).

Atskaitāmie izdevumi: 10 000 × 30% = 3 000 eiro
Apliekamie ienākumi: 7 000 eiro
IIN: 7 000 × 25,5% = 1 785 eiro (var samazināties, piemērojot neapliekamo minimumu)
VSAOI: aprēķina no neto ienākuma, aptuveni 2 175 eiro
Nodokļi kopā: aptuveni 3 960 eiro
Autors saņem: aptuveni 6 040 eiro

Pirmajā brīdī šķiet, ka pašnodarbinātais saņem mazāk nekā nereģistrēts autors (7 500 eiro). Taču šis salīdzinājums ir maldinošs. VSAOI, ko maksā pašnodarbinātais, veido pensijas tiesības, slimības pabalsta un vecāku pabalsta tiesības. Savukārt nereģistrēta autora 25% ieturējumā VSAOI daļa ir minimāla, un sociālā aizsardzība faktiski nepastāv.

Ņemot vērā neapliekamo minimumu (550 eiro mēnesī, kas var samazināt IIN līdz pat 1 683 eiro gadā) un augstākas atskaitījumu likmes atsevišķiem darbības veidiem, pašnodarbinātā ceļš pie augstākiem ienākumiem kļūst nepārprotami izdevīgāks.

Pie kādiem ienākumiem reģistrācija sāk atmaksāties?

Dizaina darbam (30% atskaitījums): aptuveni no 12 000–15 000 eiro gada ienākumiem. Zem šī sliekšņa administratīvais slogs var neattaisnoties pie neliela ietaupījuma. Virs tā — ieguvums strauji pieaug.

Skatuves mākslai (50% atskaitījums): slieksnis ir zemāks — aptuveni 8 000–10 000 eiro. Augstais atskaitījums ievērojami samazina apliekamo bāzi.

Literārajam darbam (25% atskaitījums): slieksnis ir augstāks — aptuveni 15 000–18 000 eiro, jo atskaitījuma likme ir mazāk izdevīga.

Šie skaitļi attiecas uz situāciju, kad autoratlīdzība ir vienīgais ienākumu avots. Ja autoram paralēli ir darba attiecības, aprēķins mainās, jo neapliekamo minimumu jau piemēro darba devējs.

Praktiski svarīgi jautājumi

Reģistrācijas kārtība. Reģistrēties VID kā pašnodarbinātajam var bez maksas, un tas aizņem vienu darba dienu. Visu iespējams nokārtot elektroniski, izmantojot EDS sistēmu. Administratīvais slogs ir neliels — ceturkšņa IIN avansa maksājumi un gada ienākumu deklarācija.

Darbs ar vairākiem pasūtītājiem. Pašnodarbinātais autors drīkst sadarboties ar neierobežotu klientu skaitu. Katrs pasūtītājs izmaksā pilnu atlīdzības summu bez ieturējuma, un autors pats kārto visas nodokļu saistības.

PVN reģistrācijas slieksnis. Ja autoratlīdzības ienākumi jebkurā 12 mēnešu periodā pārsniedz 50 000 eiro, PVN reģistrācija kļūst obligāta. Lielākajai daļai individuālo autoru šis slieksnis nav aktuāls, taču pieprasīti brīvmākslinieki IT vai arhitektūras jomā to reizēm sasniedz.

Apvienošana ar algotu darbu. Daudzi autori paralēli strādā algotu darbu un saņem autoratlīdzību. Tas ir pilnīgi likumīgi, taču jāņem vērā, ka neapliekamo minimumu var piemērot tikai vienam ienākumu avotam.

Mūsu ieteikums

Ja gada ienākumi no autoratlīdzības ir zem 5 000 eiro un tie ir neregulāri — pasūtītāja piemērotais 25% ieturējums ir pragmatiskākais risinājums. Nodoklis gan ir augstāks, toties nekādu administratīvu rūpju.

Ja ienākumi stabili pārsniedz 10 000 eiro gadā — ir vērts reģistrēties par pašnodarbināto. Ietaupījums šajā līmenī (500–2 000 eiro gadā atkarībā no darbības veida) pilnībā attaisno nelielo papildu administratīvo darbu.

Ja ienākumi pārsniedz 25 000 eiro — nopietni apsveriet darbu caur SIA. Korporatīvā struktūra nodrošina vēl zemākas efektīvās nodokļu likmes sadalītajai peļņai, kā arī aizsardzību pret personīgo atbildību un augstāku profesionālo statusu.

Biežāk uzdotie jautājumi

Kad ir izdevīgāk reģistrēties kā pašnodarbinātajam nekā maksāt 25% ieturējumu?

Pašnodarbinātā reģistrācija sāk atmaksāties atkarībā no darbības veida: dizainam/fotogrāfijai no ~12-15 tūkstošiem eiro gadā, skatuves mākslai jau no 8-10 tūkstošiem, bet literārajam darbam tikai virs 15-18 tūkstošiem. Aprēķinot dizainam: pie 15 tūkstošu ienākumiem 30% fiksētais atskaitījums samazina apliekamo bāzi uz 10,5 tūkstošiem. IIN (25,5%) un VSAOI kopā ir aptuveni 4200 eiro, salīdzinot ar 3750 eiro pie 25% ieturējuma. Taču pašnodarbinātais gūst pilnas sociālās tiesības (pensija, slimības pabalsts), kas 25% ieturējumā ir minimālas. Tāpēc faktiskais ieguvums ir augstāks. Pie 20+ tūkstošu ienākumiem reģistrācija gandrīz vienmēr ir izdevīgāka. Zemāk par 10 tūkstošiem 25% ieturējums ir ērtāks administratīvi.

