Mikrouzņēmums vai pašnodarbinātais: ātrs salīdzinājums
2026. gada 17. marts
Divi tulki-frīlanceri Rīgā: viena un tā pati valodu kombinācija, tie paši klienti, līdzīgi ieņēmumi — aptuveni EUR 25 000 gadā. Viens maksā EUR 6 250 nodokļos, otrs — EUR 4 100. Starpību neizskaidro ne gudrs atskaitījums, ne kāda shēma, bet gan režīms, ko katrs no viņiem izvēlējās, reģistrējoties.
Latvija piedāvā divus galvenos nodokļu režīmus fiziskām personām, kas veic saimniecisko darbību, neveidojot uzņēmumu. No ārpuses tie izskatās līdzīgi, bet iekšpusē darbojas pilnīgi citādi. Šis salīdzinājums aptver tikai šos divus režīmus; pilnu ainu ar SIA un citām iespējām skatiet nodokļu režīmu vispārējā ceļvedī.
Salīdzinājuma tabula
| Parametrs | Mikrouzņēmums (MEN) | Pašnodarbinātais (standarts) |
|---|---|---|
| Likme | 25% no kopējiem ieņēmumiem | VSAOI 31,07% + IIN 25,5%/33% no neto ienākuma |
| Izdevumu atskaitīšana | Nav pieejama | Pilna dokumentētu izdevumu atskaitīšana |
| Ieņēmumu griesti | EUR 40 000/gadā | Bez ierobežojuma |
| Darbinieku limits | Maksimums 5 | Nav piemērojams (nevar nodarbināt) |
| Sociālā apdrošināšana | Samazināts segums | Pilns segums |
| Pensiju kredīti | Samazināts uzkrāšanas temps | Pilna uzkrāšana |
| Grāmatvedība | Vienkāršota | Standarta ienākumu/izdevumu uzskaite |
| PVN mijiedarbība | Var reģistrēties brīvprātīgi | Obligāta virs EUR 50 000 sliekšņa |
| Atskaišu biežums | Ceturkšņa | VSAOI ikmēneša + IIN ceturkšņa |
Kad uzvar MEN
Mikrouzņēmumu režīms ir lētāks, ja saimnieciskās darbības izdevumi ir zemi attiecībā pret ieņēmumiem -- aptuveni zem 15-20%. Tekstu autors, kas strādā ar personālo datoru bez komandējumiem, biroja un būtiskas programmatūras, iekrīt šajā kategorijā.
Pie EUR 20 000 ieņēmumiem bez izdevumiem: MEN nodoklis ir EUR 5 000. Pašnodarbinātā kopā (VSAOI + IIN) ir aptuveni EUR 6 800. MEN ietaupa EUR 1 800.
MEN uzvar arī vienkāršībā. Viens nodoklis, ceturkšņa iesniegšana, minimāla grāmatvedība. Cilvēkam, kas savu laiku vērtē augstāk par visu, administratīvais ietaupījums ir reāls.
Kad uzvar pašnodarbinātais
Standarta režīms apsteidz MEN, tiklīdz izdevumi kļūst nozīmīgi. Katrs dokumentētu saimnieciskās darbības izdevumu eiro samazina gan VSAOI, gan IIN bāzi -- kas MEN ietvaros nav iespējams.
Pie EUR 30 000 ieņēmumiem ar EUR 10 000 izdevumiem: MEN nodoklis ir EUR 7 500. Pašnodarbinātā kopā ir aptuveni EUR 6 800. Standarta režīms ietaupa EUR 700 un nodrošina pilnu sociālo segumu.
Pie EUR 30 000 ieņēmumiem ar EUR 15 000 izdevumiem: MEN nodoklis joprojām EUR 7 500. Pašnodarbinātā kopā nokrīt līdz aptuveni EUR 5 100. Standarta režīms ietaupa EUR 2 400.
Sociālās apdrošināšanas starpība arī ir svarīga. MEN ietvaros pensiju kredīti uzkrājas samazinātā tempā. 20 gadu frīlancera karjeras laikā šī starpība summējas desmitiem tūkstošu eiro zemākos pensiju maksājumos. Lielākā daļa cilvēku par to nedomā, kamēr nav par vēlu labot.
Lēmums vienā teikumā
Ja dokumentētie izdevumi pārsniedz 20% no ieņēmumiem vai pašnodarbinātība ir galvenais ienākumu avots un jums rūp pensija un sociālais segums, standarta režīms gandrīz vienmēr ir labāks. MEN ir pamatots tikai zemu izdevumu, zemāku ieņēmumu darbībām, kur vienkāršība ir prioritāte.
Starp režīmiem var pārslēgties reizi gadā (termiņš: 15. decembris, stājas spēkā 1. janvārī). Mehāniku skatiet mūsu režīmu maiņas ceļvedī.
Nepieciešama palīdzība?
Mēs modelējam abus režīmus pret jūsu reālajiem skaitļiem, pirms pieņemat lēmumu. Pareizā izvēle laika gaitā ietaupa tūkstošus.
Sekojiet līdzi nodokļu izmaiņām
Ikmēneša apskats par termiņiem, likmēm un padomiem
Mēs cienām jūsu privātumu. Atteikties var jebkurā laikā.