Kā aprēķina fiksētos izdevumu atskaitījumus un kad tos var piemērot?

Fiksētos izdevumus var atskaitīt bez dokumentāra pamatojuma līdz 15 000 eiro autoratlīdzības ienākumiem gadā. Likmes: literārie darbi 25%, vizuālā māksla/dizains/fotogrāfija 30%, mūzikas kompozīcija 40%, skatuves māksla 50%. Piemērs: fotogrāfs ar 12 000 eiro ienākumiem atskaitītu 3600 eiro (30%), maksājot nodokļus no 8400 eiro bāzes. Virs 15 000 eiro robežas izdevumi jāpamato ar čekiem un rēķiniem. Praksē tas nozīmē, ka pie lieliem ienākumiem jāuzkrāj čeki par iekārtām, programmatūru, mācībām, transportu, biroja izdevumiem utt. Fiksētie atskaitījumi attiecas tikai uz autoratlīdzību, nevis uz citiem pašnodarbinātā ienākumiem. Ja paralēli sniedzat citus pakalpojumus, tiem izdevumi jāpamato atsevišķi ar dokumentiem.

Vai var apvienot autoratlīdzību ar algotu darbu un kāda ir IIN aprēķina kārtība?

Jā, autoratlīdzību var saņemt paralēli algotam darbam. Tas ir pilnīgi legāli, taču svarīgas nianses: neapliekamo minimumu (550 eiro mēnesī) var piemērot tikai vienam ienākumu avotam. Ja jums ir galvenais darbs, darba devējs piemēros neapliekamo minimumu algai, bet autoratlīdzībai tas nebūs pieejams. Tad pašnodarbinātā autoratlīdzība tiek aplikta ar pilno 25,5% IIN likmi no neto summas (pēc izdevumu atskaitīšanas). Ja autoratlīdzība ir galvenais ienākums, tad tai var piemērot neapliekamo minimumu. IIN deklarācijā abi ienākumi tiek summēti, un notiek pārrēķins — ja maksāts par maz, jāpieapmaksā, ja par daudz, saņemat atgriešanu. VSAOI maksājat no abiem ienākumu veidiem saskaņā ar to specifiskajām likmēm.

Kādas sociālās tiesības gūst pašnodarbinātais autors salīdzinājumā ar 25% ieturējumu?

Pašnodarbinātajam, kas maksā VSAOI (31,07% no neto ienākuma), ir pilnas sociālās tiesības: pensijas punkti, slimības pabalsts no 15. dienas (70% no vidējās izpeļņas), vecāku pabalsts, bezdarbnieka pabalsts un citi sociālie pabalsti. 25% ieturējumā ietvertā VSAOI daļa ir ievērojami mazāka un nenodrošina pilnu aizsardzību. Konkrēti: pie 15 000 eiro gada autoratlīdzības pašnodarbinātais maksā ~3300 eiro VSAOI un gūst pensijas tiesības no šīs summas. 25% ieturējumā VSAOI daļa ir tikai ~375 eiro, kas dod minimālas tiesības. Tāpēc pat ja pašnodarbinātā "uz rokas" summa šķiet mazāka, faktiskā vērtība ar sociālajiem ieguvumiem ir augstāka. Īpaši svarīgi cilvēkiem bez cita sociāli apdrošināta darba.

Kad ir vērts apskatīt SIA izveidi autoratlīdzības darbam?

SIA kļūst izdevīga pie ievērojamiem un regulāriem autoratlīdzības ienākumiem - parasti virs 25-30 tūkstošu eiro gadā. Galvenās priekšrocības: zemāka efektīvā nodokļu likme sadalītajai peļņai (20% UIN vai alternatīvā režīma 15%+6%), iespēja atskaitīt visus uzņēmuma izdevumus ar dokumentiem, profesionāla uzņēmuma tēla radīšana. Papildus SIA dalībniekam var izmaksāt neapliekamo algu līdz 1800 eiro mēnesī ar zemākiem nodokļiem. Taču SIA nozīmē papildu sarežģītību: obligātā grāmatvedība, gada pārskati, lielākas administratīvās izmaksas (~100-200 eiro mēnesī grāmatvedībai). Optimālais variants autoriem ar stabiliem, augstiem ienākumiem, kas plāno izaugsmi. Zemākiem vai neregulāriem ienākumiem pašnodarbinātā statuss ir praktiskāks un ekonomiskāks.

Saņemat autoratlīdzību? Palīdzēsim izveidot jums izdevīgāko nodokļu struktūru.

CORVUS Accounting & Tax speciālisti strādā ar radošo profesiju pārstāvjiem visā Latvijā, piemeklējot nodokļu risinājumu, kas vislabāk atbilst katra klienta ienākumu raksturam un apjomam. Neatkarīgi no tā, vai jums nepieciešams reģistrēties par pašnodarbināto, pāriet uz SIA vai pārliecināties, ka pašreizējā struktūra ir izdevīga, — mēs sniegsim konkrētus ieteikumus, pamatotus ar aprēķiniem.

Pieteikties konsultācijai →